Сплата податку на додану вартість

Тип: задача
Категория: Финансы

Скачать

Купить

Визначення за даними господарських операцій складу валових витрат підприємства та валових доходів, суми податку на прибуток до сплати. Знаходження податкового кредиту та податкового зобов’язання, суми сплати до бюджету податку на додану вартість.
Краткое сожержание материала:

Завдання 1

За даними господарських операцій визначити склад валових витрат підприємства та валових доходів, суму податку на прибуток до сплати, також визначити податковий кредит та податкове зобов'язання, суму сплати до бюджету ПДВ.

Зміст операцій	Бухгалтерський облік (2.1)	Податковий облік (2.1)
	Дебет	Кредит	Сума	Валові доходи	Валові витрати	Сума
Вхідні данні
Балансова вартість основних засобів на початок року:
Група 4						13800
Група 2, амортизуємих за старими нормами амортизації						6900
Залишок товарів на початок періоду	281		30000
Господарчі операції
1. Перерахована передплата за товари	371	311	18000		+	15000
2. Відбитий податковий кредит по ПДВ	641	644	3000
3. Оприбутковано товар, оплачений в попередньому періоді	281	631	12000
4. Сума ПДВ у складі податкового кредиту	644	631	2400
5. Затрати на транспортування товарів, включені в первісну вартість	281	631	200		+	200
6. Відбитий податковий кредит по ПДВ	641	631	40
7. Сплачені послуги по транспортуванню товарів	631	311	240
8. Реалізовані товари	361	702	54000	+		45000
9. Відбиті податкові зобов'язання по ПДВ	702	641	9000
10. Отримана оплата от покупця	311	361	54000
11. Нарахована з/плата працівникам	92	661	4000		+	4000
12. Зроблені нарахування на фонд оплати праці	92	65	1512		+	1512
13. Нараховані комунальний податок, податок на землю	92	641	300		+	300
14. Отримана безповоротна фінансова допомога	311	718	2000	+		2000
15. Реалізован комп'ютер	361	742	4800
	742	641	800
	131	104	1200
	972	104	2150	+		650
16. Підписаний акт виконаних робіт і сплачена вартість послуг.	93	631	3120		+	3120
	641	631	624
	631	311	3744
17. Списана собівартість реалізованого товару	902	281	31500
18. Нарахована амортизація у податковому обліку на:
- основні засоби групи 4					+	2070
- основні засоби групи 2 амортизуємих по старим нормам					+	431,25
19. Отриманий аванс від покупця	311	361	12000	+		10000
20. Нараховані податкові зобов'язання по ПДВ	643	641	2000
21.Придбані акції підприємства А	143	371	3000		+	3000
22. Реалізовані акції підприємства А	681	741	4000	+		4000

Приймаємо період - квартал, виходячи з цього:

1. До складу валових доходів відносимо:

а) стр.01.1 Декларації з податку на прибуток Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) (згідно пп 4.1.1 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств) - 55 650 в тому числі:

Стр.8 - 45000 грн. (54000 - 9000)

Стр 19 - 10000 грн. (12000 - 2000)

Стр. 15 - 650 грн. (У звязку з тим, що невідома балансова вартість комп'ютера в податковому обліку, приймаємо її рівною початковій вартості (3350)) (4800 - 800 - 3350)

б) стр.01.4 Декларації з податку на прибуток Прибуток від операцій з цінними паперами (додаток К3) (п.7.6 ст.7) - 1000 грн.

стр.21 - 3000

стр.22 - 4000

в) стр. 01.6 Декларації з податку на прибуток Інші доходи - 2000 грн.

стр. 14 - 2000

Разом валових доходів - 58650 грн.<...

Другие файлы:

Економічна сутність та характеристика податку на додану вартість
Система оподатковування, заснована на податку на додану вартість, в країнах Європейського Союзу. Стимулювання зростання виробництва в Україні. Платник...

Розрахунки за податком на додану вартість у сільськогосподарських підприємствах
Сутність та роль податку на додану вартість у вітчизняній системі оподаткування, принципові підходи до справляння, нормативне забезпечення обліку. Фін...

Особливості оподаткування операцій податком на додану вартість при переміщенні товарів через митний кордон України
Історія становлення та теоретичні засади податку на додану вартість. Обчислення податку на додану вартість при переміщенні товарів через митний кордон...

Податок на додану вартість і його роль в формуванні доходів бюджету
Податковий облік податку на додану вартість, платники податку; об’єкти оподаткування та операції, що не є об’єктом оподаткування або звільнені від ньо...

Облік, аналіз і аудит податку на додану вартість
Економічна суть податку на додану вартість (ПДВ) та місце у формуванні бюджету країни. Нормативно-правове регулювання розрахунків з ПДВ. Організація о...