Понятие, структура и законодательно-правовые основы безналичного оборота. Анализ организации безналичных расчетов, динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО "Меркурий". Предложения по улучшению работы предприятия.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Кафедра финансов, кредита и экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Деньги, кредит, банки"

на тему: "Организация безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий""

Пермь 2008

Содержание

Введение

• 1. Безналичный оборот в РФ
• 1.1 Понятие безналичного оборота
• 1.2 Законодательные основы безналичного оборота в РФ
• 2. Организация безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий"
• 2.1 Краткая характеристика предприятия ООО "Меркурий"
• 2.2 Организация безналичных расчётов
• 2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: динамика и структура
• Выводы и предложения
• Список использованных источников

Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. безналичный оборот дебиторский кредиторский

Развитие рыночных отношений требует от предприятий постоянного контроля, анализа и повышенной ответственности за финансовым состоянием фирмы в целях успешного осуществления ее деятельности. В ходе финансового анализа деятельности организации существенное место занимают исследования системы расчетов, основное назначение которых обслуживание платежного оборота. Структура и динамика наличных и безналичных платежей, их соотношение в платежном обороте предприятия, анализ дебиторской и кредиторской задолженности позволяют отразить финансовое состояние организации, степень ее финансовой устойчивости и уровень платежеспособности; выявить недостатки платежной системы, снизить издержек, связанных с осуществлением расчетов. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. Анализ безналичного оборота позволяет произвести расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), а также его прогнозирование.

Целью настоящей работы является анализ организации безналичного оборота на примере торгового предприятия ООО "Меркурий".

Основными задачами работы являются:

охарактеризовать организацию безналичного оборота РФ, в частности, привести понятие, отразить структуру и законодательно-правовые основы безналичного оборота;

проанализировать организацию безналичных расчетов, динамику и структуру дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО "Меркурий".

В целях детального анализа безналичного оборота на предприятии ООО "Меркурий" данные приведены в абсолютных и относительных показателях: источники поступления и расходования денежных средств, используемые формы безналичных расчетов, соотношение доли наличных и безналичных расчетов в безналичном обороте, структура дебиторской и кредиторской задолженности.

В курсовой работе были использованы нормативные документы приведённые в справочно-правовой системе ГАРАНТ 5.5, относящиеся к данной теме, периодические издания, научная литература, в том числе различные пособия, учебники.

1. Безналичный оборот в РФ

1.1 Понятие безналичного оборота

Безналичный оборот - это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в безналичной форме за определенный период времени [11, c.105].

Расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований, называются безналичными расчетами [11, c.103].

Порядок осуществления безналичных расчетов в разных странах различен, что обусловлено историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладали жирорасчеты [11, c.100]. Жирорасчеты - это разновидность безналичных расчетов, сущность которых состоит в перечислении средств по особым счетам на основе письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя - жироприказов. С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система электронных платежей.

В России до революции было широко развито вексельное обращение. Начиная с 30-х годов вплоть до 1993 г., система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание, в первую очередь, интересов поставщика. Действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. В настоящее время к основным принципам организации системы безналичных расчетов относят обязательное условие хранения денежных средств в кредитных организациях; принцип согласия плательщика на списание средств; принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов; принцип оптимальной скорости безналичных расчетов; принцип периодической очередности платежа [15, c.24].

Укоренившиеся принципы безналичных расчетов критически исследованы В.И. Таракановым, который разделил все принципы на обще­экономические и специфические [15, c. 25]. К обще­экономическим принципам отнесены экономичность и дифференциированность безналичных расчетов. Специфические принципы, по мнению В.И. Тараканова, разделяются на две группы. Первая группа отражает организационные аспекты расчетов. Вторая группа, раскрывающая экономические основы платежных операций, "включает такие принципы, как целевой характер, срочность, обеспеченность платежей". На мой взгляд, данная трактовка отражает близость принципов безналичных расчетов и кредитования.

До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67% [11, c.100]. Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в наибольшей степени удовлетворяла критериям системы безналичных расчетов, характерной для административно-командной экономики. В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям рекомендовано использовать такие формы, которые предполагают сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

К основным формам расчетов, применяемых на территории РФ, относят:

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке [2]. Платежные поручения могут применяться в целях перечисления денежных средств за поставленные товары; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; размещения/возврата кредитов, депозитов и уплаты процентов по ним; и в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что максимально сближается момент получения товара и совершения платежа, что значительно ускоряет оборачиваемость средств.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк [2].

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Данная форма безналичных расчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Также к недостаткам можно отнести возможность задержки платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика.

3. Расчеты чеками

Чеком признается ценная бу...