Разработка финансового плана организации (предприятия)

Планирование доходов и расходов организации. Специфика расчета себестоимости реализуемой продукции. Оценка потребности в оборотных средствах и источниках их финансирования. Расчет ключевых показателей операционного анализа. Составление финансового плана.
Краткое сожержание материала:

19

Размещено на

44

1. Планирование доходов организации

финансовый план себестоимость

1.1. Доходы по обычным видам деятельности

Доходы по обычным видам деятельности включают выручку от продажи продукции. Она планируется на основе ожидаемого объема продаж продукции и плановых цен. Выручка в i-том квартале по j-тому виду продукции определяется:

Вij=ОПij ·Цj,

где ОПij - объем продаж в i-том квартале j-того вида продукции, тыс.ед.;

Цj - плановая цена единицы j-того вида продукции, руб./ед.

Структура распределения годового объема продаж по кварталам:

ОПij=ОПj ·Дi,

где ОПj - годовой объем продаж продукции j-того вида, тыс.ед.;

Дi - доля продаж в i-том квартале в процентах от годового объема продаж.

Расчет выручки от продажи продукции проведем в таблице 1.

Таблица 1. Планирование выручки от продажи продукции

1.2 Прочие доходы

Рассмотрим прочие доходы (операционных, внереализационных) предприятия.

Операционные доходы включают в себя:

доходы от финансовых вложений предприятия;

доходы от сдачи имущества в аренду;

прибыль от продажи имущества.

Предприятие имеет доходы от следующих финансовых вложений:

в акции других предприятий 2000 тыс. руб. (доходность - 20% в год);

в облигации 1000 тыс. руб. (доходность - 25% в год).

Доходы по финансовым вложениям поступают один раз в год по окончании финансового года. В планируемом году доходы поступают за предшествующий год, поэтому их относят на первый квартал.

Кроме того, сдается в аренду имущество стоимостью 4000 тыс. руб. с получением арендной платы в размере 20% балансовой стоимости в год ежеквартальными платежами.

Расчет приведен в таблице 2.

Таблица 2. Расчет доходов от финансовой деятельности предприятия

Показатель	Вид доходных вложений
	Акции	Облигации	Имущество, сдаваемое в аренду
Сумма вложений, тыс.руб.	2000	1000	4000
Доходность в год, %	20	25	20
Периодичность получения дохода	год	год	квартал
Сумма доходов по кварталам, тыс.руб.	Х	Х	Х
I	400	250	200
II	0	0	200
III	0	0	200
IV	0	0	200
Итого за год	400	250	800

Кроме того, операционные доходы включают прибыль от продажи имущества. В конце первого квартала предприятие планирует продажу машин. Их первоначальная стоимость составляет 1417 тыс.руб., износ составляет 30%, рентабельность сделки 20%.

Прибыль от продажи имущества составит:

,

где Z - цена продажи имущества, тыс. руб.

,

где - остаточная стоимость продаваемых машин;

РСД - рентабельность сделки, %.

,

где - полная первоначальная стоимость продаваемых машин, тыс. руб.

- коэффициент износа продаваемых машин.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Расчет операционных доходов сведен в таблицу 3.

Таблица 3. Расчет операционных доходов, тыс.руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Проценты к получению (по облигациям)	250	250	0	0	0
Доходы от участия в других организациях (по акциям)	400	400	0	0	0
Прочие доходы - всего	1004,96	404,96	200	200	200
в том числе:	Х	Х	Х	Х	Х
арендная плата	800	200	200	200	200
прибыль от продажи имущества	204,96	204,96	0	0	0
ИТОГО прочих доходов	1654,96	1054,96	200	200	200

2. Планирование расходов организации

2.1 Расходы по обычным видам деятельности

Расходы по обычным видам деятельности - это расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции. Для их расчета определим объемы производства продукции по кварталам года.

Объем производства продукции отличается от величины объема продаж, так как существуют остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода. Объем производства продукции j-того вида в i-том квартале определяется:

ППij= ОП ij - ОН ij + ОК ij ,

где ОН ij - остатки нереализованной продукции j-того вида на начало i-того квартала, тыс ед.;

ОК ij - остатки нереализованной продукции j-того вида на конец i-того квартала, тыс.ед.

Остатки нереализованной продукции на начало года приведены в исходных данных. Остатки на конец планируемого квартала примем в размере 10% от квартального объема продаж. Остатки нереализованной продукции на начало квартала равны остаткам на конец предыдущего квартала.

Расчеты сведем в таблицу 4.

Таблица 4. Расчет объемов производства продукции, тыс. ед.

Показатель	Вид продукции
	А	Б	В
Ожидаемый объем продаж за год,	840	780	940
в том числе по кварталам:	Х	Х	Х
I	201,6	187,2	225,6
II	210	195	235
III	226,8	Другие файлы: Составление финансового плана предприятия Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное... Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия ООО "СельхозПрод" Процесс разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия с проведением диагностики вероятности его банкротства. Разработка мер финансового... Оценка финансовой несостоятельности (банкротства) организации и разработка плана финансового оздоровления Стадии финансового кризиса на современном предприятии, зарубежные и отечественные методики прогнозирования банкротства. Разработка направлений и мероп... Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Югорская территориальная энергетическая компания - Лангепас" Сущность и значение финансового планирования. Методики бюджетирования применяемые в Российской Федерации. Анализ инвестиционной деятельности предприят... Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Технико-экономическая характеристика предприятия МУП ЖКХ "Динское", оценки ликвидности и...