Контроллинг предприятия
Федеральное агентство по образованиюВолгоградский государственный технический университетВолжский политехнический институтКафедра «Экономика и менеджмент»Контрольная работа по дисциплине «Контроллинг»(зач. № 071011)Выполнил: студентгруппы ВЭЗ- 391Елагина Т.С.Проверил: Рекеда В.В.Волжский 2009Задание 1Провести деление затрат на постоянные и переменные части методом высшей и низшей точки.Таблица 11) Определяем ставку переменных затрат на единицу продукции:(128000 – 85000)/(345000 – 101700) = 0,182) Определяем сумму переменных затрат для 1 – го и 2 – го годов:1 – й год: ПЗ = 0,18*101700 = 18306,00 руб.2 – й год: ПЗ = 0,18*345000 = 62100,00 руб.3) Находим величину постоянных затрат:1 – й год: ФЗ = 85000 –18306,00 = 66694 руб.2 – й год: ФЗ = 128000 – 62100,00= 65900,00руб.Задание 2Используя данные задания 1(1-й год), рассчитайте основные элементы операционного анализа (при условии, что объем производства равен объему реализации).Таблица 21) Определяем выручку:ВР = Ц·Объём производства = 101700·2 = 203400,00 руб.2) Валовая маржа = Выручка – Переменные издержки = 203400,00 –18306,00 = 185094,00 руб.3) Коэффициент валовой маржи = валовая маржа/выручка = 185094,00 /203400,00 = 0,914) Порог рентабельности = Постоянные издержки/Коэффициент валовой маржи = 66694/0,91 = 73290,1 руб.5) Запас финансовой прочности:в рублях = Выручка – Порог рентабельности=203400,00-73290,1 =130109,9 руб.в процентах к выручки = Запас финансовой прочности в рублях / Выручка*100%=130109,9/203400,00*100%=64%6) Прибыль = Запас финансовой прочности · Коэффициент валовой маржи = 130109,9 ·0,91 = 118400 руб.7) Сила воздействия операционного рычага = Валовая маржа / Прибыль = 185094,00 /118400 = 1,568) Сила воздействия операционного рычага =1,56, это означает при росте выручки на 12%, прибыль увеличится на 12%*1,106=18,72%Задание 3Деталь для двигателя модели «513.400-020» можно выполнить по одному из трех вариантов: А, Б, В. Подсчитайте потери предприятия в связи с неправильным выбором, если для выпуска указанного количества деталей в год используется вариант Б.Таблица 31) Критическая точка затрат для первой пары станков: вариант А и вариант Б4552 + 9,3·х = 17140 + 5,2·хх = 3070шт.2) Критическая точка затрат для второй пары станков: вариант Б и вариант В17140 + 5,2·х = 36450 + 1,8·хх = 5679 шт.При годовом объеме производства до 3070 шт. деталей выгоднее использовать вариант А, при объеме производства от 3070 до 5679 шт. - Б, при объеме производства свыше 5679 шт. целесообразно использовать вариант В.3) Из-за неверного выбора станков (при объеме производства менее 3070 шт. использование варианта Б неэффективно) величина потерь равна:(17140 + 5,2·1260) – (4552 + 9,3·1260) = 7422 руб.4) Решим задачу графическиТаблица 4 График показывает, что точки пересечения линий затрат по видам станков являются критическими точками и подтверждают верность выполненных ранее аналитических расчетов и выводов об объемах производства.Рис. 1. График затрат по видам станковЗадание 4 Из-за недостаточности исходного материала по причине ограничения мощности поставщика перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одной модели двигателей в производстве. Расход ресурсов ограничен. Составьте план производства двигателей с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.Таблица 41) Маржинальный доход на единицу изделия:СМ1 = Ц – ПЗ = 5,2 – 2,76 = 2,44 тыс.руб.<...
