Финансы коммерческой организации
Краткое сожержание материала:
21
Министерство сельского хозяйства
Российской Федерации
ФГОУ ВПО Воронежский государственный
аграрный университет им. К.Д. Глинки
Кафедра финансов и кредита
ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ
ПРАКТИКИ ПО ФИНАНСАМ
Выполнил студент
Руководитель практики со стороны ВГАУ:
Руководитель практики со стороны организации
Воронеж 2009
Содержание
- 1.Общая характеристика финансов коммерческой организации 3
- 2.Денежные средства и организация расчетов 8
- 3.Доходы коммерческой организации 13
- 4.Финансовое обеспечение текущей деятельности 16
- 5.Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций 21
- 6.Взаимоотношения коммерческих организаций с финансовыми организациями 21
- Приложения 24
1.Общая характеристика финансов коммерческой организации
Производственную практику я проходила в СХА «Сокол» расположенный в селе Старая Меловая Петропавловского района Воронежской области с 15 июня по 11 июля 2009 г.
Финансовое состояние предприятия - это степень обеспеченности предприятия необходимыми денежными средствами для осуществления нормальной коммерческой деятельности. Предприятие с хорошим, удовлетворительным финансовым состоянием называется финансово-устойчивым предприятием.
В сельскохозяйственном производстве существует ряд особенностей, которые влияют на кругооборот средств в хозяйстве. Среди них можно выделить следующие особенности:
Ш замедленность кругооборота средств;
Ш постепенное нарастание затрат и единовременное высвобождение капитала;
Ш наличие внутрихозяйственного потребления ресурсов;
Ш несовпадение периода производства кругооборота средств с календарным периодом.
Вышеуказанные особенности приводят не только к замедлению получения денежных средств, но и к их недостаточности.
Особенности кругооборота средств влияют и на организацию финансов хозяйства:
Ш несовпадение созданного и реализованного дохода;
Ш использование краткосрочного периода кредитования;
Ш необходимость самострахования;
Ш возможность точного выведения финансовых результатов только по окончании года.
СХА «Сокол» в связи с производственно-хозяйственной деятельностью вступает в многообразные финансовые отношения. Прежде всего, это отношения с бюджетом, с банками, поставщиками, подрядчиками, покупателями. Финансовые отношения возникают и внутри предприятия - с работниками и собственниками. Все эти отношения строятся на основе российского законодательства, регулируются Налоговым, Гражданским кодексами и другими нормативно-правовыми актами. Таким образом, в изучаемом хозяйстве можно выделить следующие виды финансовых отношений:
1) Отношения с финансово-кредитной системой:
а) отношения с государственным бюджетом по уплате налогов. Регулируются данные отношения Налоговым Кодексом РФ, Гражданским Кодексом РФ, а также другими нормативно-правовыми актами;
б) отношения с внебюджетными фондами. Эти отношения регулируются законом «О социальном страховании» и др.;
в) отношения с органами страхования. Регулируются законом «О страховании имущества предприятий»;
г) отношения с кредитной системой: кассовые, расчетно-кредитного обслуживания. Данные отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ, законом «О банках и банковской деятельности».
2) Отношения хозяйства с поставщиками, подрядчиками и покупателями Повод этих отношений - погашение обязательств перед поставщиками и подрядчиками, а также востребование долгов с покупателей. Регулируются данные отношения договорами гражданско-правового характера (договор аренды, лизинга и др.).
3) Отношения хозяйства с работниками по поводу погашения обязательств по заработной плате или по поводу удержания штрафов за нанесенный материальный ущерб, предоставление материальной помощи. Регулируются эти отношения трудовыми договорами и соглашениями, приказами администрации.
4) Отношения между предприятием и его подразделениями по поводу распределения прибыли или оборотных средств, по поводу обеспечения отдельных расходов. Регулируются Уставом предприятия.
5) Отношения между предприятием и его собственниками по поводу формирования уставного капитала и выплаты дивидендов. Регулируются уставом предприятия.
Вышеперечисленные финансовые отношения, возникающие в СХА «Сокол», сопровождаются движением денежных средств
Движение денежных средств предприятия связано с различными хозяйственными операциями. Выделяют 3 вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная и финансовая.
Денежный поток текущей деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров и т.п.
Итак, определим положительные и отрицательные денежные потоки СХА «Сокол» . Информация по этому вопросу систематизирована в виде таблицы 1. Данные для этой таблицы были взяты из формы №4 бухгалтерского баланса.(приложение 8)
Таблица 1. Движение денежных средств в СХА «Сокол» за 2008 г. тыс.руб.
Показатель |
2008г. |
2007г. |
Отклонение +(-) |
|
наименование |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
748 |
1 |
747 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
||||
Средства, полученные от покупателей и заказчиков |
15886 |
17058 |
-1172 |
|
Полученные бюджетные субсидии |
490 |
- |
490 |
|
Прочие доходы |
307 |
50 |
257 |
|
денежные средства направленные: |
||||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
11000 |
11287 |
-287 |
|
на оплату труда |
4504 |
4246 |
258 |
|
на расчеты по налогам и сборам |
1409 |
815 |
594 |
|
на прочие расходы |
- |
- |
- |
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
-239 |
747 |
-986 |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
- |
- |
||
Полученные проценты |
- |
- |
- |
|
Поступления от погашения займов |
- |
- |
- |
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
- |
- |
- |
|