Управление заемным капиталом

Основные направления совершенствования управления финансами хозяйствующего субъекта. Структура заемного капитала, финансовая устойчивость и независимость. Характеристика системы налогов, взимаемых с предприятий. Процесс формирования прибыли в организации.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет» (СПбГЭУ)

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет» в г. Череповце (филиал СПбГЭУ в г. Череповце)

Курсовая работа

По дисциплине «Финансовый менеджмент»

Вариант № 9: «Управление заемным капиталом»

Студентки

Груздневой Ю.А.

Череповец, 2014

Содержание

Введение

1. Расчетная часть: задача

1.1 Исходные данные

1.2 Характеристика системы налогов, взимаемых с предприятий, функционирующих на территории Вологодской области

1.3 Расчет налогов, относимых на себестоимость продукции, работ и услуг

1.4 Процесс формирования и распределения прибыли на предприятии, расчет резервного фонда

1.5 Расчет средней заработной платы и дохода

2. Управление заемным капиталом

2.1 Понятие заемного капитала

2.2 Политика формирования заемного капитала

2.3 Анализ привлечения и использования заемных средств в предшествующем периоде

2.4 Финансирование оборотного капитала

2.5 Эффективное управление кредиторской задолженностью

Заключение

Список литературы

Введение

Сложность и многогранность внешних и внутренних финансовых отношений хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики определяет необходимость организации высокоэффективного управления его финансами.

Рыночная экономика привела к усилению роли финансов. Во-первых, с возникновением новых хозяйствующих субъектов (наряду с традиционными) возникают новые группы финансовых отношений, взаимосвязи между ними усложняются. Во-вторых, финансы становятся самостоятельной сферой денежных отношений, приобретают некую обособленность. Это обусловлено тем, что в рыночных отношениях деньги (материальная основа финансов), выполняя функцию средств обращения, становятся капиталом, то есть самовозрастающей стоимостью. Движение капитала лежит в основе движения финансовых ресурсов. Финансы предприятий это экономические, денежные отношения, возникшие в результате движения денег. Эти отношения нуждаются в управлении. Управление представляет собой совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата. Управление финансами - это управление денежными потоками, движением финансовых ресурсов, соответствующей организацией финансовых отношений. Управление финансами представляет собой сознательное и целенаправленное воздействие на экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, для получения оптимального конечного результата хозяйствования. В условиях рыночной экономики резко повышается значимость эффективного управления финансами, поскольку оно предполагает оптимизацию ресурсного потенциала предприятия. В настоящее время перед любым предприятием стоят следующие вопросы:

Каковы должны быть величина и оптимальный состав активов, позволяющие достичь максимального эффекта от своей деятельности;

Где найти источники финансирования и чем привлечь инвесторов;

Как организовать текущее и перспективное управление финансовой деятельностью, обеспечивающее финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия?

Поэтому эффективная организация управления финансами приобретает первостепенное значение. Актуальность проблемы обусловила выбор темы исследования. Целью работы является исследование организации управления финансами на предприятии. В соответствии с поставленной целью решались следующие задачи:

Изучение теоретических основ управления финансами

Системы налогов хозяйствующего субъекта

Финансовых ресурсов и их движения

Анализ состояния финансов хозяйствующего субъекта Определение основных направлений совершенствования управления финансами хозяйствующего субъекта.

управление финансы капитал налог

1. Расчетная часть

1.1 Исходные данные

Акционерное общество открытого типа имеет уставный капитал, равный 2 миллионам рублей (25 % приходится на привилегированные акции и 75 % - на обыкновенные). Номинальная стоимость одной обыкновенной акции 1 рубль, привилегированной акции 2 рубля.

Выручка предприятия составит 35300 тыс.руб. с учетом НДС.

Среднесписочная численность работающих составляет 320 человек, а планируемый годовой фонд оплаты труда - 6 200 тысяч рублей.

Планируемая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) составит в рассматриваемом году 25 000 тысячи рублей.

Сумма налога на добавленную стоимость к реализации продукции по действующим ставкам.

Резервный фонд акционерного общества сформирован в размере 2 % от уставного капитала. Устав АО предусматривает ежегодные отчисления в резервный фонд 5 % валовой прибыли за истекший год, до достижения резервным фондом 15 % размера уставного капитала.

Уставом АО предусматривается выплата дивидендов по привилегированным акциям общества в размере 10 % годовых.

Решением общего собрания акционеров размер отчислений в фонд накопления АО установлен в размере 45 % от чистой прибыли, остающейся в распоряжении АО. Фонд потребления 25% и 30% дивидендный фонд.

В рассматриваемом году предполагается осуществлять инвестиции из прибыли на приобретение приборов и оборудования, необходимых для обновления основных фондов в размере 35% фонда накопления.

Сумма средств, которые предполагается израсходовать из фонда потребления текущего года на поощрение работников АО и решение других неотложных социальных проблем, составит 90% всей суммы фонда.

Среднегодовая стоимость основных фондов акционерного общества - 3 200 тысячи рублей; а величина оборотных средств - 22 400.

1.2 Характеристика системы налогов, взимаемых с предприятий, функционирующих на территории Вологодской области

Обязанность по уплате налога (сбора) представляет собой главную конституционную обязанность лиц, выступающих в налоговых правоотношениях в качестве налогоплательщиков или плательщиков сборов. Особое значение указанной фискальной обязанности подтверждается ее прямым закреплением в Конституции РФ. В ст. 57 Конституции, в частности, говорится: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».

Юридический анализ указанного конституционного положения позволяет сделать следующий вывод о содержании рассматриваемой обязанности. Содержание обязанности по уплате налогов и сборов заключается в наличии у налогоплательщика (плательщика сбора) правовой обязанности уплатить законно установленный, правильно исчисленный, в определенном размере, с соблюдением установленного порядка и срока налог или сбор.

Таблица 1.1

Налог	Период оплаты	Ставка
1. Налог на имущество	Декларация по налогу на имущество предоставляется ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным	2,2%
2. Налог НДФЛ	НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз в месяц)Перечислить 13% от зарплаты сотрудника начисленной в этом месяце	13%
3. Отчисления на социальные нужды	Платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп).	30%
4. НДС	Декларация по налогу на НДС предоставляется ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным	18%
5. Налог на прибыль	Декларация по налогу на прибыль предоставляется ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным	20%

1.3 Расчет налогов, относимых на себестоимость продукции, работ и услуг

В данном разделе произведем расчет налогов, относимых на себестоимость продукции, работ и услуг, начисляемых на заработную плату; Расчет налогов, взимаемых с заработной платы работников.

Таблица 1.2 - Расчет налогов, относимых на себестоимость продукции

Показатель	Ставка	Расчет
1. Налог на имущество Другие файлы: Управление заемным капиталом предприятия Разработка модели управления организацией. Управление заемным капиталом предприятия: субъекты и объекты, банковское кредитование, политика и пути прив... Управление капиталом на предприятии Экономическая сущность и процесс накопления капитала. Капитал как производственный ресурс и его оборот Структура капитала. Классификация капитала. Цен... Управление собственным капиталом организации Управление заемным капиталом (долгосрочными и краткосрочными обязательствами). Финансирование деятельности организации за счет собственного капитала.... Управление заемным капиталом 2 Управление заемным капиталом предприятия на примере