Экономический анализ активов предприятия
Задание № 1Таблица 1Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации(по данным формы № 1)Данные табл. 1 показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов, против начала года увеличился на 86600,00 тыс. руб., составит к концу года 118,5% (), что является положительным результатом финансового положения организации.К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 11,7%, т.е. уменьшились по сравнению с началом года на 5624,00 тыс. руб., а оборотные активы увеличились на 92224,00 тыс. руб. Резкое увеличение оборотных активов сказывается на производственно-финансовой деятельности и впоследствии укрепляет финансовую устойчивость организации. Источники формирования имущества существенно увеличились за счет собственного капитала – на 123121,00 тыс. руб. Заемный капитал сократился на 36521,00 тыс. руб. Это говорит о том, что организация в большей мере работает за счет собственных средств.К концу года в составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства – 91%. В оборотных активах преобладают запасы – 66,7% и увеличились по сравнению с началом года на 18,7%.ООО «Агат» сократил займы и кредиты на конец года в общей стоимости на 50198,00 тыс. руб. Следует отметить большую кредиторскую задолженность, что в конечном итоге может обернуться снижением доверия к организации со стороны партнеров, клиентов, покупателей либо привести к банкротству.Задание № 2Таблица 2Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплатыДанные табл. 2 позволяют рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих степень ликвидности оборотных активов и их составляющих частей, а также оценить ликвидность всех активов баланса. Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения: 1) ; 2) ; 3) ; 4). Первые три неравенства означают, необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности – превышение активов над обязательствами. Согласно табл. 2 неравенства первое и второе не соблюдаются. Наиболее ликвидные активы и на начало, и на конец года были меньше суммы срочных обязательств , т.е. у организации нет свободных денежных средств для погашения кредиторской задолженности. Быстро реализуемые активы на начало года меньше суммы краткосрочных обязательств, но к концу года ситуация меняется и неравенство соблюдается. Медленно реализуемые активы значительно превышают долгосрочные обязательства и к концу года увеличиваются в основном за счет сырья и материалов и затрат в незавершенном производстве.Четвертое неравенство является «лакмусовой бумажкой» оценки ликвидности баланса, оно требует превышения или равенства над , т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна по стоимости или даже быть больше стоимости трудно реализуемых активов. Согласно табл. 2 четвертое неравенство выполняется, это означает, что собственных средств достаточно не только для формирования внеоборотных активов (стр. 190 баланса), но и для покрытия потребности в оборотных активах.Таблица 3Расчет основных показателей платежеспособности баланса,где - коэффициент абсолютной ликвидности;ДС – денежные средства;КФВ - Краткосрочные финансовые вложения; КО – краткосрочные обязательства.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время за счет привлечения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.В нашем примере коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составил 0,4892, в конце года – 0,3853 (значение показателя находится в пределах его нормативного значения 0,2-0,5), значение показателя уменьшилось на 0,1039.,где - коэффициент критической ликвидности;ДЗ – дебиторская задолженность;ПОА – прочие оборотные активы.Коэффициент критической ликвидности характеризует величину покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. В нашем примере данный показатель составил в начале и в конце года 0,8738 и 0,7919 соответственно, т.е. укладывается в нормативное значение (0,8-1,0), следовательно можно сделать вывод о том, что финансовые средства предприятия используются рационально и эффективно, изменение показателя составило -0,0819.,где - коэффициент текущей ликвидности;ОА – оборотные активы.Коэффициент текущей ликвидности – основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств. Значение коэффициента текущей ликвидности должно находиться в пределах от 1 до 2. По данным табл. 3 коэффициент текущей ликвидности на начало года находится в пределах нормы и оборотные активы в 1,680 раз превышают краткосрочные обязательства. Это создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности. Но к концу года коэффициент текущей ликвидности превышает норму, что свидетельствует о нерациональном вложении средств в пополнение оборотных активов и неэффективном их использовании.Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается, если коэффициент общей ликвидности ниже нормативного, но имеет тенденцию к повышению в течение года. Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к снижению в течение анализируемого периода. На основании того, что коэффициент текущей ликвидност...
Другие файлы:
Экономический анализ предприятия ООО "Вита"
Краткая характеристика предприятия ООО "Вита": основные виды его деятельности, структура кадров, конкурентное положение на рынке. Финансово–экономичес...
Экономический анализ предприятия
Аналитический баланс предприятия. Отсутствие долгосрочных финансовых вложений как отрицательный фактор. Группировка активов по степени ликвидности. Ан...
Финансовый анализ предприятия
Уплотненный экономический анализ активов. Оценка ликвидности баланса. Анализ финансовой устойчивости и оборачиваемости предприятия. Структура кредитор...
Совершенствование управления оборотным капиталом в организации
Сущность консервативной, умеренной и агрессивной политики финансирования оборотных активов. Анализ финансового состояния ОАО "Северсталь". Экономическ...
Экономический анализ предприятия
Динамика состава и структуры активов и пассивов организации. Источники финансирования активов. Увеличение капитала и резервов. Отчет о прибылях и убыт...
