Анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк"

Анализ структуры, динамики активов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов. Коэффициентный анализ деятельности банка, уровень финансовой прочности. Анализ экономической эффективности управления. Расчет мультипликационного эффекта капитала.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

1. Анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»

В качестве источников информации для проведения анализа финансового состояния Открытого акционерного общества Акционерного коммерческого банка «Башкомснаббанк» (далее ОАО АКБ «Башкомснаббанк») были использованы следующие документы:

балансы банка (форма №101) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.

отчеты о прибылях и убытках (форма №102) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.

Отметим, что вследствие резко изменившейся макроэкономической ситуации в стране в последнем квартале, его мы будем рассматривать обособленно от первых трех, анализируя изменения, которые произошли не только ввиду действия закономерностей в развитии Банка, но и из-за влияния экономического кризиса на структуру баланса.

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса

Анализ структуры активных статей баланса ОАО АКБ «Башкомснаббанк» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 Приложения I).

На протяжении всего анализируемого периода (четырех кварталов 2008 года) наблюдался рост величины совокупных активов: на 01.04.08г. они составляли 3 381 531 тыс. руб., на 01.07.08г. активы Банка выросли на 16% и оказались равны 3 928 969 тыс. руб., в третьем квартале величина активов увеличилась еще на 21 % по сравнению со вторым кварталом, и составила 4 762 798 тыс. руб. Однако, видно, что рост совокупных активов в последнем квартале существенно замедлился и составил только 6% от величины третьего квартала.

Таким образом, общий прирост активов за последние три квартала отчетного периода оказался равен 1 667 275 тыс. руб. или 49% от величины активов на 01.04.08г. Далее будет показано, за счет чего произошло такое значительное увеличение.

В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.

К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

Рисунок 1 - Динамика объема и структуры производительных активов

Производительные активы составляют бульшую часть всех активов Банка (более 58%) на протяжении всего рассматриваемого периода. Это говорит о том, что динамика данной части активов является определяющей в динамике совокупных активов. Производительные активы по сравнению с показателем на 01.04.08г. (2 247 811 тыс. руб.) за следующие девять месяцев выросли на 31% (сначала на 23%, а затем еще на 14% по сравнению со вторым кварталом, упав затем на 7% и составив на конец 2008 года 2 953 338 тыс. руб.). Таким образом, величина производительных активов в течение первых трех кварталов росла довольно хорошими темпами, и здесь можно сказать, что ее уменьшение в четвертом периоде вызвано как раз реакцией структуры активов на кризис.

На поступательный рост величины производительных активов на 705 527 тыс. руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.08г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 598 036 тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов коммерческим организациям с 556 221 тыс. руб. по итогам первого квартала до 1 113 603 тыс. руб., то есть более чем в два раза, по итогам года. Доля краткосрочных кредитов в производительных активах выросла с 28% в первом отчетном периоде до 42% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять.

В последнем квартале наблюдается сокращение краткосрочной части кредитного портфеля Банка по всем видам кредитов. Больше всего в абсолютном выражении (на 187 715 тыс. руб.) сократилась величина кредитов негосударственным коммерческим организациям, так как их доля в краткосрочных кредитах составляла на протяжении всего отчетного периода около 90%.



Рисунок 2 - Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов банка

Менее значительным с апреля по сентябрь оказался рост других составляющих производительных активов. Размер выданных долгосрочных кредитов увеличился за полгода после 01.04.08г. всего на 7% - с 1 461 237 тыс. руб. до 1 563 706 тыс. руб., при этом доля таких кредитов в производственных активах снизилась с 65% до 49,5% в связи с менее интенсивным приростом по сравнению с краткосрочными ссудами. За последние три месяца величина долгосрочных ссуд сократилась на 3%, что меньше темпов сокращения всех производительных активов, поэтому их доля в активах, приносящих доход, даже увеличилась (до 51,5%).

По сравнению с показателем на 01.04.08г. вырос и объем просроченной ссудной задолженности - на 37% (упав во втором квартале на 6% с 59 103 тыс. руб. до 55 269 тыс. руб., затем поднявшись до 80 839 тыс. руб. С одной стороны кажется, что увеличение просроченной задолженности ухудшает состояние кредитного портфеля Банка, однако, с другой стороны, стоит заметить, что доля просрочки на конец третьего периода снизилась с 2,6% до 2,3%, таким образом, структура кредитного портфеля с этой точки зрения даже улучшилась, и только в четвертом квартале наблюдается прирост до 2,7% доли просрочки в объеме производительных активов. Это можно связать с ухудшением экономического состояния заемщиков.

Следует отметить увеличение с 3 554 тыс. руб. до 4 300 тыс. руб. лизинговых операций, уменьшение выданных гарантий с 500 тыс. руб. до нуля. Однако ввиду того, что эти строки баланса составляют в составе производительных активов менее 1 %, их изменение практически не оказало влияние на динамику в общем.

Доля долговых обязательств, долевых ценных бумаг, векселей в объеме производительных активов Банка выросла с 2% до 2,7%, при этом величина средств, размещенных в ценные бумаги, выросла почти вдвое (на 39 496 тыс. руб. по сравнению с третьим кварталом) за счет покупки в четвертом квартале ликвидных облигаций. Это положительное изменение в структуре ценных бумаг Банка, так как держать деньги в ликвидных облигациях выгоднее, чем просто в денежных средствах, за счет получаемого купонного дохода.

В третьем квартале довольно существенно, на 40 544 тыс. руб. или на 95% по сравнению с данными на 01.04.08г., снизился объем выданных кредитов другим банкам, доля межбанка производительных кредитах упала с 1,9% до 0,1%. Однако в последнем периоде Банк опять размещает деньги на межбанковском рынке. При уменьшении совокупной величины ссуд некредитным организациям это увеличение стало возможно только благодаря тому, что межбанковские кредиты являются краткосрочными и потому более ликвидными, чем другие. Ввиду незначительных сумм данных статей баланса по отношению к величине производительных активов, их уменьшение и затем увеличение до прежнего уровня не оказало существенного влияния на динамику данных активов в целом.

В первые 3 квартала 2008 г. на фоне роста производительных активов непроизводительные активы уменьшились с 524 673 тыс. руб. до 488 314 тыс. руб., то есть на 7%, доля этих активов в общей величине активов уменьшилась с 15,5% до 10,3%. Это являлось положительным моментом, так как “неработающих” активов в балансе Банка стало меньше. Однако в последнем квартале ситуация изменилась. Вследствие повышенного риска потери ликвидности (в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране) Банк накапливает денежные средства в кассе, на корсчетах в Банке России и в других банках. Это производится для того, чтобы при необходимости иметь возможность выполнить свои обязательства по привлеченным средствам досрочно. В результате величина непроизводительных активов с 488 314 тыс. руб. в 3-ем квартале выросла до 861 696 тыс. руб. в 4-ом, составив 17% в объеме совокупных активов.

В составе непроизводительных активов средства, отвлеченные в расчеты, с 1 апреля 2008 г. увеличились на 277 266 тыс. руб., составив на 01.01.09г. 506 282 тыс. руб. (58,8% от непроизводительных активов). На 78 108 тыс. руб. увеличились также средства в кассовых операциях, которые составили на 01.01.09г. 135 621 тыс. руб. и 15,7% в размере непроизводительных активов.

Следует отметить десятикратное сокращение величины обязательных резервов, размещенных в Банке России - с 46 683 тыс. руб. на начало отчетного периода до 4 694 тыс. руб. на конец. Снижение объемов резервирования при этом не связано со снижением депозитной составляющей в пассивах Банка. Дело в том, что одной из антикризисных мер Центрального Банка стало уменьшение нормы отчислений в ФОР до 0,5% по всем видам обязательств. Это помогло банкам увеличить запас ликвидности за счет средств, которые были возвращены из этого фонда.

На увеличение совокупных активов повлиял также значительный рост затрат на собственные нужды - в 2 раза, с 609 047 тыс. руб. на 01.04.08г. до 1 233 772 тыс. руб. на 01.01.09г., что является закономерным следствием увеличения объемов деятельности Банка. Расходы Банка в каждом квартале увеличивались более чем на 200 000 тыс. руб., их доля в составе затрат на собственные нужды увеличилась с 30,6% до 73,4% в пос...