Понятие, цели, методы, виды и сущность таможенного валютного контроля. Таможенные органы как агенты валютного контроля. Понятие, сущность и нормативно-правовая база валютного контроля в неторговом обороте. Контроль за перемещением валюты и ценных бумаг.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Омский государственный технический университет»

Кафедра «Государственное, муниципальное управление и таможенное дело »

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Валютный контроль в неторговом обороте

по дисциплине «Таможенное дело»

Студент Морозова Ольга Александровна

Руководитель работы

Коновалов Игорь Александрович

Омск 2013

Содержание

• Введение
• Глава 1. Основные положения валютного контроля
• 1.1 Понятие, цели и методы валютного контроля
• 1.2 Виды и сущность валютного контроля
• 1.3 Органы осуществляющие валютный контроль
• 1.4 Таможенные органы как агенты валютного контроля
• Глава 2. Валютный контроль в неторговом обороте
• 2.1 Понятие и сущность валютного контроля в неторговом обороте
• 2.2 Нормативно правовая база
• 2.3 Паспорт сделки
• 2.4 Ответственность за нарушение валютного законодательства
• Глава 3. Контроль за перемещением валюты и ценных бумаг
• 3.1 Ввоз и вывоз наличных денежных средств и дорожных чеков
• 3.2 Особенности декларирования
• 3.3 Статистика валютного контроля
• Заключение
• Список литературы

Введение

Валютная политика государства является одним из инструментов регулирования внешнеэкономических отношений страны, и является частью государственного контроля обеспечения законности проведения валютных операций. Направление и формы, валютной политики, определяются валютно-экономическим положением страны, а так же расстановкой сил на мировой арене. Валютная политика представляет собой совокупность мероприятий, осуществляемых органами власти в сфере валютных и иных экономических отношений на национальном и международном уровнях.

Валютный контроль является одним из главных элементов государственной финансовой системы. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими потоками валют и капиталов. Одним из важнейших направлений валютного контроля - контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта и импорта. Таможенные органы осуществляют валютный контроль с целью обеспечения соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через границу Российской Федерации юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, драгоценных металлов и камней.

Актуальность данной темы состоит в том что, валютный контроль является важнейшим участником финансовой системы, который регулирует устойчивость курса национальной валюты и денежного обращения в стране, состояние золотовалютных фондов, обеспечение соблюдения законодательства при совершении валютных операций, а так же состояние внешнеэкономического и инвестиционного потенциала страны.

Объектом исследования данной курсовой работы является анализ литературы и нормативной документации по теме исследования.

Предмет - валютный контроль в неторговом обороте. Целью написания курсовой работы является изучение теоретических, методических и практических аспектов изучения валютного контроля в неторговом обороте.

Исходя из поставленной цели, в настоящей работе предпринята попытка решения следующих основных задач:

- изучить литературу по теме исследования;

- изучить понятие, сущность и виды валютного контроля;

- ознакомиться с органами осуществляющими валютный контроль;

- исследовать правовую базу валютного контроля в неторговом обороте;

- рассмотреть санкции за нарушение правил валютного контроля.

Теоретической и методологической основой курсовой работы являются труды ведущих ученых по исследуемой теме, а так же при написании курсовой работы использовалась нормативно-правовая база и информация в Интернете.

Глава 1. Основные положения валютного контроля

1.1 Понятие, цели и методы валютного контроля

Осуществляя регулировании внешнеэкономической деятельности, таможенные органы обладают широкими контрольными полномочиями. Одним из направлений их деятельности является валютный контроль. Необходимость осуществления валютного контроля вызвана тем, что через таможенную границу РФ перемещаются такие особые категории товаров как валюта и валютные ценности. Денежные средства могут перевозиться физическими лицами (например, туристами), поступать на счета в кредитных организациях в форме оплаты за поставку экспортного товара, вывозиться для расчетов по импортным контрактам. В любом случае движение валюты должно происходить в рамках, установленных действующим законодательством.

Валютный контроль - это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствии с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.

Валютный контроль в области таможенного дела представляет собой деятельность специально уполномоченных государством субъектов в области образования, распределения и использования валютных фондов страны, направленных на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными субъектами валютного контроля в области таможенного дела являются таможенные органы и банки, уполномоченные на осуществление такой деятельности государством.

Целью валютного контроля при экспорте товаров является предотвращение сокрытия выручки - денежных средств в иностранной валюте или в валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера импортером-нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары. Таким образом, обязательным требованием валютного контроля является зачисление валютной выручки от экспорта товаров субъектом ВЭД на свой рублевый и (или) валютный счет в уполномоченном банке. [9, с. 23-25]

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.[4]

Основными направления валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а так же обязательств по продаже валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операция нерезидентов в валюте Российской Федерации.[4]

Методы валютного контроля - это приемы и способы его осуществления. Методами валютного контроля является наблюдение, проверка, обследование, анализ и ревизия.

Наблюдение - ознакомление с деятельность объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.

Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации документального характера, опросов, анкетирования.

Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических и математических приемов. Метод может применятся как дополнительный.

Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.

Ревизия - изучение любых сторон финансово - хозяйственной деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.[10, с.123-131]

1.2 Виды и сущность валютного контроля

Под формой валютного контроля подразумевается способ конкретного выражения и организации контрольных действий. Например, оформление паспорта сделки как основного документа валютного контроля. В зависимости от времени совершения контрольных действий, выделяются три формы контроля - предварительный, текущий и завершающий.

В зависимости от форм осуществления можно выделить следующие виды валютного контроля в таможенной сфере:

1) валютный контроль за экспортом товаров;

2) валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

3) валютный контроль за иными внешнеэкономическими операциями.

Валютный контроль предполагает контроль за перемещением через таможенную границу РФ таких разновидностей товара, как валюта и валютные ценности, всеми участниками таможенных правоотношений. Механизм валютного контроля при экспорте товаров предполагает активное взаимодействие трех категорий субъектов:

1) Юридического лица - экспортера;

2) Уполномоченного банка;

3) Таможенного органа.

Основной документ валютного контроля - паспорт экспортной (импортной) сделки. Информация, содержащаяся в нем, должна полн...