Облік операцій комерційного банку
ЗмістВступ____________________________________________________ 31. Касова робота та облік прибуткових касових операцій______________ 41.1 Організація касової роботи в комерційних банках України_____ 4 1.2 Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій __________________________________________ 71.3 Облік і контроль видаткових касових операцій ______________121.4 Порядок здійснення операцій вечірніми касами та ревізія каси_____________________________________________________ 162. Основні положення про підготовку прогнозів оборотів_____________ 262.1 Порядок підготовки та розробки прогнозів касових оборотів __ 262.2 Складання прогнозних розрахунків касових оборотів за окремими статтями ______________________________________293. Особливості аудиту в банківській діяльності ______________________383.1 Вимоги Національного банку України _____________________ 383.2 Важливі питання аудиту КБ______________________________ 39 Висновки ________________________________________________ 41Список використаної літератури _____________________________42ВступУ даній роботі буде розглянуте питання з дисципліни облік та аудит в банках, але неможливо розглядати таке важливе питання без вступного слова, у якому йде мова про загальний облік операції комерційного банку. Банківські операції відображаються в балансі відповідно в активній і пасивній його частинах.Баланс банку дає змогу отримати загальні дані про стан коштів банку, про розміщення цих коштів (актив), а також про джерела їх утворення(пасив).Пасивні операції - це операції, пов'язані з формуванням банківських ресурсів. Вони відіграють первинну й вирішальну роль щодо активних операцій, для яких необхідною умовою є достатність ресурсів. Саме в результаті пасивних операцій банки отримують додаткові ліквідні кошти. Банківські ресурси - це сукупність коштів, що знаходяться їв розпорядженні банків і використовуються ними для проведення активних операцій. Відповідно до джерел формування кошти комерційного банку поділяють на власні й залучені. Дана робота, її питання є дуже актуальними та привабливими для дискусії. Тому, що у наш час, у час коли Україна виходить на міжнародну арену Європейського співтовариства, вона як самостійна держава повинна мати розвинуту й також самостійну банківську систему. Дана робота містить 43 сторінки друкованого тексту, 5 таблиць, та у кінці роботи надається список використаної літератури.1. Касова робота та облік прибуткових касових операцій1.1 Організація касової роботи в комерційних банках УкраїниСпецифіка здійснення комерційними банками операцій з розрахунково-касового обслуговування клієнтів полягає в тому, що, незважаючи на інтенсивний розвиток сучасних платіжних технологій та форм безготівкових розрахунків, левова частка в грошовому забезпеченні господарського обороту суб'єктів підприємницької діяльності продовжує припадати на готівкові кошти. Ось чому банки, що прагнуть надавати комплексні банківські послуги, повинні забезпечити якісне виконання всіх необхідних операцій з касового обслуговування фізичних та юридичних осіб.Касове обслуговування - це сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банківські рахунки та видання з клієнтських рахунків через касу банку готівкових коштів згідно з розпорядженням клієнтів на цілі, передбачені чинним законодавством.Організація касової роботи комерційних банків регламентується Національним банком України за його Інструкцією про касові операції в банківських установах, затвердженою постановою Правління НБУ № 337 від 14.08.2003 р. Ця Інструкція визначає порядок і вимоги щодо здійснення банками, їхніми філіями та відділеннями касових операцій в національній та іноземній валютах, регулює взаємовідносини банків із територіальними управліннями національного банку, іншими банками та клієнтами з цих питань. Операції з обслуговування готівково-грошового обороту клієнтів здійснюються через операційні каси банків.Структуру операційної каси і чисельність касових працівників, а також потребу встановлення банкоматів банк визначає самостійно.Робочі місця касових працівників, які здійснюють приймання та оброблення готівки, мають бути обладнані приладами для контролю захисних елементів банкнот. Крім того, робоче місце з приймання готівки має бути обладнане...