Программа комплексной ревизии произв. и фин-хоз. деят-ти с/х орг-ции
Краткое сожержание материала:
Программа комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственной организации
№ п/п |
Раздел программы и контрольные процедуры |
Источники информации |
Приемы и способы контроля |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Ревизия учредительных документов |
||||
1.1. |
Ревизия наличия, правильности оформления и регистрации учредительных документов организации |
Учредительный договор, устав, протоколы собрания учредителей, расчеты, решения вышестоящих органов и иные учредительные документы |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка в сплошном порядке, опросы должностных лиц организации, запросы вышестоящих органов (по унитарным предприятиям) |
|
1.2. |
Ревизия соблюдения основных положений учредительных документов в деятельности органов управления организации |
То же |
Тоже |
|
1.3. |
Ревизия соблюдения внутреннего трудового распорядка и иных норм регламента организации |
Правила внутреннего распорядка, должностные обязанности, положения о внутрихозяйственных подразделениях и иные локальные нормативные акты |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, опросы должностных лиц организации, выборочная проверка фактического выхода на работу и соблюдения режима рабочего дня |
|
2. Ревизия внеоборотных активов |
||||
2.1. |
Ревизия состояния хранения и сохранности внеоборотных активов |
Инвентарные книги и карточки учета основных средств и нематериальных активов, инвентаризационные описи, результаты фактического наблюдения состояния хране-ния и сохранности отдельных объектов |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослежива-ние учетных записей, оп-росы должностных лиц организации, контроль-ная инвентаризация и фактический осмотр от-дельных объектов в на-туре |
Продолжение
№ п/п |
Раздел программы и контрольные процедуры |
Источники информации |
Приемы и способы контроля |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
2.2 |
Ревизия вложе-ний во внеобо-ротные активы |
Первичные документы и свод-ные ведомости (машинограм-мы) по учету вложений во внеоборотные активы, жур-нал-ордер № 16-АПК, резуль-таты фактического осмотра выполненных работ |
То же |
|
2.3 |
Ревизия поступ-ления и внутри-хозяйственного перемещения внеоборотных активов |
Первичные документы по уче-ту поступления и внутрихозяй-ственного перемещения основных средств и нематери-альных активов, их инвентар-ные карточки и списки, жур-налы-ордера № 16-АПК и № 13-АПК, ведомости (ма-шинограммы) аналитическо-го учета |
Тоже |
|
2.4 |
Ревизия списа-ния и прочего выбытия вне-оборотных активов |
Первичные документы по уче-ту списания и прочего выбы-тия основных средств и нема-териальных активов, их ин-вентарные карточки, журнал-ордер № 13-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче-ского учета |
То же |
|
2.5 |
Ревизия использования внеоборотных активов |
Ведомости расчета и распре-деления амортизации по основным средствам и немате-риальным активам, их инвен-тарные карточки, журнал-ордер № 10- АПК, договоры аренды и проката |
Контрольное изучение документов и их встреч-ная сверка, прослежива-ние учетных записей, контрольный пересчет амортизационных отчис-лений по отдельным объектам, анализ их использования за ревизуемый период |
|
2.6. |
Ревизия ремонта основных средств |
Сметы и первичные документы по учету ремонта отдельных объектов, журнал-ордер № 10-АПК, ведомости (машинограммы) учета указанных затрат, результаты фактического соблюдения ремонтных работ |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольный обмер отдельных ремонтных работ, опросы должностных лиц организации и письменные запросы сторонних организаций |
Продолжение
п/п |
Раздел программы и контрольные процедуры |
Источники информации |
Приемы и способы контроля |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
3. Ревизия материально-производственных запасов |
||||
3.1. |
Ревизия организации складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов |
Книги и карточки складского учета, первичные документы по учету поступления и внутрихозяйственного перемещения материалов, инвентаризационные описи, отчеты о движении материальных ценностей, результаты фактического наблюдения складского хозяйства и хранения материально-производственных запасов |
Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, контрольная инвентаризация отдельных материалов, фактический осмотр их мест хранения, опросы должностных лиц организации |
|
3.2. |
Ревизия оприходования продукции собственного производства |
Первичные и сводные документы по уче-ту поступления продукции растениеводства, животноводства и других отраслей, отчеты о движении материальных ценностей, журнал-ордер №10-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования продукции собственного производства |
То же |
|
3.3. |
Ревизия поступления материально-производственных запасов со стороны |
Первичные и сводные документы по уче-ту поступления материалов со стороны, отчеты о движении материальных ценностей, журналы-ордера № 6-АПК, №?-АПК, №8-АПК, результаты фактического наблюдения оприходования материально-производственных запасов |
То же |
|
3.4 |
Ревизия выбытия материально-производственных запасов |
Первичные и сводные документы по уче-ту продажи, производственного потребления, списания и прочего выбытия материалов и готовой продукции, отчеты о движении материальных ценностей, инвентаризационные описи, ведомости аналитического учета, журналы-ордера №10-АПК, №11-АПК, №15-АПК, №16-АПК, результаты фактического наблюдения выбытия материально-производственных запасов |
Тоже |
|
Продолжение
Раздел |
||||
№ |
программы и |
Источники |
Приемы и способы |
|
п/п |
контрольные |
информации |
контроля |
|
процедуры |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
...
Другие файлы:
Программа комплексной ревизии произв и фин-хоз деят-ти сх орг-ции Шпоры по бухучету (2003-2004г) Предварительное планирование ревизии. Планирование и проведение ревизии Организационно-экономические основы многоукладности сельского хозяйства Шпоры по менеджменту (МГИМО, 2003) |