Лизинговые операции коммерческих банков на территории Республики Беларусь

Сущность и классификация лизинга, характеристика его видов. Перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о возможности проведения операции финансирования. Платежи, график их погашения. Характеристика преимуществ и недостатков лизинга.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

[Введите текст]

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время многие предприятия Республики Беларусь испытывают недостаток в оборотных средствах. Они не могут обновлять свои оборотные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса, а следовательно производить конкурентоспособную продукцию и осваивать новые рынки сбыта. В этих условиях предприятия вынуждены брать кредиты, но коммерческие банки, не имея гарантии возврата денежных средств, не предоставляют кредиты таким предприятиям. Предприятию для обновления своих основных средств выгодно брать оборудование в лизинг. Именно лизинг устраняет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию основных фондов, и банком, который неохотно предоставил бы этому предприятию кредит. Эта сделка выгодна всем участникам: одна сторона получает «кредит», который выплачивает поэтапно, и новое оборудование, другая сторона получает гарантию возврата «кредита», так как объект лизинга является собственностью лизингодателя, и получает доход от проведения операции.

Лизинговая деятельность коммерческого банка - это деятельность, связанная с приобретением учреждением банка за собственные или привлеченные средства объекта лизинга в собственность и передачей его юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю на срок за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с правом последующего выкупа или без права последующего выкупа.

Прежде всего, лизинг в РБ позволяет предприятию, пользующемуся услугой, снизить налоговые платежи. Это происходит благодаря тому, что имущество, взятое в лизинг, не отражается на балансе пользователя в отличие от обычного арендного имущества. Таким образом, лизинг в Беларуси является своеобразным «внебалансовым финансированием», не препятствующим привлечению традиционных источников средств в хозяйственный оборот. Помимо того, лизинг в Беларуси предусматривает возможность ускорения амортизации налоговых льгот.

Целью курсовой работы является изучение лизинговых операций коммерческих банков на территории Республики Беларусь.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

Определить понятие и сущность лизинга, изучить классификацию и виды лизинга;

Узнать о документальном оформлении лизинговой сделки;

Рассмотреть порядок осуществления банками лизинговых операций: порядок выдачи лизингового кредита, осуществление лизинговых платежей и составление графика их погашения;

Выявить преимущества и недостатки лизинга;

Определить перспективы развития лизинга в Республике Беларусь.

Объектом исследования является Открытое акционерное общество «БПС-Сбербанк».

Предметом исследования являются лизинговые операции.

Общими методами исследования, применяемыми в курсовой работе, выступают системный подход к изучаемым процессам, наблюдение, анализ, группировки и сравнения, которые позволяют выявить перспективы развития лизинга в Республике Беларусь и проанализировать лизинговые операции, проводимые на территории страны.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить специальную литературу отечественных и зарубежных изданий, посетить интернет-порталы различных банков и НКФО.

1. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ЛИЗИНГА

1.1 Сущность и классификация лизинга, характеристика его видов

Существует множество определений лизинга. Вот некоторые из них:

1. Лизинговая деятельность коммерческого банка - это деятельность, связанная с приобретением учреждением банка за собственные или привлеченные средства объекта лизинга в собственность и передачей его юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю на срок за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с правом последующего выкупа или без права последующего выкупа.

2. Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование капиталов для приобретения имущества в собственность и дальнейшего предоставления его в аренду третьей стороне.

3. Согласно Закону РФ №164 от 29 октября 1998 года дается следующее определение. Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем [5].

Лизинг в Беларуси регулируется несколькими правовыми актами. На сегодняшний день актуальными национальными нормативными актами в сфере лизинга являются:

- Гражданский Кодекс (Раздел «Финансовая аренда (лизинг) (является основой регулирования лизинга в республике, содержит базовые определения);

- Положение о лизинге, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь N 865 от 4 июня 2010 года (определяет основные положения, термины лизинга, а также правила проведения лизинговых операций в Беларуси);

- Указ Президента Республики Беларусь N 465 «О некоторых вопросах совершенствования лизинговой деятельности в Республике Беларусь» (регламентирует главным образом аспекты международного лизинга, определяет права и обязанности лизингодателя) [6].

Сегодня в качестве объекта лизинга в РБ может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Подчеркивается также, что объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки [6]. Объект лизинга является собственностью банка в течение действия договора лизинга.

Субъекты лизинга:

- лизингодатель - это лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого объект лизинга (в качестве лизингодателей могут выступать банки и небанковские кредитно-финансовые организации);

- лизингополучатель - это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающий объект лизинга во временное пользование для предпринимательских целей по договору лизинга;

- поставщик - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого приобретается имущество, предназначенное для предоставления в лизинг;

- клиент банка - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающий объект лизинга во временное пользование для предпринимательских целей по договору лизинга до заключения договора лизинга.

Различают 3 основных вида лизинга, используемые в Республике Беларусь:

1. Финансовый - это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга [9].

Преимуществами финансового лизинга являются:

- получение инвестиций в развитие;

- получение нужного объекта в кратчайшие сроки;

- экономия при уплате налога на прибыль (все затраты по финансовому лизингу идут на себестоимость) [6].

Хочется отметить, что при финансовом лизинге возмещается более 75% контрактной стоимости объекта и срок лизинга - более 12 месяцев.

2. Возвратный (обратный лизинг) является разновидностью финансового лизинга. В этом случай собственник имущества (будущий лизингополучатель) продает его лизинговой компании. Затем он принимает это же имущество обратно в пользование по договору лизинга. Таким способом, собственник оборудования получает дополнительные денежные ресурсы и продолжает использовать свое же имущество, не выводя его из хозяйственной деятельности [3].

Преимущества возвратного лизинга:

- расходы по договору лизинга в большинстве случаев значительно ниже, чем выплаты по кредиту;

- возможность оперативного получения средств на дальнейшее развитие бизнеса. Лизингополучатель получают от лизинговой компании полную рыночную стоимость оборудования или другого имущества;

- улучшение платежного баланса. По договору лизинга оборудование, автомобили и недвижимость реализуются уже амортизированными, но по рыночной стоимости. Это дает возможность лизингополучателю получить больший доход, что безусловно отразится на его платежном балансе в лучшую сторону;

- снижение налоговой нагрузки [6].

3. Оперативный - это вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на котор...