Особенности функционирования налоговой системы в современной Российской Федерации

Понятие и виды налогов. Содержание и результаты реформирования налоговой системы в Российской Федерации. Пути повышения эффективности воздействия бюджетно-налогового регулирования на макроэкономические процессы в целях развития отечественной экономики.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: Особенности функционирования налоговой системы в современной Российской Федерации

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

• 1.Экономическая природа налогов и налогообложения
• 1.1 Налоги и их виды. Основные принципы налогообложения. Основные принципы налогообложения в Российской Федерации
• 1.2. Основные принципы построения налоговой системы в экономике с развитым рынком

2. Экономическая сущность реформирования налоговой системы в России

• 2.1.Основные проблемы налоговой системы России и пути их решения
• 2.2. Важнейшие вопросы налоговой реформы России и результаты ее проведения
• 2.3. Основные направления совершенствования налоговой системы РФ на 2008-2010 гг.
• 3. Пути повышения эффективности воздействия бюджетно-налогового регулирования на макроэкономические процессы в целях развития экономики России
• Заключение
• Список использованной литературы
• налог реформирование бюджетный экономика
• Введение
• В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
• Рассмотрение налогообложения как средства регулирования предпринимательской активности требует более тщательного рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса интересов государства и предпринимательства. Основными задачами социально-экономического развития Российской Федерации являются: поддержание действующей экономической системы и стимулирование экономического роста; обеспечение роста человеческого капитала и на его основе повышение качества и уровня жизни граждан; обеспечение безопасности страны. Эти задачи могут быть решены посредством повышения эффективности государственного регулирования современной рыночной экономики с использованием финансово-бюджетных и налоговых механизмов и инструментов.
• Практическое и теоретическое обоснование государственного регулирования рыночной экономики явилось жесткой необходимостью, возникшей после великой депрессии 30-х годов прошлого века. Ученые и специалисты предлагают конкретные сценарии, и рецепты в виде системы конкретных мер для преодоления возникших экономических и социальных проблем и предотвращения возможного повторения тяжелых кризисных ситуаций. Стабилизацию экономики наряду с использованием денежного обращения и кредитно-банковской системы предлагается осуществлять через фискальную или финансово-бюджетную и налоговую политику. Такая политика государства обычно предусматривает изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, обеспечивающие стимулирование экономического роста, производство неинфляционного валового национального продукта, максимальную занятость трудоспособного населения и другие меры.
• Выше сказанное результат того, что тема актуальна и требует дальнейшего изучения.
• Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению.
• При изучении проблемы были использованы следующие методы исследований: научной абстракции, эмпирический (описательный), анализа и синтеза, сравнительного анализа.
• Данную проблему изучали многие экономисты: Чепурин М.Н., Киселёва Е.А., Перов А.В., Толкушкин А.В., Аронов А.В., Кашин В.А., Бармин Д.А.
• Целью данной работы является: выяснить особенности функционирования налоговой системы в современной России.
• Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
• - провести теоретический анализ на основе обобщения экономических исследований в области налогов, принципов налогообложения, инструментов налоговой политики государства;
• - систематизировать информацию о структуре действующей налоговой системы и дать характеристику видам налогов и сборов РФ;
• - проанализировать направления налоговой политики России в среднесрочной перспективе.
• Поскольку объёмы курсовой работы ограничены, остановимся на рассмотрении только тех проблем, которые по нашему мнению, являются более значимыми.
• 1. Экономическая природа налогов и налогообложения
• 1.1 Налоги и их виды. Основные принципы налогообложения. Основные принципы налогообложения в Российской Федерации
• Основным источником поступлений в доходную часть бюджета являются налоги. В 2001 г. на налоговые доходы приходилось, приблизительно 86% доходов Федерального бюджета РФ.
• Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Обязанность граждан платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции РФ.
• В соответствии с новым Налоговым Кодексом РФ (ст. 8) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый c организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства. От налога следует отличать сбор, представляющий собой обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков юридически значимых действий государственными органами, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
• Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения и налоговой ставки. Объектом налогообложения называется имущество, на стоимость которого начисляется налог. Например, при взимании налога на прибыль закон устанавливает, какие виды затрат и в каком размере могут быть отнесены фирмой на себестоимость продукции, тем самым определяя, какая часть выручки считается прибылью и облагается налогом. Налоговая ставка представляет собой размер налога на единицу обложения.
• По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения. Среди этого вида налогов наиболее известен подоходный налог, хотя с точки зрения истории налогообложения он еще достаточно молод (впервые он был введен в Англии в 1799 г., а в США применяется лишь с 1913 г.). Примерами прямых налогов могут также служить налог на прибыль, налог на наследство и дарения, налог на имущество.
• Косвенные налоги, в отличие от прямых, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. Некоторые из них даже указываются отдельной строкой в счете за товар или на его ценнике. К таким налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизы (аналог налога с продаж, дополнительно начисляемый на определенные виды товаров - алкоголь, табак, деликатесы, ювелирные изделия и др., который иногда называют "налогом на вредные привычки" или роскошь), таможенные пошлины.
• Косвенные налоги являются весомой частью налоговых платежей в Федеральный бюджет РФ. Так, в бюджете РФ за 2001 г. доля доходов государства, полученных за счет косвенных налогов, составляла около 60% от всех налоговых поступлений.
• По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.
• При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большего дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода.
• Наиболее характерным примером прогрессивного налога является подоходный налог с физических лиц.
• Из приведенной ниже таблицы 1 можно уяснить принцип действия прогрессивной шкалы подоходного налога, действовавшего в России до 1 января 2001 г.
• Таблица 1 Предельные налоговые ставки на доходы физических лиц в 2000 г

Размер облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году	Предельные налоговые ставки и сумма налога
До 50 000 руб.	12%
От 50 001 руб. до 150 000 руб.	6000 руб. + 20% с суммы, превышающей 50 000
От 150 001 руб. и свыше	26 000 руб. + 30% с суммы, превышающей 150 000

• С 1 января 2001 г. в Российской Федерации введена "плоская шкала налогообложения доходов физических лиц, или пропорциональная система налогообложения. В соответствии со ст. 224 Налогового Кодекса РФ, "налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей".
• Для прогрессивных налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине...