Анализ балансового отчета кредитной организации на примере АО "Kaspibank"

Рассмотрение данных отчета о прибылях и убытках коммерческих банков на примере АО "Kaspibank". Определение кредитоспособности заемщиков и суммы налогов. Изучение вероятности банкротства предприятий с использованием пятифакторной модели Э. Альтмана.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Актюбинский региональный государственный университет

имени К. Жубанова

Экономический факультет

Кафедра: "Финансы и банковское дело"

Отчет о прохождении учебной практики

Выполнила: студент группы 3ФР1

Букеева И.К.

Руководитель практики:

ст. преподаватель кафедры

Ажаипова И.Ш.

Актобе - 2014 г.



Содержание

Введение

1. Анализ балансового отчета кредитной организации на примере АО "Kaspibank"

2. Анализ данных отчета о прибылях и убытках АО "Kaspibank"

3. Анализ кредитоспособности заемщиков, проводимый коммерческими банками на примере АО "Kaspibank"

4. Определение суммы налогов по предоставленным задачам и заполнение декларации

5. Определение финансовой несостоятельности (банкротство) предприятия

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути по решению возникающих проблем. При нормальном режиме работы банка внутренний анализ его финансового состояния должен являться основой для принятия её менеджерами всех управленческих решений. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа финансового состояния банков

Финансовое состояние, является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Финансовые коэффициенты характеризуют пропорции между различными статьями отчетности. Достоинствами финансовых коэффициентов являются простота расчетов и элиминирование влияния инфляции. Для полноценного анализа финансового состояния используется совокупность методов, одним из которых является метод коэффициентов.

Цель учебной практики закрепление теоретического материала, пройденного за период обучения. Вытекающие главные задачи:

1. Проанализировать балансовый отчет кредитной организации на примере АО "Kaspibank".

2. Провести глубокий анализ данных отчета о прибылях и убытках коммерческих банков на примере АО "Kaspibank".

3. Рассмотреть кредитоспособности заемщиков, проводимого коммерческими банками на примере АО "Kaspibank".

4. Определить суммы налогов по предоставленным задачам и заполнить декларации.

5. Определить финансовую несостоятельность (банкротство) предприятия.

Данная работа состоит из 5 разделов. В первом разделе проанализирован бухгалтерский отчет АО "Kaspibank". Во втором разделе проанализированы данные отчета о прибылях и убытках АО "Kaspibank". В третьем разделе выполнен более глубокий анализ финансового состояния АО "Kaspibank", с помощью финансовых коэффициентов. В четвертом разделе выполнен расчет налогов и заполнена декларация. В пятом разделе решено вероятность банкротства предприятий с использованием пятифакторной модели Э. Альтмана.



1. Анализ балансового отчета кредитной организации на примере АО "Kaspibank"

Горизонтальный (или трендовый) анализ основывается на изучении динамики отдельных показателей во времени. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Горизонтальный анализ заключается в построении одного или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения банка, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

Вертикальный разбор представляет структуру денежных средств производства. Кроме этого вертикальный разбор так же влияет на суммы и разделы, которые считаются в процентных и валютных единицах. Горизонтальный разбор, в свою очередь, влияет на получение важной и ценной информации, которая представляет собой материал о финансовом положении производства.

Данные консолидированного отчёта о финансовом положении (см. Приложения 1-6) позволяют сделать следующие выводы:

За период с 2011 год по 2012 год общая сумма активов и пассивов увеличилась на 23457292 тыс. тенге (42,25%).Это связано с увеличением роста ссудного портфеля, инвестиций в ценные бумаги и финансовых активов (см. Приложения 8, 9, 10).

Ссудный портфель Банка в 2012 году выросла на 110636271 тыс. тенге (34,12%), в результате увеличения объемов кредитов, выданных розничному бизнесу.

Денежные средства и их эквиваленты за период с 2011 год по 2012 год увеличились на 23457292 тыс. тенге (42,25%), такому увеличению способствовало активное развитие розничного кредитования, внедрение новых банковских продуктов, улучшение качества услуг.

Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи в 2011 году составили 9071462 тыс. тенге, в 2012 году составили 13255362 тыс. тенге, увеличение составило 4183900 тыс. тенге (46,12%). В 2012 году инвестиции удерживаемые до погашения увеличились на 107698 тыс. тенге (2,29%) по сравнению с 2011 годом.

Стоимость основных средств и нематериальных активов в 2012 году увеличились на 2621755тыс. тенге (15,77%).

В 2012 году собственный капитал по сравнению с 2011 годом вырос на 17270042 тыс. тенге (37,1%) и составил 63817577 тыс. тенге.

Сумма обязательств банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 122232441 тыс. тенге (32,55%) , рост обусловлен увеличением средств клиентов на 95343185 тыс. тенге (29,51%) и с увеличением средств кредитных учреждений на 20449469 тыс. тенге (110,25%).

Сумма активов и пассивов банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 262469727 тыс. тенге (46,74%) и составил 823928728 тыс. тенге, увеличение обусловлено ростом ссуд предоставленных клиентам, который увеличился на 207074697 тыс. тенге (47,62%), также увеличением денежных средств и их эквивалентов на 26062947 тыс. тенге (33%).

Сумма инвестиций, имеющиеся в наличии для продажи в 2013 году увеличились на 14146430 тыс. тенге (106,72%). Сумма инвестиций, удерживаемые до погашения по сравнению с предыдущим годом увеличились на 131484 тыс. тенге (2,73%).

Стоимость основных и нематериальных активов в 2013 году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 3585194 тыс. тенге (18,63%). Сумма прочих активов увеличилась на 1951622 тыс. тенге (104,42%).

Сумма обязательств банка в 2013 году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 247661822 тыс. тенге (49,76%) и составил 745303246 тыс. тенге, рост связан с увеличением средств кредитных учреждений на 16 123790 тыс. тенге (41,64%), также с увеличением средств клиентов на 168 564624 тыс. тенге (40,28%).

Собственный капитал банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 14861915 тыс. тенге (23,28%), рост обусловлен увеличением суммы нераспределенной прибыли на 14764413 тыс. тенге (33,06%).

Таблица 1. Структура собственных средств АО "Kaspibank"

Статьи балансового отчета	Удельный вес в общем объеме собственных средств в % по сост.на определенную дату
	01.01.12 г.	01.01.13 г.	01.01.14 г.
	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
Всего	46 547 535	100%	63 817 577	100%	78 679 492	100%
В том числе :
Уставной капитал	17 266 128	37,09	17 266 128	27,05	17 266 128	21,94
Эмиссионный доход	Другие файлы: Анализ балансового отчета кредитной организации Характеристика балансового отчета кредитной организации, знакомство с источниками формирования собственного капитала, рассмотрение особенностей. Этапы... Характеристика балансового отчета Задачи составления балансового отчета, указываемые в нем типы информации. Основные источники поступления средств. Цели "приукрашивания" баланса. Форми... Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации Методологические подходы к проведению структурного анализа балансового отчета коммерческого банка в современных условиях, особенности структурного ана... Повышение качества управления активами кредитной организации Управление активами кредитной организации: сущность, назначение, содержание. Проведение анализа качества управления активами кредитной организации на... Группировка потоков денежных средств Основы бухгалтерской отчетности, отчет о движении денежных средств. Порядок его заполнения в соответствии с нормативными документами, составление бала...