Організація безготівкових розрахунків

Поняття безготівкових розрахунків, їх основні види, порядок відкриття. Здійснення операцій по поточному рахунку банка, документування і облік безготівкових операцій. Автоматизовані системи обробки економічної інформації засобами програмного забезпечення.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Курсова робота

з дисципліни «Фінансовий облік»

Організація безготівкових розрахунків

РЕФЕРАТ

безготівковий розрахунок облік

Обсяг роботи сторінок, таблиць, джерел, додатки.

Курсова робота складається зі вступу, 4 питань, практичної частини, висновку, списку використаних джерел і додатків.

У вступі обґрунтована актуальність обраної теми, визначені мета, основні завдання, об'єкти дослідження.

У першому питанні "Поняття безготівкових розрахунків" розглянуто організацію безготівкових розрахунків, основні види банківських рахунків, порядок відкриття рахунків.

В другому питанні "Документування безготівкових розрахунків" описано порядок документального оформлення господарських операцій, пов'язаних з безготівковими розрахунками на підприємстві.

В третьому питанні "Облік безготівкових розрахунків" наведено характеристику рахунку 31 «Рахунки в банках», розглянуто загальний порядок обліку коштів на поточному рахунку в банку.

В четвертому питанні "Автоматизація обліку безготівкових розрахунків" розглянуто автоматизовані системи обробки економічної інформації та порядок ведення обліку безготівкових розрахунків на підприємстві засобами програмного забезпечення.

У висновку в результаті дослідження сформульовані напрямки удосконалення обліку безготівкових розрахунків.

ВСТУП

У ринкових умовах особливої актуальності набувають питання чіткої організації грошових розрахунків, оскільки грошова стадія кругообігу капіталу грає величезну роль в діяльності економічних суб'єктів. Якісні зміни в організаційних формах проведення грошових розрахунків сталися у наслідок зростання економічною активності всіх суб'єктів ринку, розширення числа і об'ємів операції. З'явилася величезна кількість нових комерційних структур, що позначило документообігу, пов'язаного з обслуговуванням платіжної системи в цілому. Перебудова платіжної системи жадала зміни принципів організаційних безготівкових розрахунків, використання нових форм і способів здійснення платежів. Будь-яке підприємство щодня здійснює величезну кількість операцій зі своїми контрагентами, бюджетом, працівниками, власниками. Безумовно, домінуючу роль в розрахункових операціях складають розрахунки: за придбаних за придбаною сировину і матеріали і за продану продукцію. У першому випадку на підприємстві має місце відтік грошових коштів вдругому -- їх приток. Залежно від форми розрахунків між підприємством і його контрагентами потоки матеріальних ресурсів і відповідні ним потоки грошових коштів найчастіше не зберігаються в часі. В даний час здійснення розрахунків готівковими грошовими коштами обмежене. Цивільний кодекс встановлює, що вибір готівковою або безготівкової форми розрахунків безпосередньо пов'язаний з характером вироблюваної операції, а також з правовим статусом учасників. Розрахунки юридичних осіб, а також розрахунки за участю громадян, пов'язаних із здійсненням останніми підприємницькими діяльностями, за загальним правилом, здійснюються в безготівковому порядку. Мета курсової роботи представити і освітити питання використання безготівкових розрахунків в сучасних економічних умовах з точки зору бухгалтерського обліку.

1. ПОНЯТТЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

1.1 Організація безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки - це перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-отримувача. Фінансовим посередником в цих розрахунках є банк, який надає послуги своїм клієнтам-підприємствам.

За економічним змістом безготівкові розрахунки бувають товарного і нетоварного характеру. До товарних відносяться розрахунки між підприємствами за реалізовані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи і надані послуги, а до нетоварних - розрахунки з бюджетом по платежах і податках, погашення банківських позик, відсотків, розрахунки з дебіторами, крім розрахунків за товарними операціями.

Порядок безготівкових розрахунків суворо регламентований законодавством. Здійснення розрахункових операцій через банк знижує потребу в готівці, сприяє концентрації в банку вільних грошових коштів для кредитування, забезпечує їх збереження і більш ефективне використання, оптимізує і прискорює грошовий обіг держави.

Учасники безготівкових розрахунків - банки та їх філії (далі - банки), підприємства, фізичні особи, з рахунків яких списуються або на рахунки яких зараховуються кошти.

Готівковий і безготівковий грошовий обороти органічно пов'язані між собою, що реалізується через перехід однієї форми обороту в іншу. Наприклад, виручка підприємств надходить до каси цих підприємств і потім здається в установу банку для зарахування на поточний чи інший рахунки. З поточного чи інших рахунків в банку проводяться розрахунки між господарюючими суб'єктами і надходить готівка в касу підприємства для видачі заробітної плати, авансу підзвітним особам тощо.

В організації грошового обороту і розрахунків важливу функцію виконує бухгалтерський апарат, покликаний своєчасно і правильно відображати їх в обліку та контролювати. Правильно організований бухгалтерський облік сприяє покращанню використання грошових ресурсів, оптимізації кредитування, удосконаленню розрахунків з покупцями, замовниками та іншими дебіторами. Виходячи з цього, основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів і розрахунків є:

- правильна організація, своєчасне і законне проведення безготівкових та готівкових розрахункових операцій;

- своєчасне і правильне документування операцій по руху грошових коштів і розрахунків;

- забезпечення збереження грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства;

- контроль за витрачанням грошових коштів;

- своєчасне і точне ведення розрахунків з дебіторами та стягнення заборгованості, періодичне проведення інвентаризацій грошових коштів та дебіторської заборгованості.

1.2 Основні види та порядок відкриття рахунків

Учасники безготівкових розрахунків відкривають у будь-яких банках України за власним вибором і за згодою цих банків у порядку, що встановлюється нормативно-правовими актами Національного банку України та іншими актами чинного законодавства рахунки, передбачені Інструкцією про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті, а також рахунки для обліку коштів у розрахунках за конкретними операціями (акредитиви, розрахункові чеки тощо).

При здійсненні безготівкових розрахунків, розрізняють наступні їх види:

1. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень;

2. Розрахунки із застосуванням платіжних вимог-доручень;

3. Договірне списання;

4. Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків;

5. Розрахунки за акредитивами;

6. Розрахунки під час здійснення заліку взаємної заборгованості;

7. Розрахунки векселями.

Рахунки для обліку коштів у розрахунках за конкретними операціями (акредитиви, розрахункові чеки тощо) відкриваються підприємствами в банку, що їх обслуговує, лише на підставі заяви на акредитив, заяви на перерахування коштів тощо.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним особам та фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності, філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам підприємств, у тому числі структурним підрозділам, що виділяються у процесі приватизації.

Документи на відкриття, переоформлення зазначених банківських рахунків, а також у разі зміни осіб, які мають право першого і другого підписів, подають у банк особисто керівник чи головний бухгалтер.

Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і за згодою цих банків.

Порядок проведення операцій на рахунках у національній та іноземній валюті регулюється чинним законодавством України, нормативними актами Національного банку України. Операції здійснюються на підставі розрахункових документів установлених форм.

Кожне підприємство-резидент мають право відкривати не більше двох поточних рахунків у національній валюті та двох поточних рахунків в іноземній валюті.

Юридичні особи-нерезиденти можуть відкривати лише один поточний рахунок у національній валюті своєму представництву на території України за наявності ліцензії Національного банку України.

Юридичні особи-нерезиденти можуть відкривати не більше двох поточних рахунків в іноземній валюті своєму представництву на території України.

У разі відкриття (закриття) або зміни номерів усіх видів рахунків, установа банку зобов'язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття рахунку (включаючи день відкриття або закриття). Форма і зміст повідомлення податкових органів про відкриття або закриття рахунків установлюється центральним податковим органом України.

Примірник цього повідомлення, що надійшов до установи банку, з відміткою податкового органу про взяття рахунку на облік залишаються у справі про відкриття рахунків.

Крім цього, про відкриття (закриття) чи зміну номера рахунку надсилається повідомлення також до Національ...