Оценка эффективности ИФНС по Новокузнецкому району и пути ее повышения

Характеристика налоговой системы Российской Федерации. Роль местных бюджетов в социально-экономическом развитии территорий. Анализ поступления налоговых платежей Новокузнецкого района в бюджетную систему. Эффективность функционирования ИФНС в регионе.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

СОДЕРЖАНИЕ

Аннотация

Введение

1. Налоговая система

1.1 Структура и принципы построения налоговой системы

1.2 Характеристика и нормативно-правовая база налоговой системы Российской Федерации

1.3 Роль местных бюджетов в социально-экономическом развитии территорий

1.4 Источники формирования доходов бюджета муниципального образования

1.5 Практика налогового контроля в зарубежных странах

2. Анализ экономической ситуации и эффективность работы ИФНС по Новокузнецкому району

2.1 Анализ экономической ситуации в Новокузнецком районе за 2007-2009 гг.

2.2 Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему

2.3 Анализ поступления налоговых платежей по отраслям экономики

за 2007 - 2009гг.

2.4 Анализ поступлений доходной части по упрощенной системе налогообложения за 2007 - 2009гг.

2.5 Эффективность контрольной работы налогового органа

3. Структура ИФНС по Новокузнецкому району. Эффективность функционирования и предлагаемые пути повышения

3.1 Существующая структура налогового органа, функции отделов

3.2 Недостатки и проблемы

3.3 Оценка эффективности функционирования ИФНС по Новокузнецкому району

3.4 Предлагаемые изменения и повышение эффективности

налогового контроля

4. Охрана труда и безопасность ИФНС по Новокузнецкому району

4.1 Охрана труда

4.2 Информационная безопасность

4.3 Безопасность сотрудников

5. Информационные и компьютерные технологии

5.1 Информационное обеспечение ИФНС по Новокузнецкому району и программные продукты, используемые в Инспекции

Заключение

Список использованной литературы

АННОТАЦИЯ

налоговый бюджет российский

В дипломной работе на основе отчетов: «2-НК» - «Совокупный отчет о налоговой базе и структуре начислений по всем видам налогов»; «НМ» - «Отчет о совокупной задолженности по налогам, сборам, взносам, пеням и налоговым санкциям»; Отчет «5-МН» - «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» проводится комплексная оценка эффективности работы налогового органа.

Объектом исследования является - Инспекция ФНС России по Новокузнецкому району г. Новокузнецка Кемеровской области.

Цель работы - на основе анализа предложить наиболее оптимальную схему повышения эффективности работы налогового органа.

Работа выполнена на реальном материале.

Полученные результаты могут использоваться в практической деятельности Инспекции.

ВВЕДЕНИЕ

Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию.

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

Проблема понимания природы налогов обусловлена тем, что налог - понятие не только экономическое, правовое, социальное, философское и историческое, но и понятие финансовой науки, жестко связанное с категорией "государство". Налоги, являясь экономической категорией, имеют глубоко исторический характер. Они менялись вместе с развитием государства.

Никакое государство не может существовать без взимания налоговых платежей. Налоги и займы - два определяющих источника существования любой страны. От их соотношения в значительной степени зависят ее платежеспособность и общее положение в мировом сообществе. В различных странах основную часть доходов бюджета составляют именно налоги. Так, во Франции налоги формируют 95% доходов государственного бюджета, в США - более 90%, в Германии - 80%, в Японии - 75%. В России доля налогов примерно соответствует мировым показателям (более 80%), предполагается дальнейшее увеличение этой доли [14].

Вместе с тем налоги - одно из основных противоречий между налогоплательщиком как субъектом налога или обществом в целом, с одной стороны, и государственной властью, с другой стороны, в основе которого лежит принцип принудительного изъятия части дохода субъекта налога, приводящего к ухудшению егоматериального положения и порождению социального неравенства между различными группами налогоплательщиков.

Иначе, изъятие части дохода у субъекта налога приводит к возникновению противоречия между потребностями государства в увеличении налоговых доходов в целях формирования бюджета и выполнения им своих функций и нежеланием налогоплательщиков безвозмездно отдавать часть своих доходов, ухудшающих их материальное положение. Данное противоречие является основным при формировании налоговой системы и принятии законодательной налоговой базы любым государством. Это противоречие внешнее по отношению к самой налоговой системе. Существуют и внутренние противоречия, заложенные в самой структуре налоговой системы.

Разрешение приведенных противоречий имеет особую актуальность не столько в теоретическом, сколько в практическом плане. Вопрос состоит в том, каким должен быть уровень налоговых изъятий, чтобы воздействие на экономические процессы в данном конкретном регионе или муниципальном образовании осуществлялись с максимально возможным положительным эффектом [1].

Именно поэтому в работе, прежде всего, рассмотрены вопросы и принципы построения налоговой системы в целом, а также налоговый потенциал, как один из критериев оценки работы налоговых органов. В теоретической части также рассмотрены и немаловажные вопросы источников формирования бюджета муниципального образовании. В аналитической части работы проведен анализ налогового потенциала Новокузнецкого района, анализ динамики поступлений налогов в бюджеты различных уровней, проведен анализ недоимки и контрольной работы инспекции. Анализ проводился с помощью системного анализа, сравнительного метода. В заключение этого раздела была дана положительная оценка эффективности работы ИФНС по Новокузнецкому району [8].

В проектной части работы были даны рекомендации по совершенствованию работы налоговой инспекции в виде конкретных мероприятий, которые можно реально применить на практике.

1. Налоговая система

1.1 Структура и принципы построения налоговой системы

Различные страны строят свою налоговую систему на базе общепринятых принципов экономической теории о справедливости и эффективности налогообложения с учетом достижений науки. Однако принципы построения налоговой системы в целом не однозначны и во многом зависят от приверженности правительства той или иной теории.

Налоги, сборы, пошлины и другие налоговые платежи, взимаемые в установленном законодательством порядке, в совокупности образуют основу любой налоговой системы. Поскольку по набору налогов, их видам и структуре, способам взимания, базе, ставкам, льготам и фискальным полномочиям различных уровней власти налоговые системы существенно отличаются друг от друга, на практике они предстают в виде многообразных форм с множеством национальных особенностей.

Постановлением Совета Министров Союза Советских Социалистических Республик (далее - СССР) от 24 января 1990 года №76 «О государственной налоговой службе» в системе союзного Минфина создается Государственная налоговая служба в составе Государственной налоговой инспекции Минфина СССР.

21 ноября 1991 года Указом Президента Российской Федерации № 218 образована самостоятельная Государственная налоговая служба Российской Федерации (ранее она была в составе Министерства финансов). Указом Президента Российской Федерации № 1635 от 23 декабря 1998 года Государственная налоговая служба России преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.

Налоговая система - взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.

Налоговая политика - это система целенаправленных экономических, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в области налогов и налогообложения [10].

При проведении налоговой политики преследуются следующиецели:фискальная - формирование доходной части бюджета посредством налогов и сборов; экономическая - регулирование экономики с помощью налогового механизма для проведения структурных преобразований, регулирования спроса и предложения, стимулирования бизнеса, а также инвестиционной и инновационной активности; социальная - снижение через систему налогообложения неравенства в уровнях доходов различных слоев населения, поддержка граждан и создание института их социальной защиты; экологическая; контрольная; международная.

Налоговую систему любого государства можно рассматривать как законодательно принятую в государстве совокупность налогов и сборов, изымаемых соответствующими органами с субъектов налога (налогоплательщиков).