Финансовые показатели предприятия

Определение годовой прибыли предприятия и анализ рентабельности продаж. Оценка рентабельности активов при известной рентабельности продаж. Изменение коэффициента текущей ликвидности за год, обеспеченности собственными средствами, оборачиваемости активов.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Задача 1

Выручка предприятия за год составила 2,5 млн. руб., годовые переменные издержки составили 0,5 млн. рублей, а постоянные издержки составили 1,2 млн. руб. Определить годовую прибыль предприятия и рентабельность продаж.

Решение:

Выручка от продаж - это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.

Постоянные затраты - это затраты предприятия, не зависящие от объема производства. Постоянными затратами являются затраты на содержание зданий, на содержание административного аппарата и т.д.

Переменные затраты - это вид затрат, величина которых в отличие от постоянных затрат изменяется с изменением выпуска объемов продукции.

Прибыль - это положительная разница между доходами (выручкой от реализации товаров и услуг) и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

Рентабельность продаж - показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль.

Рассчитаем общие издержки. Для этого сложим переменные и постоянные затраты:

0,5 +1,2= 1,7 млн. руб.

Прибыль (П) определяется по формуле:

П=В-ОИ

где В-выручка от продаж, млн. руб.;

ОИ - общие издержки, млн. руб.

Определим прибыль предприятия:

П=2,5 - 1,7= 0,8 млн. руб.

Рентабельность продаж (Рпр) определяется по формуле:

Рпр=П*100/В

где П - прибыль, млн. руб.;

В-выручка от продаж, млн. руб.

Определим рентабельность продаж:

Рпр=0,8*100/2,5=32%

Ответ: годовая прибыль предприятия составила 0,8 млн. руб., а рентабельность продаж 32%.

Задача 2

Активы предприятия на конец года составляют 110 млн. руб., а выручка от продаж - 170 млн. руб.

Определить рентабельность активов предприятия, если рентабельность продаж составляет 13%.

Решение:

Активы предприятия - это совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам.

Чистая прибыль - это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Рентабельность активов - финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации.

Рентабельность активов рассчитывается по формуле:



Ра=П*100/А

где П - прибыль, млн. руб.;

где А - среднегодовая стоимость активов предприятия, млн. руб.

Рентабельность продаж - показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль.

Рентабельность продаж определяется по формуле:

Рпр=П*100/В

где ЧП - прибыль, млн. руб.;

В-выручка от продаж, млн. руб.

Для того, чтобы определить рентабельность активов, надо для начала из формулы по расчету рентабельности продаж определить прибыль.

П= В*Рпр/100

П= 170*13/100=22, 1 млн. руб.

Тогда:

Ра= 22,1*100/110=20,09%

Ответ: рентабельность активов предприятия 20, 09%.



Задача 3

Оборотные активы предприятия в начале года составили 200 млн. руб., а в конце 256 млн. руб. Краткосрочные обязательства соответственно 90 и 105 млн. руб.

Определить изменение коэффициента текущей ликвидности за год.

Решение:

Оборотные активы - это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев. Оборотные активы являются одной из двух групп активов организации (вторая - внеоборотные активы). Оборотные активы еще называют текущими активами.

Краткосрочные обязательства - это задолженность предприятия, которая должна быть погашена в течение 12 месяцев после отчетной даты, включает в себя задолженность по кредитам банков и займам, кредиторскую задолженность, а также задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.

Коэффициент текущей ликвидности (CR) характеризует степень покрытия оборотных активов оборотными пассивами, и применяется для оценки способности предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

CR=O/КО

где О - оборотные активы, млн. руб.;

КО - краткосрочные обязательства

Определим коэффициент текущей ликвидности в начале года:

CR = 200/ 90 = 2,2

Определим коэффициент текущей ликвидности в конце года:

CR= 256 / 105 = 2,4

Изменение значения коэффициента текущей ликвидности за год:

CRкон/ CRнач = 2,4/2,2= 1,09

Таким образом, коэффициент текущей ликвидности увеличился на 1,09-1=0,09 или на 9%.

Задача 4

Собственный капитал компании составил 206,21 млн. руб. Внеоборотные активы соответственно составили 128,31 млн. руб. Оборотные активы предприятия составили 208,24 млн. руб.

Определить коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Решение:

Собственный капитал - совокупность экономических отношений, позволяющих включить в хозяйственный оборот финансовые ресурсы, принадлежащие либо собственникам, либо самому хозяйственному субъекту.

Оборотные активы - это активы, которые служат или погашаются в течение 12 месяцев. Внеоборотные активы - это активы, срок использования (погашения) которых составляет более одного года.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (OFR) определяется по формуле:

OFR= CК-ВА/ОА



где CК - собственный капитал, млн. руб.;

ВА - внеоборотные активы, млн. руб.;

ОА - оборотные активы, млн. руб.

Определим коэффициент обеспеченности собственными средствами:

OFR = (206,21 - 128,31) / 208,24 = 0, 37

Ответ: коэффициент обеспеченности собственными средствами составляет 0, 37.

Задача 5

Сумма всех активов предприятия составила 50 млн. руб. Выручка от продаж составила 35 млн. руб. Среднеотраслевое значение показателя 0,81.

Определить значение коэффициента оборачиваемости активов и сравнить его со среднеотраслевым значением.

прибыль рентабельность ликвидность актив

Решение:

Активы предприятия - это совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам.

Выручка от продаж (объем продаж) - это доход субъекта хозяйствования, полученный в результате реализации товаров либо услуг.

Коэффициент оборачиваемости активов говорит об эффективности, с которой предприятие использует свои ресурсы для выпуска продукции.

Коэффициент оборачиваемости активов (TAT) определяется по формуле:

TAT=В/А

где В-выручка от продаж, млн. руб.;

А - сумма активов предприятия, млн. руб.