Сущность, задачи и типы подоходного налога. Методы осуществления налоговой политики и регулирующие ее правовые нормы. Сравнительная характеристика налоговой политики в России и зарубежных странах. Проблемы и перспективы российской системы налогообложения.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

1

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Н.П. ОГАРЕВА

Факультет экономический

Кафедра налогов и налогообложения

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Налоговая политика России на современном этапе

Выполнил:

Шкуркина Елена Михайловна

Реферат

Дипломная работа содержит 88 страниц, 6 таблиц, 28 использованных источника.

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА, НАЛОГИ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ, БЮДЖЕТ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА.

Объект исследования - налоговая политика РФ.

Цель работы - раскрыть сущность налоговой политики и разработать механизм ее реформирования в современных условия на примере РФ и зарубежного опыта.

Методы исследования - изучение законодательных и нормативно-правовых актов, статистический, абстрактно-логический.

В результате исследования раскрыта сущность, содержание и типы подоходного налога, рассмотрены методы осуществления налоговой политики, провести анализ современного состояния и особенностей функционирования налоговой политики в РФ, дать сравнительную характеристику налоговой политики в РФ и зарубежных странах, выявить проблемы налоговой политики в России.

Степень внедрения - частичная.

Область применения - в практике работы предприятий.

Эффективность - повышение качества подоходного налогообложения.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы налоговой политики

1.1 Сущность, содержание и типы налоговой политики

1.2 Методы осуществления налоговой политики

1.3 Совокупность регулирования правовых норм осуществления налоговой политики

2. Анализ современного состояния и особенностей функционирования налоговой политики в РФ

2.1 Сравнительная характеристика налоговой политики в РФ и зарубежных странах

2.2 Анализ налоговой политики России на современном этапе

2.3 Проблемы налоговой политики в России

3. Перспективы развития налоговой политики

3.1 Рационализация системы налогообложения

3.2 Разработка рекомендаций по улучшению собираемости налогов

3.3 Возможность использования зарубежного опыта налоговой политики в российской практике

Заключение

Список использованных источников

Введение

Проблема экономического роста - центральный пункт экономической теории и практики. Именно с ним связываются показатели развития производства и его эффективности, возможности повышения материального уровня и качества жизни населения, и тем самым всего общества и государства в целом. Практическая деятельность правительств по осуществлению экономической политики, в конечном счете, также направлена на ее решение. Бюджетно-налоговая политика является ключевым звеном экономической политики государства и представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций, определенных способностью республики по сбору доходов и эффективным управлением расходами. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

Так, налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия.

Актуальность данной темы проявляется в том, что при переходе к рыночным отношениям существенно меняется роль налоговой политики в регулировании общественного производства и распределения национального дохода: возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики в поощрении и развитии приоритетных отраслей народного хозяйства, наукоемких производств а также в ликвидации убыточных предприятий. Вместе с тем, формирование налоговой политики в ПМР осложняется последствиями командно-административной системы управления приднестровской экономики, недостаточностью опыта в использовании налоговой системы для развития народного хозяйства.

В то же время, налоговая система способна в определенной степени к саморегуляции - автоматическое увеличение налоговых поступлений, сокращение государственных расходов в период подъема, и наоборот, уменьшение налоговых поступлений и увеличение государственных расходов в период спада за счет существования стабилизаторов.

Налоговая политика, определяемая экономической политикой и имеющая свои собственные принципы, может быть эффективным макроэкономическим инструментом воздействия не только на бюджетные процессы, но и на весь комплекс экономических проблем.

В то же время бессистемная, непродуманная налоговая политика, преследующая лишь фискальные цели, способна привести государство к ситуации “налоговой ловушки”, когда платить налоги будет уже не из чего, и тем самым к краху всей финансовой системы государства.

Цель работы - раскрыть сущность налоговой политики и разработать механизм ее реформирования в современных условия на примере РФ и зарубежного опыта.

Задачи:

- раскрыть сущность, содержание и типы подоходного налога;

- рассмотреть методы осуществления налоговой политики;

- провести анализ современного состояния и особенностей функционирования налоговой политики в РФ;

- дать сравнительную характеристику налоговой политики в РФ и зарубежных странах, выявить проблемы налоговой политики в России.

Методологической и теоретической основой написания работы являются действующие законодательные и инструктивные материалы, труды отечественных экономистов, а также данные Федеральной службы государственной статистики по РМ, ресурсы сети «Интернет», справочной правовой системы «Гарант».

1. Теоретические основы налоговой политики

1.1 Сущность, содержание и типы налоговой политики

Налоговая политика - представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования экономики, направленных на установление оптимального уровня налогового бремени в зависимости от характера, поставленных в данный момент макроэкономических задач [5, С. 168].

Рыночная экономика вовсе не означает, что государство устраняется от процессов управления и регулирования. Наоборот, в условиях рыночного хозяйствования усиливается регулирующая роль государства в развитии экономики. По мнению экономиста А. Вагнера, в условиях рынка именно государственная финансовая политика определяет социальный и научно-технический прогресс. Государство должно создать необходимые условия для функционирования рыночных механизмов и с их помощью регулировать экономические процессы. Важнейшим инструментом государства в реализации поставленных целей является налоговая политика. Она влияет практически на все социально-экономические сферы страны и неразрывно связана со многими элементами государственного управления, такими как: кредитно-денежная политика, ценообразование, структурная реформа экономики, торгово-промышленная политика и др.

Научный подход к выработке налоговой политики предполагает ее соответствие закономерностям общественного развития, постоянный учет выводов финансовой теории. На выбор конкретного варианта решения в области налоговой политики влияют следующие факторы [20, С. 132]:

- общая экономическая ситуация в стране, характеризующаяся темпами роста (падения) производства;

- уровень инфляции;

- кредитно-денежная политика государства;

- соответствие между сферой производства, находящейся под государственным контролем, и частным сектором.

Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования, так как лишь она обеспечивает условия экономической заинтересованности или незаинтересованности в деятельности юридических и физических лиц. Одновременно налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования более гибко воспринимается экономикой и поэтому более широко применяется в рыночных системах, чем методы прямого государственного регулирования. В каждой стране налоговые системы подвержены непрерывному процессу совершенствования, оказывая влияние на экономические и социальные условия развития и приспосабливаясь к ним. Создавая налоговую систему страны, государство стремится использовать ее в целях определенной финансовой политики. В связи с этим она становится относительно самостоятельным направлением - налоговой политикой.

В основном формы и методы налоговой политики определяются политическим строем, национальными интересами и целями, административно-территориальным устройством, отсутствием или наличием и характером взаимодействия разных форм с...