Учет и анализ хозяйственной деятельности

Анализ грузооборота и сущность факторного анализа. Оценка влияния изменения расходов на себестоимость перегрузочных работ, прибыль, рентабельность, производительность, эффективность использования основных производственных фондов и оборотных средств.
Краткое сожержание материала:

1. Исходные данные и итоговые расчеты

Таблица 1.1

Динамика грузооборота и средних доходных ставок по родам грузов

Род груза	Грузооборот, тыс. т	Доходные ставки, руб./т
	3	4	3	4
Песок	2004	1564	49,5	66
Уголь	55	27	74,3	99
Щебень	54	285	94	125,5
Шлак	72	63	99	132
Остальные грузы	136	167	265	350
Всего грузов	2321	2106

Таблица 1.2

Распределение грузооборота порта по месяцам, тыс. т

Месяц	Год
	3	4
Май	673	611
Июнь	545	442
Июль	395	386
Август	279	307
Сентябрь	232	238
Октябрь	197	122
Всего грузов	2321	2106

Таблица 1.3

Удельные прямые расходы по родам грузов, руб./т

Род груза	Год
	3	4
Песок	40	48,5
Уголь	56,5	69,3
Щебень	64,9	81,6
Шлак	70,3	95
Остальные грузы	197	202,5
Всего грузов	2321	2106

Таблица 1.4

Динамика основных показателей

Показатель	Единица измерения	Год
		3	4
Грузооборот порта	тыс. т	2321	2106
Среднегодовая стоимость ОПФ полная	млн. руб.	541,2	882
остаточная	млн. руб.	178	238,1
Среднегодовая стоимость ОС	тыс. руб.	96,1	166,7
Сумма доходов по ПРР	тыс. руб.	151528,5	208430,5
Эксплуатационные общие расходы по ПРР (прямые)	тыс. руб.	118625,7	140783,6
Коэффициент распределяемых расходов	-	1,359	1,309
Среднесписочная численность работников	чел.	411	402
Средняя заработная плата	тыс. руб. / чел.-мес.	54,96	63,60
Фонд заработной платы	тыс. руб.	22589	25567
Прибыль от продаж	тыс. руб.	32902,8	67646,9

2. Анализ динамики и структуры товарооборота на ПРР

2.1 Построить столбиковые диаграммы динамики грузооборота за 6 лет по щебню

2.2 Построить линейный график динамики грузооборота по месяцам за 3 год

2.3 Рассчитать среднемесячные темпы роста/снижения и прироста грузооборота за 3 год. Те же показатели определить по восходящей и нисходящей ветвям графика

Среднемесячный темп снижения

T = * 100% = * 100% = 78,2%

На графике имеется только нисходящая ветвь, для которой темп снижения вычислен.

2.4 Найти абсолютное значение 1% прироста грузооборота по щебню за 4 год

Абсолютное значение 1% прироста равно

A = ,

где

Д = y₁ - y₀ = 285 - 54 = 231 тыс. т

- абсолютный прирост,

Т_пр = (y₁ / y₀ - 1) * 100% = (285 / 54 - 1) * 100% = 427,8%

- темп прироста.

A = = 0,54 тыс. т.

Аналогично вычисляем абсолютное значение 1% прироста для 2 - 7 годов и строим диаграмму.

Год	Абсолютное значение 1% прироста грузооборота щебня
2	0,78
3	0,88
4	0,54
5	2,85
6	1,47
7	1,58

2.5 Определить структуру грузооборота по родам грузов за 3 и 4 годы, результаты занести в таблицу 2.1. На основе таблицы 2.1 построить секторные диаграммы

Таблица 2.1

Анализ...