Финансовое состояние предприятия ООО "Пальма"

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия: коэффициента соотношения заёмных и собственных средств, коэффициента долга и автономии, маневренности собственных источников. Анализ структуры активов и пассивов, запасов и затрат ООО "Пальма".
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов

1.1 Финансовая устойчивость как показатель оценки финансового состояния деятельности организации

1.2 Абсолютные показатели финансовой устойчивости

1.3 Коэффициенты финансовой устойчивости

2 Анализ финансовой устойчивости на примере деятельности ООО «Пальма»

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Пальма»

2.2 Анализ структуры активов и пассивов, запасов и затрат

2.3 Анализ финансовой устойчивости

2.4 Анализ финансовых коэффициентов

3. Разработка мероприятий укреплению финансовой устойчивости ООО «Пальма»

3.1 Формирование финансовой стратегии предприятия

3.2 Методика экспресс-анализа финансовой устойчивости предприятия

3.3 Разработка модели оптимизации финансовой устойчивости

3.4 Организация управления финансовой устойчивостью

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях хозяйствования залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если хозяйствующий субъект финансово устойчив, платежеспособен, то он имеет ряд преимуществ при получении кредитов, привлечении инвестиций, в выборе поставщиков. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от резкого изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск наступления банкротства.

Финансовая устойчивость является одной из характеристик стабильного положения предприятия. Она зависит как от экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов. Оценка финансовой устойчивости является также основным элементом анализа финансового состояния.

Предметом исследования является финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой устойчивости. Объектом исследования выступило ООО «Пальма».

Цель работы заключается в выявлении запаса источников собственных средств и выработка мероприятий по совершенствованию управления ими, а также выявлении резерва повышения качества управления дебиторской задолженностью. Это связано с тем, что ООО «Пальма» обслуживает большое количество бюджетных организаций, и вследствие задержки с перечислениями из средств федерального бюджета, увеличивается дебиторская задолженность ООО «Пальма».

Задачей работы является: определение наличия источников средств для формирования запасов и затрат с помощью трехкомпонентного показателя; оценка финансовой устойчивости предприятия с помощью коэффициентов финансового риска, долга, автономии, финансовой устойчивости, маневренности, устойчивости структуры мобильных средств, обеспеченности оборотного капитала собственными источниками, а также разработка модели оптимизации финансовой устойчивости предприятия.

Теоретико-методической основой исследования являлись труды ведущих российских ученых в области финансово-экономического анализа, таких как исследования Шеремета А.Д., Сайфеулина Р.С., Ковалева В.В., Стояновой Е.С., Кузнецовой Е.В., Крейниной М.Н., Ирикова В.А. и др.

Практическая значимость данной работы заключается в анализе финансовой деятельности ООО «Пальма» и определение его устойчивости, что позволяет построить работу предприятия в независимости от резкого изменения рыночной конъюнктуры, а, следовательно, уменьшить риск возникновения банкротства.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

1.1 Финансовая устойчивость как показатель оценки финансового состояния деятельности организации

Финансовая составляющая деятельности предприятия является одним из основных критериев его успешного функционирования. На базе финансовой оценки делаются выводы об инвестиционной привлекательности того или иного вида деятельности и определяется кредитоспособность организации.

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о превышении доходов предприятия над его расходами, свободном маневрировании ресурсами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости фирмы. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, насколько рационально предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение отчетного периода.

Определение финансового состояния предприятия предполагает обязательное включение диагностики финансовой устойчивости в спектр изучаемых проблем. Это объясняется тем, что своевременное распознавание признаков и природы кризиса, его локализация является необходимым условием использования превентивных мер санации и восстановления платежеспособности предприятия.

Диагностика финансовой устойчивости - это система данных и расчета показателей экономического состояния предприятия, которая позволяет прогнозировать возникновение у них признаков несостоятельности, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений, а также учитывать платежеспособность предприятий для того, чтобы на этой основе принимать оптимальные управленческие решения. Она необходима для своевременного обнаружения и распознания несостоятельности предприятий и проводится на всех уровнях хозяйственного управления.

Этапами диагностики, реализация которых представляет собой совокупность процедур по выбору и применению методики диагностирования, являются (рис. 1.1):

1. Сбор информации об объекте диагностического исследования и становление его принадлежности к конкретному классу или определение значений базовых (или целевых) показателей, характеризующих нормальную деятельность указанного объекта, по методологии Э. Короткова - «качественная идентификация объекта». Выбор методики диагностирования;

2. Расчет фактических значений базовых показателей и выявление отклонений их от нормы - «количественная идентификация объекта»;

3. Интерпретация полученной информации - формулирование выводов о наличии и масштабах кризисной ситуации, ее причинах;

4. Определение направлений и путей преодоления кризисной ситуации, или снижения его негативного воздействия.

Сбор и обработка информации, как этап диагностики кризисных ситуаций, предполагает выявление предмета исследования, т.е. результатов и ресурсов деятельности организации, анализ объема и динамики которых позволит установить признаки кризисной ситуации. На практике решение этой проблемы ограничивают анализом финансово-экономической деятельности организации по основной публичной финансовой отчетности. Последняя имеет недостатки, снижающие ее качество, необходимое для диагностики кризисной ситуации:

информация «запаздывает», т.е. не отражает актуальное состояние организации, так как составляется на определенную отчетную дату.

нет возможности оценить деятельность предприятия в промежутке между отчетными датами;

не всегда отчетность компании прошла аудиторскую проверку, т.е. затруднена оценка объективности и адекватности система учета в компании;

информация недостаточна, содержит стандартный набор показателей;

в условиях развертывания кризисной ситуации руководство организации, как правило, стремится скрыть негативные тенденции, что выражается в умышленном искажении отчетности.

Рисунок 1.1 - Этапы диагностики финансовой устойчивости

Преодоление указанных недостатков возможно путем включения в состав базовых показателей немонетарных, т.е. имеющих неденежное выражение, и, следовательно, не подверженных указанным негативным воздействиям.

Высшей формой устойчивости предприятия выступает его способность развиваться. Для этого хозяйствующий субъект должен обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать заемные средства. На рисунке 1.2 приведены основные этапы анализа финансового состояния фирмы.

Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность, т.е. возможность своевременно погасить платежные обязательства.

В настоящее время разработано и используется множество методик оценки финансового состояния предприятия, таких как методика Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А., Стояновой Е.С., Артеменко В.Г., Белендира М.В. и другие. И отличие между ними заключается в подходах, способах, критериях и условиях проведения анализа. Однако для отрасли связи, по мнению автора, наиболее близко подходит методика...