Анализ депозитных операций банка для физических лиц

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь. Динамика средств физических и юридических лиц, привлеченных отделением ОАО "Белагропромбанк" за 2010-2012 гг., начисленная сумма процентов. Анализ эффективности депозитных операций банка.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

[Введите текст]

РЕФЕРАТ

ДЕПОЗИТ, ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА, РЕСУРСНАЯ БАЗА, ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, депозитнАЯ политики банка, БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА

Предметом исследования являются вкладные (депозитные) операции, их оформление и учет.

Объектом исследования является организация механизма депозитных операций в отделении ОАО «Белагропромбанк» г.Молодечно.

Целью курсовой работы является определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также выявить основные тенденции их развития и совершенствования.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- изучить экономическую сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков;

- провести классификацию депозитов;

- изучить порядок оформления и учета вкладных (депозитных) операций;

- на основе фактических данных проанализировать состав и структуру ресурсной базы;

- выявить пути совершенствования депозитных операций.

При выполнении работы использованы метод группировок, табличный, сравнительный, абсолютных и относительных величин.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.



THE ABSTRACT

The subject of the study are removable (deposit ) of the operation, their design and accounting.

The object of study is the organization of the mechanism of deposit operations in RCC number of 21 " BAPB " Stolin.

The aim of the course work to define the role of deposits in commercial banks' resource base, and to identify the main trends of development and improvement.

To achieve this goal in the following tasks :

- to study the economic substance of deposit operations and their role in shaping the resources of commercial banks;

- to classify deposits ;

- to study accounting policies and supplementary (Deposit) operations;

- on the basis of evidence to analyze the composition and structure of the resource base ;

- to identify ways to improve deposit operations.

In carrying out the work used the method of grouping, spreadsheet, comparison, absolute and relative values

The author confirms that it was reduced the analytical material properly and objectively reflects the state of the process, and all borrowed from the literature and other sources of theoretical, methodological and methodical aspects and concepts accompanied by references to their authors.



ВВЕДЕНИЕ

Преобразования экономической системы страны, внедрение новых информационных технологий, а также глобализация финансовых рынков создают достаточно высокую конкуренцию на рынке банковских услуг, что значительно расширяет спектр операций, проводимых банками.

Помимо организации денежного оборота и кредитных отношений, через банки осуществляется финансирование реального сектора экономики, купля-продажа ценных бумаг, посреднические сделки и так далее. В связи с этим у банков возникает необходимость обеспечения кредитными ресурсами в достаточном объёме для эффективного ведения своей деятельности.

В этих условиях банки решают данную проблему за счёт привлечения временно свободных денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты). Банки привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, нуждающимся в денежном капитале. Таким образом, привлечение банковских депозитов является определяющим моментом в организации процесса кредитования субъектов хозяйствования и населения, что изначально считается основным направлением деятельности банка.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органично входящего в систему денежных отношений.

Одним из видов депозитных операций является привлечение средств клиентов во вклады как на определенные сроки, так и до востребования. На сегодняшний день в Республике Беларусь депозиты населения занимают преобладающее положение в ресурсной базе коммерческого банка. Принимая во внимание тот факт, что в настоящее время происходит снижение притока депозитов от юридических лиц в силу их низкой рентабельности и убыточности, вклады населения приобретают первостепенное значение в конкурентной борьбе между банками за ресурсы.

Объём банковских депозитов, их структура и динамика помимо прочих факторов, определяется грамотно организованной депозитной политикой. Во многом депозитная политика зависит от существующей экономической ситуации в государстве, но в целом она направлена на соблюдение коммерческих интересов банков.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью курсовой работы является определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, а также выявить основные тенденции их развития и совершенствования.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- изучить экономическую сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков;

- провести классификацию депозитов;

- изучить порядок оформления и учета вкладных (депозитных) операций;

- на основе фактических данных проанализировать состав и структуру ресурсной базы;

- выявить пути совершенствования депозитных операций.



ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Экономическая сущность депозитных операций банка

Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными операциями банка. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое [1].

Отсюда все пассивные операции можно подразделить на:

депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

не депозитные или эмиссионные.

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться.

В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (условные) [3].

Срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению прибыли для обеспечения долговременного роста.

Срочные депозиты играют важную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка тесным образом связано со стабильными привлеченными ресурсами [4].

Привлеченные ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами (вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по ним процентов в соответствии с условиями договора. А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть серьезные проблемы с ликвидностью [2].