Организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке. Регламентация кредитования и процедура работы с клиентами. Порядок заключения кредитного договора и его сопровождение. Анализ динамики кредитных операций АКБ "Акцепт".
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

ВВЕДЕНИЕ

В России многие банки действуют как универсальные кредитные организации, совершая обширный круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады и депозиты, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции.

Основной целью коммерческого банка является получение прибыли. В современных условиях банковское кредитование является одним из основных источников прибыли коммерческих банков, поэтому уровень организации кредитного процесса - едва ли не самый лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов.

В настоящее время, в рамках создания банками систем управления рисками, особую актуальность приобрела проблема адекватной оценки кредитного риска - риска невыполнения клиентом/контрагентом банка своих кредитных обязательств перед ним. Приоритетным направлением в системе оценки банковских рисков и, в частности, кредитного риска является проверка качества кредитного портфеля банка, который, в свою очередь, отражает уровень и качество управления банком.

Необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов в сторону качественного анализа выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками.

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что организация банком кредитной деятельности является важнейшим моментом в общем процессе развития коммерческого банка в целом, поэтому вопросы, связанные с формированием кредитного портфеля, стратегия управления им требуют подробного исследования и глубокого анализа.

Исходя из этого, целью дипломной работы является на основе систематизации и обобщения теоретических и практических аспектов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях, провести оценку качества кредитного портфеля одного из коммерческих банков и разработать рекомендации по его улучшению.

Для достижения цели в данной работе были поставлены следующие задачи:

1) изучить теоретические аспекты оценки качества кредитного портфеля банка;

2) рассмотреть организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке и анализа качества кредитного портфеля;

3) провести оценку качества кредитного портфеля на примере ОАО КБ «Акцепт» и разработать рекомендации по его улучшению.

Объектом исследования является качество кредитного портфеля коммерческого банка.

В качестве предмета проводимого исследования выступает методика оценки его качества.

Объектом наблюдения является ОАО КБ «Акцепт»».

Научной и методической основой дипломной работы послужили законодательные, нормативные акты, научно-практические публикации в области проведения кредитных операций. В их числе работы: А.М. Тавасиева, Лаврушина О.И., Ханиной Т.М., Тагирбекова К.Р. и других, а также информация с сайта Банка России в сети Интернет.

В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, формализация, абстрагирование, монографический метод; методы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: вертикальный, горизонтальный, сравнение и др.

В качестве эмпирической базы исследования были использованы данные бухгалтерской отчетности ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 1 апреля 2012 г. и на 1 апреля 2013 г.

1. Теоретические аспекты оценки качества кредитного портфеля банка

1.1 Кредитный портфель коммерческого банка: понятие и виды

Формирование оптимального кредитного портфеля - является основополагающей целью кредитной политики коммерческого банка в современных экономических условиях.

В трудах отечественных ученых встречаются разные определения понятия «кредитный портфель».

Например, ведущий российский экономист Лаврушин О.И. считает, что «кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него». Основы банковского менеджмента. / Под. Ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Кнорус, 2009. С. 60.

По мнению Маслеченкова Ю.С., кредитный портфель - это «совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанными с различными факторами кредитного риска или способам защиты от него». Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. М.: ООО «ДеКА», 2008. С. 25.

Похожее определение предлагает Пашков А.И.: «Кредитный портфель - совокупность требований банка по предоставленным ссудам». Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 30.

Как видно, в перечисленных трактовках понятия «кредитный портфель» у всех авторов общим является такое определение, как «совокупность выданных ссуд или кредитных требований».

Существуют и другие варианты этого понятия. Например, С.Н. Яковенко дает определение кредитному портфелю с бухгалтерской точки зрения: «кредитный портфель - это весь объем ссудной задолженности по банку в виде межбанковских кредитов, кредитов клиентам (юридическим и физическим лицам), отраженный на балансовых счетах, включая счета по учету просроченных ссуд и процентов». Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России. Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / Яковенко С.Н. Краснодар, 1998. С. 62.

Свое понятие кредитного портфеля дает и ведущий аналитик банковского дела Панова Г.С.: «кредитный портфель - это величина мобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности». Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «Дис», 2006. С. 53.

В литературе можно встретить понятия, ассоциирующиеся с кредитным портфелем: кредитные вложения, кредитные операции. Строго говоря, так как кредитные операции бывают активными (банк в роли кредитора) и пассивными (банк в роли заемщика), кредитный портфель - совокупность активных кредитных операций.

Кредитный портфель коммерческого банка - это набор классифицированных банковских кредитов. В состав кредитного портфеля банка входят межбанковские кредиты, кредиты предприятиям и организациям, кредиты частным лицам.

Портфельный подход к управлению активами и пассивами банка означает принятие решения о предпочтительном распределении пассивов банка между различными видами активов, исходя из оценки их относительной доходности и ликвидности. Важнейший принцип портфельного подхода - диверсификация операций и освоение различных рынков ссудного капитала.

Целями формирования кредитного портфеля можно считать:

обеспечение прибыльности;

контроль уровня риска и соответствия требованиям, выдвигаемым регулирующими органами.

Среди факторов, оказывающих влияние на формирование кредитного портфеля банков, можно выделить специфику рынка банковского обслуживания, то есть каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора рынка.

Также структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Именно от этого зависит максимальная сумма кредита, предоставляемого одному заемщику. Обычно более крупные банки являются оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам.

Кредитные портфели целесообразно классифицировать по определенным признакам (см. табл. 1.1).

Таблица 1.1 - Виды кредитных портфелей

Критерии классификации	Виды кредитного портфеля
По уровню надежности и покрытия резервом	Валовый кредитный портфель Чистый кредитный портфель (балансовый)
По качеству управления	Оптимальный Сбалансированный
По признаку диверсифицированности	Диверсифицированный Концентрированный
В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем	Неуправляемый кредитный портфель Регулируемый... Другие файлы: Кредитный портфель. Качество кредитного портфеля Механизмы формирования кредитного портфеля. Оценка доли безнадежных займов в ссудных портфелях банков Казахстана. Мероприятия, направленные на улучшен... Методы оценки качества кредитного портфеля Понятие кредитного портфеля, основные этапы управления им. Критерии оценки качества ссуд, группы кредитов. Система коэффициентов, характеризующих каче... Оценка кредитного риска банка Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка, модель прогнозирования кредитного риска. Апробация модели прогнозирования совокупного кредитного р... Оценка кредитного портфеля Сущность и понятие кредитного портфеля. Показатели его качества, методы управления им и пути совершенствования в условиях современной экономики. Кратк... Особенности кредитных операций коммерческих банков Кредитная политика коммерческого банка. Стадии кредитного процесса и их характеристика. Методы управления кредитным риском. Оценка качества кредитного...