Оптимизация трансфертного ценообразования в экономических сетях

Зависимости, определяющие взаимосвязь между ценами подразделений экономической сети. Формулировка рекомендаций в области трансфертного ценообразования. Управленческие решения, направленные на максимизацию прибыли от производства и продажи продукции.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Содержание

Введение

Оптимизация трансфертного ценообразования в экономических сетях

Выводы и рекомендации

Использованы источники



Введение

Тема контрольной работы «Оптимизация трансфертного ценообразования в экономических сетях» по дисциплине «Экономико-математическое моделирование».

С позиции синергетической теории сеть представляет собой интегрированную структуру, подразделения которой самостоятельно или под внешним управляющим влиянием упорядочивают связи между собой для получения суммарного эффекта, улучшающего результаты хозяйственной деятельности одного, нескольких или всех участников сетевых отношений. Наука уделяет значительное внимание оптимизации системы взаимосвязей структурных подразделений в рамках таких сетей. При этом решаются проблемы оптимизации управления, создания дивизиональной структуры управления, оптимального формирования центров прибыли интегрированных предприятий, использования аутсорсинга, построения эффективной системы мотивации для структурных подразделений, определения трансфертных цен, распределения общей прибыли и др. В рамках конгломератно-диверсифицированной структуры сети, когда не существует прямой взаимозависимости ее подразделений и эффективность одного подразделения не зависит от другого, подобные проблемы вполне адекватно могут решаться на уровне стратегического управления с помощью его аппарата концептуальных методов. Вместе с тем в вертикально и горизонтально интегрированных сетевых структурах, где экономические и маркетинговые решения одного подразделения существенно влияют на показатели работы другого подразделения, большую роль играют детерминированные экономико-математические методы. Чаще всего их использование основано на допущениях о критериях относительно "справедливой" системы распределения затрат или прибыли. Критерием "справедливости" в таких случаях выступают или различные производные экономические показатели (в частности, трудозатраты и т. д.), или непосредственно рыночные цены на аналогичную продукцию. Но в рамках единой структуры существует взаимосвязь между рынками полуфабрикатов, потребляемых подразделениями, то есть "внутренним рынком сети", и рынком конечной продукции -- "внешними рынками сети". Наиболее точно математическая зависимость между ними может быть определена для экономической сети, деятельность подразделений которой ориентирована на получение максимальной текущей прибыли.

Цель настоящей работы заключается в том, чтобы математически выразить взаимосвязь между указанными рынками и предложить соответствующие рекомендации по управлению ценами. Для этого требуется решить три следующие задачи:

-- вывести зависимости, определяющие взаимосвязь между ценами подразделений экономической сети;

-- сформулировать рекомендации в области трансфертного ценообразования;

-- установить некоторые критерии принятия управленческих решений, направленных на максимизацию текущей прибыли от производства и продажи продукции.



Оптимизация трансфертного ценообразования в экономических сетях

Решая первую из названных задач, мы рассматривали структуру вертикально интегрированной экономической сети (рис. 1).

Рис. 1. Схема вертикально интегрированной экономической сети по производству и продаже одного вида продукции

Порядок исчисления прибыли сети, представленной на рисунке 1, определяйся функцией

П = (1)

где П -- общая прибыль сети от производства и продажи отдельного вида продукции;

Р, UVC_n, соответственно, -- цена (трансфертная) и удельные переменные расходы n-го подразделения на свою продукцию;

-- удельный расход продукции n-го подразделения на конечную продукцию сети в целом;

V₀ -- спрос на продукцию сети в целом;

FC -- постоянные расходы сети;

N-- количество подразделений сети, участвующих в производстве конечного продукта;

n -- индекс подразделения;

"1" -- индекс подразделения, выпускающего конечную продукцию.

Известно, что максимальную прибыль от производства и продажи определенного вида продукции получают, если выполняется соотношение

P_опт = (2)

где Р_опт -- оптимальная цена на конечную продукцию сети;

UVC_o -- удельные переменные расходы всей сети при производстве и реализации конечной продукции;

Е₁ -- эластичность спроса по цене на конечную продукцию (отношение удельного приращения объема спроса к удельному приращению цены); речь идет об эластичности спроса не по цене на рынке, а на конкретный товар (услугу) конкретного производителя, в классическом случае Е₁ < 0.

При этом максимальный маржинальный доход сети выражается соотношением

CM_max = - (3)

где V_l - объем производства конечной продукции, соответствующий оптимальной цене.

Если подразделения единой экономической сети работают самостоятельно и сами определяют выгодную им цену, то они сориентируют свою ценовую политику на выполнение следующего соотношения, аналогичного (2):

P_n = (4)

где Е_п -- эластичность спроса по цене на продукцию n-го подразделения.

Поскольку потребителем продукции n-го подразделения является выпускающее (с индексом "1") подразделение, то Е_n отражает эластичность спроса по цене выпускающего подразделения на продукцию n-го подразделения.

При этом цена на конечную продукцию экономической сети отклонится от оптимальной, определенной равенством (2), и будет стремиться к выполнению следующей зависимости:

P₁ = (5)

Иными словами, если система управления основана на самостоятельности подразделений вертикально интегрированной экономической сети, оптимизация их прибыли по соотношению (4) приводит к уменьшению прибыли всей структуры.

В общем случае для экономической сети (см. рис. 1), в рамках которой подразделения самостоятельно устанавливают трансфертные цены, обеспечивающие их максимальную прибыль, будут справедливы следующие соотношения.

Пункт А. Равенство (5) может быть представлено в виде

P₁ = (6)



Здесь и далее Е₁ - эластичность спроса по цене, но значение этого показателя в формуле (2) отличается от значений в последующих равенствах. При N= 1 соотношение (6) переходит в (2). Пункт Б. В точке, релевантной (6), будут справедливы следующие равенства:

E_n = -1, (7)

Р = , (8)

СМ_n = (9)

где СМ_n -- максимальный маржинальный доход n-го подразделения от продажи продукции выпускающему подразделению;

СМ₁ = (10)

где СМ_] -- максимальный маржинальный доход выпускающего подразделения в условиях самостоятельной работы всех подразделений сети;

СМ₀ = (11)

где СМ_о -- максимальный маржинальный доход от продажи конечной продукции экономической сети в случае, если N подразделений оптимизируют свои цены.

Пункт В. Показатель СМ₀ (пункт Б) определяет максимальное значение маржинального дохода, который может получить n-е подразделение от производства и продажи конечного продукта сети. Тогда при любом значении объема его производства оптимален показатель, выраженный следующим равенством:



= (12)

где -- трансфертная цена на продукцию n-го подразделения, обеспечивающая ему максимальный маржинальный доход (и, соответственно, максимальную прибыль) при объеме производства конечного продукта .

Приведенные выше зависимости позволяют сделать ряд выводов, которые следует учитывать в процессе управления вертикально интегрированными экономическими сетями.

Данное утверждение математически обосновано на примере двух вертикально интегрированных подразделений. Затем было доказано, что оптимизация прибыли каждого дополнительного подразделения (а это связано с увеличением трансфертной цены на его продукцию) также приводит к уменьшению прибыли сети в целом.

1. Если каждое подразделение устанавливает для себя оптимальную цену, то маржинальные доходы подразделений, поставляющих свою продукцию выпускающему подразделению, равны между собой и не зависят ни от величины переменных затрат конкретного подразделения, ни от удельного расхода его продукции (доли полуфабриката в конечном продукте). Маржинальный доход выпускающего подразделения всегда больше маржинального дохода подразделений, выпускающих полуфабрикаты (соотношения (9), (10)). Эти утверждения можно использовать в качестве практических принципов трансфертного ценообразования. На макроэкономическом уровне приведенный вывод может означать, что каждое звено в цепочке должно иметь больший маржинальный доход от производства данной конечной продукции, чем предыдущее звено.

2. Соотношения (9)...