Планирование на предприятии НГДУ "Быстринскнефть" ОАО "Сургутнефтегаз"

Разработка и обоснование бюджетного планирования добывающего подразделения НГДУ "Быстринскнефть" ОАО "Сургутнефтегаз". Организация комплексной бригады эксплуатации нефтяных и нагнетательных скважин. Технология формирования планового бюджета предприятия.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Технология формирования бюджета предприятия

1.1 Методика расчета бюджета затрат

1.2 Информационная база бюджетного планирования

2. Обоснование бюджетных факторов

2.1 Планирование производственных параметров

2.2 Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана

3. Формирование планового бюджета подразделения

3.1 Расчет операционного бюджета затрат

3.2 Оценка сбалансированности бюджета

Заключение

Список литературы



ВВЕДЕНИЕ

Сегодня, в условиях рыночной экономики каждое предприятие, ставящее своей целью долгосрочное и эффективное существование на рынке, уделяет большое внимание процессу управления финансами. Эффективным средством управления финансами является применение бюджетного метода управления.

Выбранная тема курсового проектирования является актуальной в данный момент применительно не только к предприятиям в целом, но и к их производственным подразделениям.

Разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) является важнейшей составляющей планово-аналитической работы нефтегазовых компаний, их филиалов и производственных подразделений. Бюджетирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно- материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. С помощью бюджетов происходит контролирование использования выделенных лимитов средств по подразделениям.

Объектом исследования является Нефтедобывающее управление (НГДУ) «Быстринскнефть» ОАО «Сургутнефтегаз». Основным видом деятельности НГДУ "Быстринскнефть" является добыча углеводородного сырья и разработка и эксплуатация месторождений нефти и газа, которая включает процессы искусственного продвижения нефти и газа к забою скважины, подъем на поверхность и подготовку нефти и газа.

Целью курсового проекта является разработка и обоснование планового бюджета добывающего подразделения.

Задачами курсового проекта являются:

характеристика существующей системы бюджетного планирования на предприятии;

изучение методики бюджетного планирования;

разработка операционных бюджетов;

корректировка бюджетов с учетом изменения бюджетообразующих факторов;

оценка сбалансированности бюджета подразделения.



1. ТЕХНОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Методика расчета бюджета затрат

Бюджетирование - это процесс разработки сводного и частных бюджетов предприятия и контроля за их исполнением. Таким образом, с одной стороны, бюжетирование является планированием, а с другой - выполняет контрольные функции. Этот комплексный процесс состоит из множества элементов. В определенном смысле его можно рассматривать как систему, элементы которой находятся во взаимосвязи и образуют единое целое. В свою очередь бюджетирование входит в состав более общей системы управления предприятием в целом.

На исследуемом НГДУ сводным бюджетом является бюджет затрат, он характеризует эффективность деятельности нефтегазодобывающего подразделения, определяет потребность в финансировании его текущей деятельности.

Бюджетное управление в НГДУ ставит своей целью:

- определение последовательности действии и их количественных характеристик (стоимостных и натуральных), необходимых для достижения поставленных производственных целей;

- координация деятельности отдельных подразделений и служб;

- контроль за денежными потоками и расходованием средств, поступающих от головной организации на финансирование текущей деятельности НГДУ;

- синхронизация денежных потоков;

- оценка деятельности подразделений и структурных единиц.

Совокупный бюджет НГДУ представляет собой операционный бюджет затрат состоящий из следующих частных бюджетов:

- бюджет вспомогательных материалов;

- бюджет затрат на энергию;

- бюджет затрат на оплату труда с ЕСН;

- бюджет амортизационных отчислений;

- бюджет прочих затрат.

Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат представлена на рис. 1.1.

Размещено на

Рис. 1.1 Концептуальная схема формирования операционного бюджета затрат НГДУ

Бюджет затрат формируется на основе бюджета производства с использованием норм и нормативов расходов, информации о ценах, расценках, тарифах, окладах, прочей информации. Кроме того при формировании бюджета затрат учитывается комплекс мероприятий по снижению затрат.

Последовательность формирования бюджета подразделения можно схематично представить следующим образом (рис. 1.2).



Размещено на

Рис. 1.2 Последовательность формирования бюджета затрат НГДУ

Планирование начинают с разработки и утверждения производственных показателей деятельности НГДУ. на основании их производится утверждение лимита финансирования подразделения путем корректировки объемов финансирования в текущем году на коэффициент инфляции. В рамках данных лимитов подразделения Общества производят разработку предварительных бюджетов, которые сводятся в общий бюджет доходов и расходов Общества, утверждаемый генеральным директором Общества. На основании генерального бюджета производится корректировка бюджетов подразделений. С этой целью все подразделения Общества разрабатывают программы снижения затрат. окончательным этапом является утверждение скорректированного бюджета подразделения.

Бюджет затрат на вспомогательные материалы рассчитывается по каждому виду материалов.

Материальные расходы на сбор и транспортировку нефти (Зм_сб.тр) рассчитываются по формуле:

Зм_извл = УQд*Нрi*Цi,(1.1)

где Qд - объем валовой добычи нефти, тыс.т;

Нрi - норма расхода i-того вида материалов на 1 т добытой нефти;

Цi - цена i-того вида материалов, руб.

Материальные расходы по искусственному воздействию на пласт рассчитываются по формуле:

Зм_исск.в = УQв*Нрi*Цi,(1.2)

где Qв - объем закачки воды в пласт, тыс.м3;

Материальные расходы на технологическую подготовку нефти рассчитываются по формуле:

Зм_{техн.подг} = УQт*Нрi*Цi,(1.3)

где Qт - объем товарной нефти, то есть валовая добыча за минусом потерь и расхода на собственные нужды.

Материальные расходы на ремонт и обработку скважин рассчитываются по формуле:

Зм_скв = УКскв*Нрi*Цi,(1.4)

где Кскв - количество скважин эксплуатационного фонда, скв.

Материальные расходы на ремонт оборудования рассчитываются по формуле:

Зм_рем = УКi*Нi,(1.5)

где Кi - количество оборудования i-того вида, ед.;

Нi - норматив расходов на ремонт i-того вида оборудования, руб./ед.



Материальные расходы на общехозяйственные нужды рассчитываются исходя из норматива расходов на 1 работника:

Зм_общ = Чпр.раб*Н_пр.раб + Чпр*Н_пр,(1.6)

где Чпр.раб - численность производственных рабочих, чел.;

Чпр - численность прочего персонала, чел.;

Н_пр.раб - норматив затрат на 1 производственного рабочего, руб./чел.;

Н_пр - норматив расходов на 1 прочего работника, руб./чел.

Бюджет материальных затрат рассчитывается по формуле:

Бм = Зм_исск.в + Зм_сб.тр + Зм_{техн.подг} + Зм_скв + Зм_рем + Зм_общ.(1.7)

То есть бюджет материальных затрат представляет собой сумму материальных расходов по различным направлениям.

Бюджет затрат на энергию формируется по видам энергии: газ, пар, электроэнергия.

Затраты на электроэнергию на технологические нужды рассчитываются по формуле:

Зэл_техн = Qд*Нр_эл*Цэл,(1.8)

где Нрэл - норматив расхода электроэнергии на добычу 1т нефти, кВтч;

Цэл - цена 1 кВтч электроэнергии, руб.

Затраты на пар(З_пар) и затраты на газ (З_газ) рассчитываются аналогично.

Затраты на электроэнергию на общехозяйственные нужды рассчитываются по отдельным участкам:

Зэл_общ = Кэл_уч*Цэл,(1.9)

где Кэл_уч - годовое потребление электроэнергии участком, тыс.кВтч

Бюджет затрат на энергию рассчитывается как сумма всех затрат на энергию:

Бэн = З_газ + З_пар + Зэл_техн + Зэл_общ.(1.10)

Бюджет затрат на оплату труда формируется по категориям работников: производственные рабочие и прочий персонал.

Бз/пл = Чр*Сз/пл + Р + Сев +Доп + Пр,(1.11)

где Чр - численность работников по ка...