Бухгалтерский учет на ООО "Морской Док "Якутск"

Характеристика ООО "Морской Док "Якутск" и роль бухгалтерского учета в его управлении. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, подотчетными лицами, дебиторами.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

1. Характеристика ООО "Морской Док "Якутск" и роль бухгалтерского учета в его управлении

Учредителем ООО Морской Док «Якутск» является ООО Холдинговая компания «Якутский Морской Док». Дочерняя компания ООО Морской Док «Якутск» не отвечает по долгам своего учредителя, являясь собственником имущества, приобретенного в процессе хозяйственной деятельности, осуществляя владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Целями деятельности организации являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. ООО Морской Док «Якутск» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности организации являются:

- Обработка флота;

- Комплексное обслуживание флота;

- Перевозка и переработка грузов;

- Ремонт флота, плавмеханизации, гидротехнических сооружений;

- Перевозка пассажиров и их обслуживание, паромные перевозки;

- Добыча и поставка нерудных строительных материалов;

- Производство и реализация строительных материалов и товаров народного потребления, оказание услуг населению и предприятиям;

- Гражданское и промышленное строительство, строительство гидротехнических сооружений, их эксплуатация и ремонт;

- Организация оптово - розничной торговли, предприятий общепита;

- Осуществление иных видов деятельности и оказание других услуг населению, предприятиям, организациям в различных областях хозяйственной и производственной деятельности, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству.

Имущество общества учитывается на его самостоятельном балансе. ООО РП «Якутск» самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями услуг Общества, а также поставщиками материально - технических и иных ресурсов.

Уставный капитал организации определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 26 260 785, 83 руб. При необходимости, в том числе в случаях прямо предусмотренных законом, уставный капитал может быть увеличен за счет дополнительных взносов участников общества, и за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество.

Высшим органом управления ООО Морской Док «Якутск» является общее собрание участников. Единоличным исполнительным органом является генеральный директор, который управляет текущей деятельностью организации. Организационная структура ООО Морской Док «Якутск» представлена в приложении 1.

Контроль за финансово - хозяйственной деятельностью ООО Морской Док «Якутск» осуществляется Ревизионной комиссией. Порядок осуществления Ревизионной комиссией своих полномочий, ее количественный и персональный состав утверждается общим собранием участников. Число членов ревизионной комиссии не может быть менее 3. Ревизионная комиссия избирается на 2 года. Ревизионная комиссия вправе привлекать к своей работе экспертов и консультантов, работа которых оплачивается за счет организации. Ревизионная комиссия в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов организации до их утверждения общим собранием участников. Общее собрание не вправе утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы организации при отсутствии заключений Ревизионной комиссии организации.

Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов, а также проверки состояния текущих дел ООО Морской Док «Якутск» оно вправе по решению общего собрания участников привлекать профессионального аудитора (аудиторскую фирму), не связанного имущественными интересами с организацией.

Все финансовые и хозяйственные операции отражаются ООО Морской Док «Якутск» на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи, то есть одновременно по дебету одного счета и кредиту другого либо по дебету и кредиту одного и того же счета (но по разным субсчета к ним).

На основе Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению организацией утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.

2. Учет денежных средств

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с этим документом ООО Морской Док «Якутск» хранит свободные денежные средства в учреждениях банка. Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом кассы. Лимит остатка наличных денег в кассе ООО Морской Док «Якутск» установлен отдельным распорядительным документом организации в размере 200 000 руб. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам.

Ведение кассовых операций в ООО Морской Док «Якутск» возложено на бухгалтера - кассира, который несет полную материальную ответственность за хранение денежных средств. Основанием для отражения в бухгалтерском учете ООО Морской Док «Якутск» движения наличных денежных средств служат унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций:

- №КО-1 «Приходный кассовый ордер» - применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации;

- №КО-2 «Расходный кассовый ордер» - применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации;

- №КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» - применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов;

- №КО-4 «Кассовая книга» - применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе;

Документы, являющиеся основанием для совершения кассовых операций, поступают в бухгалтерию ООО Морской Док «Якутск», где работник бухгалтерии в соответствии со своими должностными обязанностями:

- проверяет правильность оформления документов, их соответствие действующему законодательству и характеру совершаемых операций, а также наличие необходимых письменных указаний руководителя организации или лиц, уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;

- оформляет приходные и расходные кассовые ордера;

- получает необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные бланками кассовых документов;

- регистрирует (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3);

Поступление в кассу денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (Приложение) и квитанцией к приходному кассовому ордеру, которая является его частью, они заполняются одновременно и подписываются главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Квитанция приходного ордера выдается только после получения денег.

Расчеты наличными денежными средствами проводятся через кассу. Учет кассовых операций осуществляется на активном счете 50 «Касса», к которому открываются три субсчета:

50-1 - «Касса организации». На этом субсчете учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

50-2 - «Операционная касса». На этом субсчете учитывается наличие и движение денежных средств в кассе товарных контор и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов и т.п. Он открывается организациями при необходимости.

50-3 - «Денежные документы». На этом субсчете учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, и другие денежные документы.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Наличные деньги поступают в кассу организации:

Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетный счет» - на основании приходного кассового ордера №01 от 01.01.2013 г. оприходованы в кассу наличные деньги с расчетного счета по чеку принятые от Ивановой А.А. на сумму 50 000 руб.;

Дт 50 «Касса» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на основании приходного кассового ордера №03 от 16.06.2013 г. в кассу поступили денежные средства, полученные как плата за проезд на территорию ООО Морской Док «Якутск» на сумму 1 644 руб. (в том числе НДС) от Петрова П.П.

Выдача наличных денег из кассы ООО Морской Док «Якутск» производится по расходным кассовым ордерам (форма №КО-2) или надлежаще оформленным другим документам: платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и др. (Приложение). Документы на выдачу денег должны быть подписываются руководителем и главным бухгалтером.

Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях и оформляется следующими проводками:

...