Анализ Прио-Внешторгбанка за 2013 год

Анализ баланса и деятельности Прио-Внешторгбанка, основных источников его финансовых ресурсов. Анализ структуры активов по группам. Оценка ликвидности баланса. Обзор размещения финансовых ресурсов. Структура и динамика доходов, финансовый результат.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

64

Размещено на

ВВЕДЕНИЕ

Целью выполнения настоящего расчетного задания является закрепление теоретических знаний по дисциплине «Банковское дело», приобретение практических навыков самостоятельного проведения анализа деятельности коммерческого банка и оценки эффективности его работы, овладение приемами исследовательской деятельности.

В ходе выполнения расчетного задания решаются следующие задачи:

- изучение нормативных документов ЦБ РФ, регламентирующих размещение информации коммерческими банками в открытом доступе;

- поиск и сбор информации о деятельности коммерческого банка по материалам публичной отчетности;

- изучение состава, структуры и содержания форм отчетности конкретного коммерческого банка, методики составления этих форм;

- изучение состава, структуры и содержания банковских операций и отражения их в бухгалтерском балансе;

- освоение приемов и методов анализа баланса банка и финансовых результатов его деятельности, получение и закрепление практических навыков этой работы;

- освоение приемов и методов финансового анализа деятельности коммерческого банка на основе реальных отчетных данных, получение и закрепление практических навыков в этой области.

Основным содержанием расчетного задания является выполнение финансового анализа текущей деятельности коммерческого банка на основе его отчетности.

Подробную информацию для выполнения расчетного задания можно получить на странице Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru, -информация по кредитным организациям), где, в соответствии с письмом №165-Т от 21.12.2006 г. «О раскрытии информации кредитными организациями», Банк России с согласия каждого банка размещает следующую информацию о его деятельности:

- данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» - в полном объеме по счетам второго порядка, включая обороты - ежемесячно (Указание ЦБ РФ №2332-У, с. 14-16);

- данные отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» - ежеквартально (Положение ЦБ РФ № 385-П, с.223-245).

Объектом анализа в настоящей работе является деятельность Прио-Внешторгбанка.

Исходя из цели работы, в задании выполняется комплексный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках конкретного банка за последний финансовый год с разбивкой по кварталам. Такой подход, во-первых, позволяет комплексно изучить и выполнить оценку практически всех направлений деятельности банка и, во-вторых, освоить методы и приемы динамического, структурного, факторного и других видов анализа.

Содержание расчетного задания и последовательность выполнения отдельных его разделов представлены на рис .1.

Рис.1. Схема комплексного анализа деятельности коммерческого банка

На первом этапе, используя данные оборотной ведомости выполняется анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (анализ пассивов) и их размещения (анализ активов), после чего, в заключении, дается оценка ликвидности баланса и финансового состояния банка (платежеспособности, надежности, финансовой устойчивости).

Следующий этап содержит анализ финансовых результатов, который проводится по данным отчета о прибылях и убытках и включает в себя анализ динамики и структуры доходов и расходов, а также факторный анализ и оценку прибыли банка за год по кварталам.

В заключительном разделе расчетного задания путем сопоставления финансовых результатов работы банка и его финансовых ресурсов дается оценка эффективности деятельности банка и определение путей ее повышения.

1.КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА

"Прио-Внешторгбанк" образовался 6 декабря 1989 года. В этот день Государственный банк СССР под номером 212 зарегистрировал коммерческий банк "Приокский". С самого начала своей деятельности банк был сориентирован на работу преимущественно с реальным сектором экономики, сохранившую для него приоритет вплоть до настоящего времени. Юридический и почтовый адрес компании: 390023, г.Рязань, ул. Есенина, 82/26.

Председателем совета директоров банка является Ганишин Виктор Алексеевич, председателем правления -- Волков Михаил Владимирович.

Крупнейшие акционеры:

- 29,98 % - Мазаев Владимир Александрович

- 25,055 % - Ларионов Николай Михайлович

- 16,72 % - Ганишин Виктор Алексеевич

Прио-Внешторгбанку Центробанком выданы лицензии на осуществление следующих операций:

- Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок);

- Размещение привлечённых во вклады (до востребования и на определённый срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счёт;

- Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц (в т.ч. банков-корреспондентов) по их банковским счетам;

- Инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичных формах;

- Выдача банковских гарантий;

- Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в т.ч. электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);

- Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством РФ.

2.АНАЛИЗ БАЛАНСА ПРИО-ВНЕШТОРГБАНКА ЗА 2013 ГОД

Анализ баланса банка выполняется по данным публикуемой формы отчета (0409101) «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября 2013 года и 1 января 2014 года, составленной по счетам второго порядка.

Прежде чем приступить к анализу баланса коммерческого банка, необходимо сделать предварительную подготовку полученной информации. Эта подготовка заключается в преобразовании полученного баланса - брутто в баланс - нетто.

Для этого составлена разработочная таблица (А), которая позволяет преобразовать исходный баланс путем исключения из актива и пассива баланса величины внутреннего (валового) оборота по связанным счетам и получить аналитический баланс - нетто.

Так, при преобразовании исходного баланса в аналитический баланс-нетто, остатки по счету 60401 (А) «Основные средства (кроме земли)» уменьшены на величину остатков по счету 60601 (П) «Амортизация основных средств», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60401, а счет 60601 из пассива баланса исключен. Остатки по счету 60409 (А) «Недвижимость (кроме земли), временно неиспользуемая в основной деятельности, переданная в аренду» уменьшены на величину остатков по счету 60603 (П) «Амортизация недвижимости (кроме земли), временно неиспользуемой в основной деятельности, переданной в аренду», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60409, а счет 60603 из пассива баланса исключен. Остатки по счету 60901 (А) «Нематериальные активы» уменьшены на величину остатков по счету 60903 (П) «Амортизация нематериальных активов», полученный результат отражен в активе баланса-нетто по счету 60901, а счет 60903 из пассива баланса исключен. Также сумма доходов (счет 706 П) уменьшена на величину расходов (счет 706 А), и в окончательном виде отражена в пассиве баланс-нетто на счете 706 с положительным знаком. Внутрибанковские обязательства по переводам (счет 30301 П) и Внутрибанковские требования по переводам клиентов (счет 30302 А) взаимопогашаются и исключаются из баланса.

Как показали расчеты, данные брутто и нетто баланса существенно отличаются. При исключении внутреннего оборота денежных средств актив и пассив баланса-нетто существенно сократились по сравнению с балансом - брутто: на 28,7%. на 1.01.2013 г., на 14,4% на 1.04.2013 г., на 19,5% на 1.07.2013 г., на 22,3% на 1.10.2013г. и на 27,9% на 1.01.2014г.

Окончательный вариант аналитического баланса-нетто, который является электронной базой для последующего составления аналитических таблиц при проведении анализа баланса приведен в приложении в электронном виде (таблица Баланс-нетто).

Данные аналитического баланса-нетто позволяют выполнить:

1) Анализ источников финансовых ресурсов банка, включая предварительную группировку балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией;

2) Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам, в том числе:

- анализ динамики и структуры собственных средств банка;

- анализ динамики и структуры обязательств до востребования и оценку клиентской базы коммерческого банка;

- анализ динамики и структуры срочных обязательств и оценку сроков привлечения средств и их стабильности;

- анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств и оценку доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка;

- анализ прочих пассивов;

- обобщенную оценку финансовых ресурсов коммерческого бан...