Основы теории экономического анализа

Создание факторной модели зависимости результативного показателя от среднегодовой стоимости и количества оборотов оборотных активов. Понятие критерия чистой приведенной стоимости с учетом риска. Влияние факторов на изменение уровня рентабельности продаж.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Министерство образования и науки Российской Федерации

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Факультет: Финансы и кредит

Специальность: бакалавр экономики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Теория экономического анализа

Выполнил:

Студент: Шефер Сергей Викторович

Преподаватель:

Гребенюк Любовь Николаевна

Омск, 2011г.

Задача 1

Построить факторную модель зависимости результативного показателя (объема продаж) от среднегодовой стоимости и количества оборотов оборотных активов, используя данные, представленные в таблице 1.

Указать тип модели. Расчеты влияния факторов выполните методом цепных подстановок.

Таблица 1

Показатель	Обозначение	Предыдущий год	Отчётный год	Изменение (+/-)
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб.	ОА	1600	2100	500
Количество оборотов оборотных активов, раз	коб	16,8	14,2	- 2,6
Объём продаж, тыс.руб.	Вр	26880	29820	2940

1. Количество оборотов оборотных активов: к_об = Вр / ОА, отсюда

Вр = ОА · к_об - мультипликативная факторная модель.

2. Оценим влияние факторов (к_об и ОА) на выручку (таблица 2):

Таблица 2

Объём продаж (Вр), тыс.руб.	Факторы	Исследуемый фактор	Влияние фактора на результативный показатель
	ОА	коб
26880	1600	16,8	-	-
35280	2100	16,8	ОА	ДВр(ОА) = 8400
29820	2100	14,2	коб	ДВр(коб) = - 5460

ДВр ₌ ДВр_(ОА) + ДВр₍к_об)

2940 = 8400 + (- 5460)

Вывод: Результат детерминированного факторного анализа показал, что объём продаж по сравнению с прошлым годом вырос на 2940 тыс.руб. по следующим причинам:

1. увеличение оборотных активов на 500 тыс.руб. привело к увеличению объёма продаж на 8400 тыс.руб., но, в связи с тем, что оборачиваемость оборотных активов в в отчётный период снизилась на 2,6 раза по сравнению с прошлым годом, объём продаж снизился на 5460 тыс.руб.

Для увеличения объёма продаж на предприятии имеется внутренний резерв, для этого необходимо увеличить оборачиваемость оборотных активов.

Задача 2

Используя индексный метод, определить влияние изменения физического объема реализованной продукции и изменения цен на изменение объема продаж в отчетном году, если:

*объем продаж в отчетном году составил 2400 тыс. руб.;

*объем продаж в предыдущем году - 2000 тыс. руб.;

*рост цен в отчетном периоде - 10%.

Решение: p'·q' p'·q^о p'·q'

Индексный метод:

I = p^о·q^о , I_p = p^о·q^о , I_g = p'·q^о

где p'и q' - показатели за отчётный период; p^о·q^о - показатели за предыдущий период.

Связь между объёмом продаж, объёмом реализованной продукции и ценой:

Вр = V_рп · Ц - мультипликативная факторная модель.

Таблица 3

Показатель	Индекс	Предыдущий год	Отчётный год
Объём продаж (Вр), тыс.руб.		2000	2400
Кол-во реализованной продукции (Vрп), шт.	q	y	1.0909·y
Цена ед.продукции, тыс.руб.	p	x	1.1·х

q^о = y - кол-во реализованной продукции в предыдущем году;

p^о= x - цена за ед.продукции в предыдущем году;

p'= 1.1·х - цена за ед.продукции в отчётном году;

q'= 1.0909·y - кол-во реализованной продукции в отчётном году, т.е.

2000 = x · y

2400 = 1.1x · by , отсюда b = 1.0909.

Влияние факторов на результативный показатель:

I_ц = (1.1·x·y) / (x·y) = 1.1

I_v = (1.1·x·1.0909·y) / (1.1·x·y) = 1.0909

I = (1.1·x·12·y) / (x·y) = 1.2

Проверка:

I = I_ц · I_v = 1.1 · 1.0909 = 1.2

Вывод: детерминированный факторный анализ показал, что общий индекс объёма продаж составил 1.2, что указывает на рост объёма продаж на предприятии в отчётном году по сравнению с предыдущим на 20%. Как показал индексный метод на это повлияли рост цены на 10% (I_ц) и увеличение количества проданной продукции на 10% (I_v).

Задача 3

Используя графический метод, определите критическую точку безубыточности продаж, если:

*объем продукции в натуральном выражении составил 1200 единиц;

*постоянные расходы - 150 тыс. руб.;

*переменные расходы - 300 тыс. руб.;

*цена единицы продукции - 400 руб.

Решение:

V_пр.н. = 1200 ед.

З_пост = 150 тыс.руб.

З_пер = 300 тыс.руб.

Ц_ед.пр. = 400 руб.

Т_без - ?

Вр = V_пр.н. ·Ц_ед.пр. = 1200 · 400 = 480 000 руб.

0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 V_пр.н., ед.

Т_без = (З_пост) / (Ц_1п - З_{пер 1 п});

З_{пер 1 п} = З_пер / V_пр.н = 300000/1200 = 250 руб.

Т_без = 150000 / (400 - 250) = 1000 ед.

Вывод: Точка безубыточности для предприятия при постоянных затратах 150 тыс.руб., цене на единицу продукции равной 400 руб., покрывающей переменные затраты, которые равны 250 руб. на единицу продукции, составит 1000 шт.

Задача 4

Используя способ пропорционального деления, определите влияние факторов на изменение уровня рентабельности продаж, если известно, что уровень рентабельности повысился на 12% в связи с увеличением прибыли от продаж на 1500 тыс. руб.

При этом прибыль от продаж:

*возросла за счет увеличения выручки от продаж на 750 тыс. руб.;

*возросла за счет роста цен на 2550 тыс. руб.;

*снизилась за счет роста себестоимости продукции на 1800 тыс. руб.

Решение:

стоимость актив риск рентабельность

ДRпр = 12% Д Пр = 1500 тыс.руб. Д Вр = 750 тыс.руб. Д Ц = 2550 тыс.руб. Д Сб = - 1800 тыс.руб.
ДRф =	Д фактора Д Пр	· ДR

1ф) ДR_пр(...