Анализ доходов банка и направления его совершенствования

Экономическая сущность доходов банка, их виды и значение анализа. Источники информационного обеспечения. Анализ состава и динамики доходов отделения Головного филиала по Гомельской области ОАО "Белинвестбанка", совершенствование аналитической работы.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Курсовая работа

по дисциплине Анализ деятельности банка

на тему Анализ доходов банка и направления его совершенствования

Введение

Эффективная, устойчивая работа банков - необходимое условие нормального функционирования экономики. Особые требования к банковской системе предъявляются в период перехода Республики Беларусь к рыночному типу хозяйствования.

Длительное время банки были государственными органами и являлись частью административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела отставала от современного мирового уровня. Сегодня, создав двухуровневую банковскую систему, необходимо не только наверстывать упущенное, но и создавать новые организационные формы деятельности банков.

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке. Величина полученной банком прибыли или убытка обобщенно отражает результаты всех видов его деятельности всех его активных и пассивных операций. Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основную и побочную деятельность.

Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Прибыль как экономическая категория - это разница между полученными доходами и суммой произведенных расходов.

Доходы необходимы банкам для развития их хозяйства; расширения материально-технической базы, увеличения собственных оборотных средств, создания фондов, необходимых для социальных нужд коллектива. Размер получаемых доходов определяет конкурентоспособность банка, степень его оперативно-хозяйственной самостоятельности.

Объектом исследования доходов банка в данной курсовой работе является Отделении №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанка».

Целью курсовой работы является анализ доходов и разработка их увеличения в данном отделении ОАО «Белинвестбанка».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:

· Раскрыть теоретические аспекты анализа доходов банка;

· Рассмотреть экономическую сущность доходов банка и их классификацию;

· Изучить источники информационного обеспечения и методику анализа доходов ;

· Провести анализ состава , структуры и динамики доходов в отделении №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанка» ;

· Разработать пути увеличения и направления совершенствования доходов банка.

При изучении данной темы использовались методы сравнения, анализа, синтеза, абстрагирования и обобщения. Только в совокупности, используя комплексный подход, и возможно выявить сущность и разобраться в вопросе.

Исследуемая проблема достаточно широко изучена в экономической литературе учеными Республики Беларусь, Российской Федерации и стран с развитой рыночной экономикой. Для того, что бы провести анализ формирования доходов в банке были изучены труды таких авторов как Кравцовой Г.И., «Организация деятельности коммерческих банков», Ковалевой В.И. «Финансовый анализ: методы и процедуры», Усоскиной В.М. «Современный коммерческий банк: Управление и операции», Филипповой Л. «Бухгалтерский учет доходов и расходов банков», Шеремета А.Т., Щербакова Г.Н. «Финансовый анализ в коммерческом банке» и т.д.

Так же были использованы следующие нормативные акты: Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», «О государственной программе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета в Республике Беларусь», кроме того, Банковский кодекс; Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь № 125 от 30 июля 2009г. Весь анализ проводился на практическом материале отделении №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанка» за 2008-2009 г.г.:

Бухгалтерский баланс;

«Отчет о прибылях и убытках»;

Форма 0096 «Ведомость остатков в валюте»;

«Ведомость остатков по депозитным договорам»;

Форма 0025п «Ведомость оборотов и остатков по балансовым счетам»; и др.

Объем курсовой работы по изучению данной тематики составил 68 страниц. Сама работа состоит из титульного листа, содержания, введения, основной части, которая включает главы, разделенные на отдельные под главы, заключения, списка использованных источников и приложений. Данная работа содержит 64 листа.

1. Теоретические аспекты анализа доходов банка

1.1 Экономическая сущность доходов банка, их классификация и значение анализа

Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. Такие показатели, как величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доход, уровень общих банковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования прогрессивных технологий, современных средств автоматизации и оргтехники, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организация внутреннего контроля и аудита - факторы, зависящие от деятельности самого банка и от качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка - прибыли.

Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала банка, образовавшийся в процессе его финансовой деятельности за отчетный период. В бухгалтерском учете результат такой деятельности определяют путем подсчета и балансирования всех прибылей и убытков (потерь) за отчетный период. Важнейшей формой выражения деловой активности банка является величина текущего финансового результата за определенный период - прибыли, получаемой от его деятельности.

Различные стороны производственной и финансовой деятельности банка получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках). Конечный финансовый результат деятельности банка, балансовая прибыль или убыток, представляют собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от операционной деятельности, доходов и расходов от неосновной деятельности.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость их рассмотрения как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание результатов деятельности банка следует производить с помощью системы экономических показателей. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых результатов.

Вся деятельность банка ориентирована на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности.

Доходы Национального банка и других банков в зависимости от видов операций, характера и экономической сущности доходов классифицируются следующим образом:

1.К процентным доходам относятся доходы, полученные в результате активных операций, связанных с размещением либо предоставление денежных средств, т.е. доходы по корреспондентским счетам , по счетам до востребования, по обязательным резервам в Национальном банке, по предоставлению другим банкам и клиентам банка кредитов; размещение драгоценных металлов и драгоценных камней; вознаграждения лизингодателя; дисконт по операциям предоставления финансирования под уступку денежного требования (факторинг); доходы по ценным бумагам в виде процентного или дисконтного дохода и прочие.

Процентные доходы банка отличаются следующими признаками:

- расчет их производится пропорционально времени (изо дня в день);

- расчет производится пропорционально сумме предоставленных средств.

2.Непроцентные доходы банка составляют следующие группы доходов:

2.1 Комиссионные доходы: доходы, вознаграждения за осуществление активных операций, за выполнение работы или оказание услуги другим лицам, в том числе...