кредитование банк учет

C 6 февраля по 24 марта 2012 года я проходила преддипломную практику в ЗАО «Сомбелбанк».

ЗАО «Сомбелбанк» входит в состав крупнейшего восточноевропейского финансового холдинга Getin Holding, который ведет свой бизнес в 5 государствах Европы. В состав холдинга входят банки, лизинговые, финансовые, инвестиционные и страховые компании в Польше, Румынии, Беларуси, России, Украине. Подразделения Getin Holding имеют богатый опыт работы на рынке банковских и страховых услуг, финансового консалтинга.

ЗАО «Сомбелбанк» предоставляет целый спектр финансовых услуг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также оказывает розничные финансовые услуги для частных клиентов. За время существования банка была выстроена эффективная система его функционирования и определены фирменные черты предлагаемых продуктов: оптимальные тарифы, высокое качество, точное соответствие заявленным условиям и индивидуальный подход к каждому клиенту.

В основе стратегии и политики банка воплощаются три главных принципа:

§ приоритет интересов клиентов;

§ работа в единой команде, связанной общностью корпоративных целей, взаимное уважение;

§ способность делать сегодня то, о чем другие будут думать только завтра;

Основными целями Банка являются:

§ развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

§ расчетное и кассовое обслуживание;

§ кредитование физических и юридических лиц;

§ привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

§ получение прибыли;

Непосредственными задачами прохождения преддипломной практики в ЗАО «Сомбелбанк» являлись:

1. изучение деятельности банка;

2. изучение организационной структуры банка;

3. изучение активных и пассивных операций банка:

4. изучение основ бухгалтерского учёта в банке.

1. Структура управления и основы организации деятельности банка

ЗАО «Сомбелбанк» - банк со 100% иностранным капиталом. Главный акционер Сомбелбанка GETIN INTERNATIONAL S.A.R.L. (Люксембург).

Высшим органом управления банка является общее собрание акционеров банка. Общее собрание акционеров банка состоит из акционеров и (или) назначенных ими представителей.

2. Кредитные операции банка

Банк предоставляет кредиты на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности.

При предоставлении кредита банк ориентируется на получение прибыли при условии соблюдения экономических нормативов, установленных Национальным банком республики Беларусь.

Банк предоставляет кредиты в первую очередь, надежным клиентам с высоким уровнем кредитоспособности.

Кредиты могут предоставляться на цели, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Кредиты предоставляются в безналичной форме на цели, предусматриваемые кредитным договором, путем перечисления банком безналичных денежных средств на счет кредитополучателя, оплаты акцептованных кредитополучателем платежных инструкций поставщика (продавца) или платежных инструкций кредитополучателя, оформленных в соответствии с действующим законодательством.

Кредит может быть выдан в виде наличных денежных средств для выплаты заработной платы или для закупки у физических лиц сельскохозяйственной или другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет в соответствии с действующим законодательством.

ЗАО «Сомбелбанк» предоставляет кредиты юридическим лицам в форме:

- разового кредита (единовременное предоставление денежных средств);

- кредитной линии;

- возобновляемой кредитной линии.

Для получения кредита клиент обращается в банк с письменным ходатайством, в котором указывается: цель кредита, его сумма, срок пользования кредитом, предлагаемое обеспечение.

Одновременно с ходатайством клиент предоставляет следующие документы:

- заявка на кредит;

- анкета руководителей;

- бизнес-план (или описание проекта);

- расчет экономической эффективности и окупаемости проекта при выдаче кредитов, связанных с созданием и движением долгосрочных активов;

- документы по предлагаемому обеспечению кредитных обязательств (залог, поручительство и др.);

- документы, подтверждающие ход осуществления кредитуемого проекта (сделки); договоры, контракты, документы, подтверждающие факт получения товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг (если банком будет осуществляться контроль за целевым использованием кредита по рассматриваемому проекту);

- финансовую отчетность предприятия (балансы с приложениями за предыдущий год и бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату с отчетом о прибылях и убытках);

- приказы и выписки из протоколов о назначении руководителя, контракт с руководителем (при его наличии) для определения его полномочий.

При необходимости банк имеет право истребовать у клиента и другие документы, необходимые для всестороннего и полного анализа проекта, представленного для кредитования.

Каждая заявка на получение кредита подвергается детальному анализу для выявления степени кредитного риска.

Анализ кредитной заявки клиента включает:

- анализ правоспособности клиента;

- анализ платежеспособности (кредитоспособности) клиента;

- экономический анализ проекта;

- анализ обеспечения возврата кредита.

Оценка ряда показателей качественной характеристики субъектов предпринимательской деятельности осуществляется путем анализа:

- кредитной истории клиента. Оценивается опыт кредитования в ЗАО «Сомбелбанк» и других банках, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественность представляемых отчетов. Оценивается информация о проверках хозяйственной деятельности государственными органами, сведения об исполнительской дисциплине и другая информация, касающаяся клиента;

- качества управления предприятием. Изучается состав руководства предприятия, организаторские качества, деловая репутация, компетентность, стаж и опыт работы, уровень менеджмента на предприятии;

- делового риска. Определяются основной род деятельности, выпускаемая продукция, оценивается состояние конъюнктуры рынка, в котором работает данное предприятие. Анализируется способность субъекта хозяйствования производить, реализовывать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность, принимать меры по расширению сфер деятельности предприятия, состояние и тенденции развития отрасли, в которой работает клиент;

- денежного потока клиента и его достаточности для погашения кредита. Анализируется достаточность поступлений денежных средств в пользу клиента от определенного вида деятельности или от всех видов деятельности предприятия за минусом плановых расходов и всех обязательств клиента, подлежащих выполнению в период действия кредитного договора.

Кредитный работник при оценке кредитуемого проекта должен проанализировать ряд аспектов:

- имело ли предприятие опыт работы с аналогичными проектами ранее. Если нет, то насколько досконально изучен предприятием новый проект и предусмотрены условия его реализации, обладает ли предприятие кадрами соответствующей квалификации, соответствующим оборудованием;

- реальность проекта (возможность осуществления сделки, экономическая обоснованность покупных и продажных цен, сырьевой рынок, рынок сбыта, конкурентоспособность продукции, реальные возможности клиента), наличие контрактов или предконтрактных намерений на реализацию продукции;

- правильность и обоснованность определения запрашиваемой суммы кредита, ее достаточность для осуществления проекта;

- рентабельность проекта;

- способность клиента заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга;

- реальность срока возврата кредита с учетом плана закупки и реализации продукции, исходя из договорных сроков реализации продукции и поступления выручки - для предприятий, осуществляющих торгово-закупочную деятельность; с учетом срока оборачиваемости активов и денежных поступлений - для производственных предприятий.

На основании проведенного анализа кредитной заявки кредитный работник готовит заключение о возможности кредитования клиента. В заключении должны быть отражены следующие аспекты: существо ходатайства клиента, сведения о клиенте, опыт кредитования клиента, его финансовое состояние, анализ кред...