Финансовое состояние организации: понятие, критерии оценки и анализ
Краткое сожержание материала:
Размещено на
Размещено на
МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА ФИНАНСОВ
Курсовая работа
на тему: «Финансовое состояние организации: понятие, критерии оценки и анализ»
Выполнила студентка 181 группы Новакович Ксения
Научный руководитель д.э.к., профессор, Погостинская Н.Н.
Санкт-Петербург 2011 г.
Содержание
- Введение
- 1. Финансовое состояние организации: понятие, виды, методы оценки
1.1 Понятие финансового состояния и методы его оценки
1.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- 1.3 Анализ рентабельности предприятия
- 1.4 Анализ финансовой устойчивости
- 2. Анализ финансового состояния компании ОАО «РЖД»
- 2.1 Анализ финансовых результатов деятельности организации
- 2.2 Анализ рентабельности ОАО «РЖД»
- 2.3 Анализ финансовой устойчивости ОАО «РЖД»
- Заключение
- Список источников
Введение
Финансовое состояние организации всегда являлось очень важной характеристикой стабильности и надежности развития предприятия, так как оно определяет потенциал предприятия и его конкурентоспособность, эффективность использования капитала и финансовых ресурсов, своевременность выполнения обязательств перед другими хозяйствующими субъектами.
Таким образом, актуальность данной темы обусловливается тем, что в современных экономических условиях большое значение имеет правильное определение финансового состояния организации как для хозяйствующих субъектов, так и для потенциальных инвесторов. Люди и организации, которые хотят вложить свои денежные средства в то или иное предприятие, должны быть уверены в его финансовой надежности и благополучии. Иначе они просто не будут инвестировать. В свою очередь сами предприятия заинтересованы в достаточно точном определении своего финансового состояния, так как это помогает им формировать дальнейшую стратегию развития и выявить проблемы еще на начальной стадии, а также привлечь дополнительные финансовые средства.
Целью данной работы является выявление недостатков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также нахождение возможных решений улучшения его финансового состояния.
Для того чтобы реализовать поставленную цель, должны быть решены следующие задачи:
1. Раскрытие содержания понятия «финансовое состояние организации».
2. Изучение теоретических основ анализа финансового состояния.
3. Анализ финансового состояния выбранного предприятия.
4. Оценка финансового положения и результатов деятельности данного предприятия.
5. Разработка возможных вариантов улучшения финансового состояния, если будут выявлены какие-либо проблемы.
Объектом исследования является компания ОАО «РЖД». Предметом исследования является финансовое состояние компании ОАО «РЖД».
Результаты данного анализа могут использоваться в дальнейшем в планировании и организации хозяйственной деятельности предприятия, разработке финансовой, маркетинговой, ценовой и управленческой политики с целью повышения его рентабельности и прибыли.
1.Финансовое состояние организации: понятие, виды, методы оценки
1.1 Понятие финансового состояния и методы его оценки
В науке существует масса определений, что же такое финансовое состояние предприятия. К примеру, Н.П.Любушин определяет финансовое состояние организации как ее способность финансировать свою деятельность [5, c.8]. В рамках данного определения финансовое состояние характеризуется обеспеченностью предприятия финансовыми ресурсами, которые нужны для нормальной его деятельности.
В более широком смысле, Г.В.Савицкая описывает финансовое состояние как некую экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия к саморазвитию на фиксированный промежуток времени [11, c.321].
В любом случае, финансовое состояние является очень важной характеристики деятельности организации.
Для того чтобы определить в каком финансовом состоянии находится то или иное предприятие, нужно провести финансовый анализ его деятельности. Основным содержанием финансового анализа является системное изучение финансового состояния предприятия, а также факторов, непосредственно влияющих на него.
Пользоваться финансовым анализом могут различные субъекты. А.Д. Шеремет и Н.В.Романовский выделяют следующие:
Акционеры, заинтересованные в финансовой устойчивости, платежеспособности и будущих прибылях;
Кредиторы, выдающие краткосрочные кредиты и долгосрочные кредиты;
Непосредственно менеджмент предприятия;
Государство (очень часто именно в виде налоговых органов);
Персонал предприятия, заинтересованный в стабильности уровня заработной платы и дальнейших перспектив работы в организации;
Профсоюзы и общественность, следящие за деятельностью предприятия;
Аудиторские и консультационные фирмы;
Фондовые биржи. На основе отчетности они принимают решение о регистрации предприятия и приостановлении деятельности хозяйствующего субъекта на бирже [12, c.167],[9, c.155].
Таким образом, финансовый анализ проводится всеми без исключения хозяйствующими субъектами. Однако, в зависимости от задач, поставленных перед организацией, анализ может осуществляться с помощью различных методик. Ниже приведены некоторые виды методик проведения финансового анализа:
1.В зависимости от субъекта проводящего анализ, он делится на:
Внешний анализ проводится, как правило, за пределами предприятия. Аналитики, которые проводят данный анализ, не имеют доступа к внутренней закрытой информации фирмы. Поэтому внешний анализ менее детализирован.
Внутренний, проводится работниками фирмы. Данный тип анализа позволяет получить более полную информацию о финансовом состоянии и выявить слабые стороны организации, причины низкой прибыли и т.д. [3, c.30].
2.По широте охвата и в зависимости от источников финансовой информации:
Таблица 1 - Виды анализа финансово-экономического состояния предприятия [2, c.95].
Оперативный анализ |
Развернутый анализ |
Экспресс-анализ |
||
Исходная информация |
||||
Бухгалтерская база данных |
Бухгалтерская база данных |
Комплект отчетности (годовой, квартальной и т.д.) |
Форма №1 «Бухгалтерский баланс» |
Внешние аналитики чаще всего могут провести только экспресс-анализ, основанный на форме №1 «Бухгалтерский баланс». Но в то же время, потребность в этом виде анализа значительно выше чем в других видах, так как не нужно ждать закрытия периода, а можно использовать текущую информацию. Поэтому внутренние аналитики очень часто пользуются экспресс-анализом.
Основные документы, которые используются при анализе финансового состояния, являются документами бухгалтерской отчетности. Они включают:
Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
Форма №3 «Отчет об изменениях капитала»;
Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации [8].
Безусловно, помимо годовой отчетности возможен выпуск промежуточной. Также хотелось бы отметить, что согласно налоговому законодательству налоговым службам предоставляется более широкий список документов.
В литературе выделяется множество различных показателей, позволяющих оценить финансовое состояние предприятия. К примеру, Н.Н.Погостинская рассматривает следующую классификацию данных показателей или иначе называемых финансово-оперативными коэффициентами (рис.1.1):
Размещено на
Размещено на
Рис. 1.1. Классификация финансово-оперативных коэффициентов [7, c.100].
Далее в работе будет рассмотрены лишь некоторый виды анализа финансового состояние организации, а именно, анализа финансовых результатов деятельности предприятия, анализа его рентабельности и финансовой устойчивости.
1.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Целью любой фирмы является получение прибыли. Она обеспечивает организации возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и иных потребностей. Также прибыль является основным источником формирования доходов бюджетов разных уровней. Таким образом, показатели прибыли являются очень важными в процессе оценки результатов деятельности фирмы, степени ее финансового благополучия и надежности. Именно поэтому она является одной из составных частей анализа финансового состояния предприятия.
В...
Финансовое состояние организации: понятие, критерии оценки и анализ
Понятия "финансовое состояние организации", методы его оценки. Выявление недостатков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "РЖД", а т...
Дебиторская и кредиторская задолженность
Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности, методы управления ими и критерии оценки эффективности данного процесса. Организацион...
Финансовое состояние организации
Финансовое состояние организации и его определяющие факторы. Цель, задачи и последовательность проведения анализа финансового состояния организации. А...
Финансовое состояние предприятия и показатели его оценки
Финансовое состояние предприятия ООО "Дымовское колбасное производство": общая характеристика; оценка имущественного положения, платежеспособность; ан...
Государственная комплексная экспертиза инвестиционных проектов
Особенности государственной комплексной экспертизы инвестиционных проектов, основные критерии оценки: финансовое состояние организации-инвестора, конк...