Финансовый учет и анализ денежных потоков в организациях: состояние и направления совершенствования

Рассмотрение методики учета и анализа денежных потоков в частном проектном унитарном предприятии "Белархитексервис". Использование сегментной отчетности субъектов хозяйствования для сокращения затрат труда на обработку учетно-аналитической информации.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Дипломная работа

на тему: "Финансовый учет и анализ денежных потоков в организациях: состояние и направления совершенствования"

Реферат

Дипломная работа на тему "Финансовый учет и анализ денежных потоков в организациях: состояние и направления совершенствования" состоит из пяти глав, введения и заключения. Работа содержит страниц, таблиц, рисунков, источника литературы, приложений.

Ключевыми словами дипломной работы являются: учет, анализ, денежные средства, платежное поручение, платежное требование, дебетовый оборот, кредитовый оборот.

Объектом исследования дипломной работы является методика учета и анализа денежных потоков в частном проектном унитарном предприятии "Белархитексервис".

Цель исследования - изучение действующих методик учета и анализа денежных потоков субъектов хозяйствования и обоснование предложений по их совершенствованию.

Метод исследования. В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, дедукция и индукция, сравнение, сопоставление.

Полученные результаты, их новизна: в данной дипломной работе предложено совершенствование методики учета и анализа денежных потоков субъектов хозяйствования путем внедрения сегментной отчетности.

Экономическая эффективность и значимость работы: применение в частном проектном унитарном предприятии "Белархитексервис" предложенных в работе методик учета и анализа денежных потоков позволит сократить затраты труда на обработку учетно-аналитической информации.

Прогнозные предложения о развитии объекта исследования: необходимо развивать предложенные методики учета и анализа денежных потоков субъектов хозяйствования, что позволит руководству организации принимать обоснованные управленческие решения.

Содержание

учет денежный поток отчетность

Введение

1. Экономическая сущность и организация финансового учета денежных потоков

1.1 Сущность денежных потоков и их классификация для целей финансового учета

1.2 Цель, задачи, принципы финансового учета и анализа денежных средств

2. Критический анализ литературных источников по вопросам финансового учета и анализа денежных потоков

3. Информация о состоянии финансового учета и анализа денежных потоков частного проектного унитарного предприятия "Белархитексервис"

4. Финансовый учет денежных средств и направления его совершенствования

4.1 Документальное оформление движения денежных средств

4.2 Методика синтетического и аналитического учета движения денежных средств

4.3 Содержание, порядок составления отчета о движении денежных средств организации

4.4 Направления совершенствования финансового учета денежных потоков с учетом опыта зарубежных стран

5. Информационно-аналитическое обеспечение процесса управления денежными потоками

5.1 Информационное обеспечение и общая методика анализа денежных потоков

5.2 Анализ денежных потоков

5.3 Оптимизация среднего остатка денежных средств организации

Заключение

Список использованных источников

Введение

Актуальность темы. Важнейшим критерием оценки деятельности субъекта хозяйствования является способность генерировать денежные средства, необходимые для осуществления расширенного воспроизводства и обеспечения реализации социально-экономической политики государства. Поскольку денежные средства выступают как наиболее высоколиквидный ресурс, важной задачей является внедрение в организациях научно обоснованной методики управления денежными потоками.

Наличие денежных средств тесно связано с прибылью и движением оборотных активов. Если субъект хозяйствования производит и реализует рентабельную продукцию (товары, услуги, работы), то это является важнейшей предпосылкой хорошего состояния потока денежных средств. Однако организация может быть прибыльной по данным бухгалтерского учета и отчетности и в то же время испытывать определенные трудности в оплате срочных обязательств. Одной из причин такого положения является специфика отражения информации в отчетности о финансовых результатах. Сущность этой специфики состоит в использовании метода начислений. Информация же о потоке денежных средств формируется по кассовому методу, т. е. по факту их движения на счетах в банке. Следствием использования разных методов формирования информации является несоответствие реального потока денежных средств сумме прибыли, отраженной в отчетности.

Кроме того, денежный поток и расчет прибыли могут не совпадать по времени при использовании метода признания прибыли от реализации продукции по моменту ее отгрузки. В этом случае продукция может считаться реализованной в одном временном периоде, а деньги поступят в другом. Поэтому ориентация при оценке финансового положения только на данные о прибыли несколько условна и может привести к повышению финансового риска.

Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, трестом (внутриведомственные расчеты), дочерним и маточным предприятием, с профсоюзной организацией там, где выплаты заработной платы производятся через сберегательные банки, и целый ряд других расчетов.

Причем, следует отметить, что отсутствуют наработки методики бухгалтерского учета денежных потоков как инструмента информационной системы управления организацией. Это обусловило необходимость разработки интегрированной методики учета денежных потоков.

Экономика государства представляет собой разветвленную сеть сложных взаимоотношений множества хозяйствующих субъектов, входящих в нее и находящихся за ее пределами. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Платежная система страны является неотъемлемым элементом современных условий хозяйствования, своеобразным каналом финансового обмена, реализующим экономические возможности хозяйственных субъектов. Без оптимизации платежной системы невозможны никакие существенные перемены в народном хозяйстве в целом. Для Республики Беларусь она стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.

Для принятия оптимальных управленческих решений нужна достоверная и своевременная информация обо всех сторонах финансово-хозяйственной деятельности организации. Ценность управленческих решений в этом случае находится в прямой зависимости от достоверности и уместности получаемой руководителем организации учетно-аналитической информации.

Поэтому тема данной дипломной работы посвящена исследованию учета денежных средств и анализа денежных потоков организации является особенно актуальной в настоящее время.

Оценка современного состояния решаемой проблемы. Теоретической предпосылкой для исследования проблемы принятия управленческих решений на основе учета и анализа денежных потоков послужили научные разработки по экономике, бухгалтерскому учету и контролю, опубликованные в странах с развитой рыночной экономикой. Они позволили отечественным экономистам провести адаптацию зарубежных методик учета в условиях рыночной экономики. Наиболее значимый вклад в развитие теории, методологии и методик учета денежных средств внесли Баканов М. И., Валевич Р. П., Ковалев А. И., Ковалев В. В., Крылова Т. Б., др.

Вместе с тем, многие научные разработки по проблемам внедрения и функционирования учета денежных средств, опубликованные в последние годы в отечественной и российской литературе, носят преимущественно теоретический характер, поскольку на современном этапе еще не сформировалась нормативная база, позволяющая провести расчет многих аналитических показателей. Это связано, в первую очередь, с переходным этапом становления экономики, когда атрибуты рыночной системы только начинают формироваться. Как следствие этого, в стадии развития, применительно к рыночным условиям хозяйствования, находятся методология, методика и организация бухгалтерского учета денежных средств.

Цель и задачи работы. Целью данного дипломного исследования является изучение действующих методик учета и анализа денежных потоков организации и разработка предложений по их совершенствованию.

Исходя из поставленной цели задачами дипломной работы являются:

- исследование сущности денежных потоков и их классификации для целей финансового учета;

- изучение цели, задач, принципов финансового учета и анализа денежных потоков;

- проведение критического анализа литературных источников по вопросам учета и анализа денежных потоков субъекта хозяйствования;

- изучение документального оформления движения денежных средств;

- рассмотрение методики синтетического и аналитического учета движения денежных средств;

- рассмотрение содержания, порядка составления отчета о движении денежных средств организации;

- предложение направлений совершенствования уче...