Налоговое право.

М.: Инфра-М, 2008. –
383 с.

В учебнике излагаются темы курса «Налоговое право»,
предусмотренные государственным общеобразовательным стандартом высшего
профессионального образования. Подробно рассматриваются общетеоретические
вопросы налогов и налогообложения, налогового права, его места в системе
юридических наук. Охарактеризованы источники этой отрасли права. Дается
представление об этапах налогового производства и порядке налогового
администрирования, а также о теории налогообложения. Центральное место в работе
занимает исследование налоговых правоотношений и норм налогового
законодательства, способов их реализации и толкования. Книга написана при
информационной поддержке компании «КонсультантПлюс».

Для студентов, аспирантов и преподавателей
юридических ВУЗов, а также практикующих юристов и экономистов.

         ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие 3
ГЛАВА 1 НАЛОГИ И СБОРЫ 6
1.1. Понятие налога и сбора: их социально-экономическая сущность и основные признаки 6
1.2. Порядок установления налогов и сборов. Налогоплательщики и элементы налогообложения 16
1.3. Функции налогов 61
1.4. Принципы налогообложения 63
ГЛАВА 2 СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 69
2.1. Классификация налогов 69
2.2. Понятие налоговой системы и принципы ее построения 83
2.3. Налоговая система Российской Федерации: этапы становления в постсоветский период, современное состояние 88
ГЛАВА 3 НОРМЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА И ПОРЯДОК ИХ РЕАЛИЗАЦИИ. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ 96
3.1. Понятие нормы налогового права, ее структура. Нормы налогового права и статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Виды налоговых норм и их основные признаки 96
3.2. Реализация налогового права: понятие и основные формы реализации налогового права 107
3.3. Толкование норм налогового права: понятие и значение. Способы, виды и стадии толкования 110
3.4. Официальные разъяснения финансовых и налоговых органов по вопросам применения налогового законодательства 121
3.5. Налоговые правоотношения: понятие и основные признаки. Участники налоговых правоотношений 128
ГЛАВА 4 НАЛОГОВОЕ ПРАВО В СИСТЕМЕ ЮРИДИЧЕСКИХ НАУК 147
4.1. Предмет и метод налогового права. Налоговое право как самостоятельная отрасль права 147
4.2. Понятие и виды источников (форм) налогового права. Систематизация налогового законодательства: понятие и виды (инкорпорация, консолидация, кодификация) 150
4.3. Действие законодательных и нормативных правовых актов во времени, пространстве, по кругу лиц 162
4.4. Использование для целей налогообложения норм из источников неналоговых отраслей права 164
4.5. Взаимодействие налогового права с другими отраслями права 166
ГЛАВА 5 НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ 183
5.1. Порядок исчисления налога 183
5.2. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока их уплаты 204
ГЛАВА 6 НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 222
6.1. Общие положения о налоговом контроле 222
6.2. Налоговый учет организаций и физических лиц 228
6.3. Налоговые проверки. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок 236
ГЛАВА 7 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ПРЕСТУПЛЕНИЙ 248
7.1. Общие положения о налоговой ответственности 248
7.2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 254
7.3. Налоговые преступления: их основания и составы 261
ГЛАВА 8 МЕЖДУНАРОДНЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 267
8.1. Налоговая юрисдикция государств 267
8.2. Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций от деятельности в России. Постоянное представительство иностранной организации 277
8.3. Разграничение юрисдикции государств в области налогообложения. Международное двойное налогообложение и порядок его избежания 290
ГЛАВА 9 РАЗВИТИЕ НАУЧНЫХ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫХ КОНЦЕПЦИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 318
9.1. История и общие положения налоговых теорий 318
9.2. Общие теории налогов 320
9.3. Частные теории налогов 355
ПРИЛОЖЕНИЯ 371
Приложение 1
Механизм уплаты налога на добавленную стоимость как пример косвенного налогообложения 371
Приложение 2
Таможенные режимы 376
Рекомендуемая литература 379