Организационно-экономическая характеристика ООО "Актив-плюс". Показатели платежеспособности предприятия. Прямой, косвенный, коэффициентный методы анализа денежных потоков. Пути улучшения обеспеченности предприятия денежными средствами и их использования.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный технологический университет»

Факультет экономики, управления и бизнеса

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экономический анализ

на тему: Анализ движения денежных средств в ООО «Актив-плюс»

Выполнила студентка

3 курса 11-ЭБ-ЭК3 группы

Черняк Ольга Игоревна

Руководитель работы

(нормоконтролер), доцент

Е.В. Сапрунова

Краснодар 2014г.

ЗАДАНИЕ

для курсовой работы

студенту группы 11ЭБ - ЭК3 курса 3 Черняк О.И.

Факультета экономики, управления и бизнеса направления 080100 - Экономика образовательной траектории «Финансы и кредит»

Тема курсовой работы Анали здвижения денежных средств в ООО «Актив-плюс»

Содержание задания:

1 Теоретические основы методики анализа денежных средств

2 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Актив-плюс»

3 Анализ состояния и движения денежных средств

4 Пути улучшения обеспеченности предприятия денежными средствами и их использования ООО «Актив-плюс»

Объем работы 40 с.

Кубанский государственный технологический университет

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

РЕФЕРАТ

Объект исследования - анализ денежных средств в ООО «Актив-плюс»

Цель работы - изучение теоретических и методических основ анализа денежных средств предприятия.

В результате работы проведен анализ денежных средств в ООО «Актив-плюс».

Введение

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее субъектов между собой. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют, как средство платежа, используется для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах.

Денежные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия.

На предприятии должно быть необходимое поступление и экономное расходование денежных средств, а также соблюдение строгой расчетной дисциплины, рациональное соотношение собственных и заемных источников.

Целью написания данной курсовой работы является проведение анализа состояния и движения денежных средств на примере конкретного предприятия.

Выполнению поставленной цели способствует решение следующих задач:

1) рассмотрение теоретических и методических основ анализа денежных средств;

2) рассмотрение организационно-экономической характеристики предприятия;

3) анализ величины денежных средств,

4) определение длительности периода оборота денежных средств;

3) анализ движения денежных потоков;

4) изыскание путей улучшения обеспеченности предприятия денежными средствами.

Объектом исследования данной курсовой работы является Общество с ограниченной ответственностью «Актив-плюс»

Основными источниками информации при выполнении работы послужила годовая бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средств) предприятия за 2009 - 2011 годы.

При написании курсовой работы были использованы следующие приемы анализа: сравнительный, метод абсолютных разниц, графическое изображение показателей и др.

Теоретической и методической основой для написания работы послужили научные труда отечественных и зарубежных авторов.

1 Теоретические основы методики анализа денежных средств

Денежные средства и ценные бумаги - наиболее ликвидная часть текущих активов - также являются составляющей оборотных средств. Большое значение имеет анализ денежных средств [4, 8]. Приток денежных средств обеспечивает покрытие обязательств предприятия. Отсутствие минимально необходимой суммы денежных средств свидетельствует о затруднении финансового состояния предприятия, так как такая сумма - «... это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков» [10]. Однако наличие большого объема денежных средств является, как правило, результатом неправильного использования оборотного капитала. Это связано с тем что, находясь на счетах в банке или кассе, деньги не приносят дохода, так как, по мнению О.В. Ефимовой «...предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода».

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - также являются составляющей оборотных средств.

Источниками информации для анализа движения денежных средств являются данные формы №4 «Отчет о движении денежных средств» и бухгалтерского учета. Движение денежных средств осуществляется по трем видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Движение денежных средств в разрезе текущей деятельности связано с осуществлением основной уставной деятельности, направленной на получение дохода. Поступление от текущей деятельности включают получение выручки от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг; авансов, полученных от покупателей. Расходы по текущей деятельности включают оплату счетов поставщиком, выплату заработной платы, отчисления, расчеты по налогам в бюджет, выплата процентов по кредитам.

Под инвестиционной деятельностью понимают деятельность, связанную с приобретением (созданием) и продажи имущества: основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений.

Финансовая деятельность связана с операциями, с краткосрочными ценными бумагами и краткосрочными кредитами и займами.

В процессе анализа изучают структуру поступления и расходования денежных средств. Кроме того, определяют, какой вид деятельности вызвал преобладающий приток денежных средств, а какой - отток.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности осуществляют двумя методами: прямым, когда «в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств», или косвенным, «когда чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций не денежного характера, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов»..

Прямой метод «...позволяет оценить общие суммы прихода и ухода денежных средств предприятия, увидеть те статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств в разрезе трех рассмотренных видов деятельности» [4]. «Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия [6].

Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

Денежные потоки планируются, для чего составляется план доходов и расходов на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления - по декадам или пятидневкам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении довольно длительного времени, то следует предусмотреть пути выгодного их использования. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности. Тогда нужно спланировать источники привлечения заемных средств.

В соответствии со сложившейся практикой для подготовки отчета о движении денежных средств используются два основных метода - косвенный и прямой. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия,...