Анализ производственно-хозяйственной деятельности УП "НИИЭВМ"

Специфика предприятия УП "НИИЭВМ". Основные показатели работ, установленных Госкомвоенпромом. Плановые и фактические значения показателей. Анализ структуры себестоимости продукции, финансового состояния предприятия, кадрового состава и заработной платы.
Краткое сожержание материала:

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

на тему:

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности УП «НИИЭВМ»»

МИНСК, 2009

Анализ объемов выполненных работ

УП «НИИЭВМ» самостоятельно организовывает свою деятельность, изготавливает продукцию и выполняет работы (услуги) по прямым договорам в основном с заказчиками Республики Беларусь и России, серийного выпуска продукции нет. Материалы и комплектующие изделия приобретаются самостоятельно, в соответствии с действующим законодательством РБ. Услугами предприятий посредников институт не пользуется.

УП «НИИЭВМ» ежегодно отчитывается перед Госкомвоенпромом, предоставляя результаты своей деятельности. В отчетах проверяют соответствие фактических показателей работы предприятия за отчетный период и плановых, установленных Госкомвоенпромом. В отчете должны присутствовать фактические значения объема выполненных работ, среднемесячная заработная плата и рентабельность за отчетный год.

В 2006 г. УП «НИИЭВМ» выполнило почти все основные показатели, установленные Госкомвоенпромом. Объем выполненных работ при плане 6350 млн. р. составил 10 015,7 млн. р., рост по сравнению с планом составил 58%; среднемесячная заработная плата одного работающего в месяц на конец года по плану 450 тыс. р., фактически составила - 482 тыс. р., рост по сравнению с планом - 5% , уровень рентабельности при плане 2% составил 1,3%.

В 2007 г. УП «НИИЭВМ» выполнило почти все основные показатели, установленные Госкомвоенпромом. Объем выполненных работ при плане 7000,0 млн. р. составил 7000,3 млн. р., среднемесячная заработная плата одного работающего в месяц на конец года составила - 541,1 тыс. р. что составляет 251 у.е. и соответствует указанию Президента Республики Беларусь о доведении среднемесячной заработной платы на конец года до уровня 250 у.е., уровень рентабельности при плане 2,5% составил 0,7%.

В 2008 г. УП «НИИЭВМ» выполнило все основные показатели, установленные Госкомвоенпромом. Объем выполненных работ при плане 7560,0 млн. р. составил 8484,0 млн. р., среднемесячная заработная плата одного работающего в месяц на конец года составила - 729,6 тыс. р. что составляет 340,9 у.е., уровень рентабельности при плане 2,5% составил 2,7%. Следует отметить, что в 2008г. фактический объем выполненных работ превысил плановый на 22,2%, сформированный уровень рентабельности превысил плановый на 8 %.

Для более детального анализа сведем основные показатели устанавливаемые Госкомвоенпромом в табл. 1.

Таблица 1

Плановые и фактические значения показателей предоставляемых на контроль Госкомвоенпрому

Год		Объем выполненных работ, млн.р.	Среднемесячная заработная плата на конец отчетного периода, тыс.р.	Уровень рентабельности, %
2006	план	6350	450	2
	факт	10015,7	482	1,3
	отклонение от плана	3665,7	32	-0,7
2007	план	7000	540	2,5
	факт	7000,3	541,1	0,7
	отклонение от плана	0,3	1,1	-1,8
2008	план	7560	645	2,5
	факт	8484	729,6	2,7
	отклонение от плана	924	84,6	0,2

В 2006 и 2007 гг. наблюдается невыполнение плана по показателю рентабельности, в отличие от 2008г., и в то же время присутствует превышение фактического показателя объема выполненных работ по сравнению с плановым. Это связано в первую очередь со спецификой предприятия. В 2006 и 2007 гг. предприятие выполнило большой объем работ финансируемых из бюджета, что не предполагает прибыли, а, следовательно, и отрицательно сказалось на показателе рентабельности.

Результатом деятельности УП «НИИЭВМ» за период с 2006 по 2008 гг. стала прибыль.

Анализ структуры себестоимости продукции

Из-за специфики предприятия, общая структура себестоимости по элементам затрат рассматривается как сумма элементов затрат себестоимостей отдельных заказов.

Общая структура себестоимости продукции за последние 3 года представлена в табл. 2.

Таблица 2

Структура себестоимости продукции

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Затраты на производство продукции из них КИ по теме «СКИФ», млн. р. в т.ч.	9700,0 3600,2	6 744,0 -	7 207,0 -
материальные затраты на производство продукции, млн. р.	5573,0	2 495,0	3 079,0
из них
сырье и материалы, млн. р.	620,0	175,0	181,0
топливо, млн. р.	15,0	120,0	122,0
покупные комплектующие, млн. р. изделия и полуфабрикаты, млн. р.	108,0 4830,0	1 142,0 -	1 805,0 -
оплата труда, млн. р.	1721,0	1 875,0	1 851,0
отчисления на соцстрах, млн. р.	618,0	708,0	700,0
амортизация основных фондов, млн. р.	212,0	216,0	158,0
налоги, млн. р.	149,0	353,0	200,0
прочие расходы, млн. р.	1427,0	1 097,0	1 219,0

На рис. 1-3 представлено процентное соотношение элементов затрат себестоимости.

Рис. 1. Соотношение элементов затрат себестоимости в 2008 г.

Рис. 2. Соотношение элементов затрат себестоимости в 2007 г.



Рис. 3. Соотношение элементов затрат себестоимости в 2008 г.

Как видно из рис. 1-3, значительно большая часть затрат на производство продукции приходит на материалы и оплату труда. Это говорит о материалоемкости и трудоемкости производства. Учитывая, что УП «НИИЭВМ» работает с современными радиотехническими и электронными приборами, в которых используются такие дорогостоящие составляющие как золото, платина, серебро, углеводородистые стали, монокристаллы, м...