Теоретические основы особенности учета и формирования фондов банка. Порядок формирования уставного капитала. Бухгалтерские проводки по формированию резервного фонда, фондов специального назначения и добавочного капитала. Отчет о прибылях и убытках.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Содержание

• Введение
• Глава 1. Теоретические основы особенности учета и формирования фондов банка
• 1.1 Понятие и структура формирования фондов банка уставного фонда, резервного фонда
• 1.2 Особенности учета отдельных фондов банка
• Глава 2. Особенности учета и формирования фондов банка
• 2.1 Экономико-организационная характеристика ОАО «Балтийский банк»
• 2.2 Порядок формирования уставного капитала
• 2.3 Структура всех фондов банка
• 2.4 Формы увеличения и уменьшения уставного капитала
• 2.5 Расчет и оценка достаточности собственного капитала
• 2.6 Бухгалтерские проводки по формированию резервного фонда, фондов специального назначения и добавочного капитала
• Задача
• Глава 3. Особенности развития фондов банка
• 3.1 Проблемы формирования собственного капитала банка
• 3.2 Пути увеличения собственного капитала коммерческого банка
• Заключение
• Список используемой литературы
• Приложения


Введение

учет банк фонд капитал

Данная тема является актуальной, так как коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются важным источником финансовых ресурсов. Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и успешного функционирования любой коммерческой организации, в том числе банка. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости.

Важнейшая функция собственных средств - служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За их счет банк приобретает здания, оборудование, вычислительную технику. Собственные средства состоят из сформированных банком фондов и прибыли, полученной в результате деятельности банка в текущем и прошедших годах.

Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно устава банка. По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления.

Все выше изложенное объясняет актуальность темы формирования фондов коммерческого банка, которая и будет рассматриваться в данной курсовой работе.

Анализ теоретических аспектов учета и формирования фондов банка освещено во множестве статей, научных работ, учебных пособий, и монографий отечественных исследователей данной тематики: В.А. Сафронова, М.О. Сахарова; Г.А. Тосунян, М.В. Трофимов, А.А. Триф, В.Е. Черкасов, О.И. Лаврушин, А.И. Ачкасов.

Теоретическая значимость, исследуемой в курсовой работе проблемы обоснована проведенным теоретическим анализом проблематики учетаи формирования фондов коммерческого банка в работах отечественных исследователей: Л.П. Афанасьева, В.И. Богатырева, О.И. Сергеева, Ю.Ю. Русанов, Е.И. Ивашкин, Е.И. Лыткин.

Предметом исследования является формирование фондов банка.

Объектом исследования является коммерческий банк.

Целью курсовой работы является изучение особенностей учета и формирования фондов банка.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть теоретические основы особенностей учета и формирования фондов банка;

- рассмотреть особенности учета и формирования фондов банка.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.



Глава 1. Теоретические основы особенности учета и формирования фондов банка

1.1 Понятие и структура формирования фондов банка

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Следует различать термин «ресурсы банка» и термин «ресурсы кредитования». Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование и увеличение фондов банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, - обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:

- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

- перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия «собственные средства» и «собственный капитал банка». Если первое понятие - обобщенное, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных. Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:

- достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);

- отсутствие возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения;

- выплата основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций, из них основные - защитная, оперативная, регулирующая.

Защитная функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих...