Финансовый план

Прогнозирование финансовых результатов и денежных потоков. Структура себестоимости и финансовые результаты организации. Переменные расходы, валовой маржинальный доход. Поступления денежных средств от покупателей. Расчет налога на добавленную стоимость.
Краткое сожержание материала:

12

Министерство науки и образования Российской Федерации

Федеральное агентство образования

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра

РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

Финансовый план

Выполнила:

Маслова Татьяна Андреевна

Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич

Новосибирск 2009

Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:

Увеличение объема продаж - не менее 7% (а именно, 11,73%);

Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;

Уменьшение постоянных расходов на 2%

Таблица 1.1

Структура себестоимости и финансовые результаты организации.

Показатели	Данные за прошлый год	Данные по прогнозу
Выручка от ПРОДАЖ	4 081	4 560
Себестоимость (полная), в т. ч.	3 942	4 183,33
Переменные расходы	2 226	2 470,1
Валовой маржинальный доход	1 855	2 089,9
Постоянные расходы	1 716	1 713,2
в том числе:
Аренда	730	730
Заработная плата	270	270
Коммунальные расходы	238	238
Расходы на рекламу	200	200
Прочие расходы	140	137,2
Амортизация	138	138
Прибыль от продаж	139	376,67
Внереализационные расходы	60	88
Прибыль (убыток) отчётного периода	79	288,67
Налог на прибыль (24%)	18,96	69,2808
Чистая прибыль	60,04	219,3892

Рассчитаем недостающие показатели.

Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).

Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 - 1 713,2), валовой маржинальный доход - это разница между выручкой и переменными расходами.

Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж - Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль - налог.

Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:

Таблица 1.2

Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).

Показатели	за 1 квартал	полугодие	за три квартала	за год
Выручка от реализации	1 140	2 280	3 420	4 560
Себестоимость	1 045,83	2 091,67	3 137,49	4 183,33
Прибыль от реализации	94,1675	188,335	282,5025	376,67
Внереализационные расходы	22	44	66	88
Прибыль (убыток) отчётного периода	72,1675	144,335	216,5025	288,67
Налог на прибыль (24%)	17,3202	34,6404	51,9606	69,2808
Нераспределённая прибыль отчётного периода (чистая прибыль)	54,8473	109,6946	164,5419	219,3892

Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.

Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.

Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).

Таблица 2.1

Планируемый объём отгрузки продукции.

Отгружено продукции покупателям:	за 1 квартал	За 2-й квартал	за 3-й квартал	за 4-й квартал	Итого
покупателю А	600	800	730	630	2760
покупателю Б	800	760	640	420,8	2 620,8
итого	1 400	1 560	1 370	1 050,8	5 380,8

Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:

Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;

Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.

Таблица 2.2

Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.

...

Источники поступления денежных средств	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
Дебиторская задолженность покупателей
А
Сальдо на 01.01. = 500