Моделирование и расчет корпоративной пенсионной программы
Моделирование и расчет корпоративной пенсионной программыАндрей Михайлов, доктор экономических наук, профессор, Александр Ткач, кандидат технических наук, доцент ООО "Пенсионно-актуарный консультант", Разработка и совершенствование корпоративной пенсионной программы (КПП) заключается в достижении баланса между сегодняшними возможностями предприятия-вкладчика негосударственного пенсионного фонда (НПФ) и будущими потребностями работников (участников фонда) в пенсионном обеспечении.Разработка корпоративной пенсионной программы (КПП) осуществляется пенсионно-актуарным консультантом на всех этапах реализации КПП, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности IAS-19,-26.Актуарные допущенияИсходные данные для выполнения актуарных расчетов КПП включают в себя информацию о Компании (группе предприятий) и актуарные предположения (допущения).Информация о Компании (группе предприятий) может быть получена в ходе анализа демографических анкет по структурным подразделениям и обязательств работодателя перед работниками при наступлении пенсионных оснований, предусмотренных коллективным договоромАктуарные предположения (допущения) включают:а) демографические предположения относительно будущих характеристик занятых в настоящее время и бывших работников (и их иждивенцев), имеющих право на вознаграждения;б) финансовые допущения.Демографические предположения рассматривают следующие аспекты:1) смертность во время периода занятости работников и по окончании трудовой деятельности;2) уровень текучести кадров, инвалидности и досрочного увольнения;3) доля участников схемы с иждивенцами, имеющими права на вознаграждения.Финансовые допущения касаются следующих параметров:1) ставка дисконта;2) уровни будущей заработной платы и вознаграждения;3) ожидаемая ставка дохода на активы пенсионной программы.Актуарные предположения — наилучшая оценка переменных, которые будут определять окончательные затраты работодателя на обеспечение вознаграждения работникам (пенсий) по окончании трудовой деятельности.Актуарные предположения являются взаимно совместимыми, если они отражают экономические отношения между такими факторами, как инфляция, темпы роста заработной платы, дохода на активы фонда и ставки дисконта.Например, все предположения, которые зависят от уровня инфляции (например, допущения относительно ставок процента и увеличения заработной платы и вознаграждений), на любой будущий период времени предполагают одинаковый уровень инфляции.Поэтому для формирования системы актуарных допущений используют не только социально-экономические данные по каждому конкретному вкладчику, но также макроэкономические и демографические индикаторы страны нахождения предприятия-вкладчика НПФ.Возможные сценарииПри разработке сценариев моделирования КПП предполагается, что общая оценка эффективности программы проводится с точки зрения затрат (взносов) вкладчиков для достижения поставленной социальной цели: назначение заданного размера пенсии участникам при заданных требованиях. При этом не имеет значения, какая пенсионная схема используется НПФ: с установленным размером пенсионных взносов (defined contribution — DC) и с установленными выплатами (defined benefit — DB).Расчеты параметров КПП необходимо выполнять решением общей актуарной задачи двумя способами 1. Какой совокупный взнос должны делать работник и работодатель в процентах от фонда оплаты труда (ФОТ) работника для обеспечения требуемого (желаемого) коэффициента замещения зарплаты работника негосударственной пенсией (например, 40% зарплаты за № п/п 30 лет участия в программе, уплачивая взносы)?2. Какой коэффициент замещения можно получить при максимальном использовании налоговых преференций, определенных действующим законодательством для вкладчиков и участников НПФ?Следует выделить три базовых сценария моделирования КПП (табл. 1):1) уплата взносов только работником;2) уплата взносов только работодателем с дифференциацией от возраста и/или стажа работника;3) уплата взносов работником и работодателем Табл.1.Варианты формирования пенсионных накоплений (возможные сценарии)«Тот самый реализм»В качестве исходных данных была взята информация по одному из открытых акционерных обществ нефтегазового комплекса Украины. Анализ демографических анкет и коллективного договора группы предприятий, входящих в ОАО, а также макроэкономических индикаторов и демографических прогнозов позволил сформировать исходные данные для актуарных допущений в расчетах КПП (табл. 2).Табл.2. Исходные данные для актуарных допущений в расчетах КПППериоды дожития бывших работников при возникновении пенсионных оснований принимались отдельно для мужчин и женщин по возрасту и Спискам № 1, 2. При моделировании параметров КПП принимались допущения, основанные на правовых и экономических реалиях предприятия-вкладчика НПФ и страны его местонахождения:численность работающих не меняется; выбывшие пенсионеры замещаются молодыми специалистами с соответствующей ротацией должностей и окладов на уровне 2%; выбытие по инвалидности и смерти работников не учитывается; при увольнении до пенсионных оснований работник переводит свои накопления в другой НПФ; пенсия назначается на срок выплат не менее 10 лет; если суммы накоплений при наступлении пенсионных оснований не хватает, чтобы платить 50% от прожиточного минимума в течение 10 лет (итого 175 грн. в месяц), то участник НПФ получает одноразовую выплату; инфляция и текущая индексация заработной платы не учитываются; принимается консервативная ставка доходности инвестиций 4% годовых.Сценарий модели DC (для добровольной корпоративной пенсионной системы)Исходя из возможных сценариев моделирования, на первом этапе была определена динамика роста пенсионных накоплений при заданном уровне пенсионных взносов (2,5, 5, 7,5, 10 и 15% от заработка), и оценивался уровень коэффициента замещения, который может быть достигнут через 30 лет формирования накоплений для срочных (минимум, 10-летних выплат) и пожизненных пенсий.Далее оценивались общие затраты работников и работодателя на реализацию сценария, обеспечивающего заданный уровень пенсии.Были рассмотрены варианты применения одинакового размера тарифа пенсионного взноса в пользу всех работников и варианты с дифференциацией пенсионных взносов от возраста и стажа работника.Затем нужно выбирать сценарий,...
Другие файлы:
Анализ программ государственного софинансирования пенсий
Содержание и структура пенсионной системы в Российской Федерации. Цели и задачи пенсионной реформы. Механизмы и пути оптимизации Программы государстве...
Влияние пенсионной реформы на макроэкономические показатели
Пенсионные фонды как субъекты экономики. Моделирование взаимосвязи реформирования пенсионной системы с макроэкономическими показателями. Целевое назна...
Проект корпоративной вычислительной сети
Проектирование и оптимизация функциональной схемы корпоративной вычислительной сети. Расчет стоимости требуемого оборудования. Определение перечня сер...
Кризис пенсионной системы
Уровень практической финансовой грамотности населения. Главные ориентиры пенсионной реформы. Проблема демографического перехода и увеличение пенсионно...
Разработка корпоративной сети для железнодорожного вокзала
Схема информационных потоков с учетом серверов. Выбор топологии и метода доступа корпоративной сети. Выбор коммутаторов, IP-телефонов и видеофонов, ра...
