Налоги как инструмент государственного регулирования в условиях глобальной экономики

Обоснование роли налогов в механизме государственного регулирования в условиях глобальной экономики. Анализ условий формирования налоговых отношений и их государственного регулирования. Факторы воздействия на государственное налоговое регулирование.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Содержание

• Введение
• 1. Налоги как инструмент государственного регулирования в условиях глобальной экономики
• 1.1 Теоретическое обоснование роли налогов в механизме государственного регулирования в условиях глобальной экономики
• 1.2 Приоритетные направления использования налогов в качестве регуляторов в условиях глобальной экономики
• 1.3 Трансформация государственного налогового регулирования в условиях глобальной экономики
• 2. Современный механизм государственного налогового регулирования в условиях глобальной экономики
• 2.1 Анализ условий формирования налоговых отношений и их государственного регулирования в условиях глобальной экономики
• 2.2 Механизм налогообложения в системе государственного регулирования в условиях глобальной экономики
• 2.3 Снижение налогового бремени как приоритет налоговой политики в условиях глобальной экономики
• 3. Пути совершенствования государственного налогового регулирования в условиях глобальной экономики
• 3.1 Факторы воздействия на государственное налоговое регулирование
• 3.2 Перспективы реформирования системы государственного регулирования в условиях глобальной экономики
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения
• Введение
• В условиях активизации процессов интернационализации и интеграции мировой экономики, с одной стороны, происходит все большая глобализация национальных хозяйств, что должно вести к уменьшению государственного воздействия на экономику, с другой, - возникают новые формы организации мирового хозяйства, где государственное регулирование должно приспосабливаться к новым условиям. В последние два десятилетия дуалистический характер роли государства в регулировании глобальной экономики особенно прослеживается на примере налогового регулирования.
• Глобализация в самом общем смысле этого слова предполагает уменьшение роли национальных границ и постепенное слияние национальных рынков в единое мировое рыночное пространство. Термин этот впервые введен в обращение в 80-е годы, однако идея витала в воздухе давно.
• В действительности, столетие назад мир был в некоторых сферах даже более глобализован - люди гораздо чаще переезжали из страны в страну в поисках работы. Хотя, конечно, по-настоящему процесс стирания границ между государствами стал развиваться в последние три десятилетия, когда благодаря революционным преобразованиям в области связи и транспорта возникли условия для применения людей и капиталов с колоссальной скоростью.
• Глобализация экономики повышает, прежде всего, мобильность капитала, позволяя ему функционировать в наиболее выгодном для него режиме у всех субъектов хозяйствования - транснациональных корпорации (ТНК), мелких и средних фирм, индивидуальных инвесторов.
• ТНК организуют разработку своих изделий в одной стране, изготовление - в другой, продажу - в третьей, добиваясь минимизации издержек и максимизации прибыли. Оснащение все большего числа средних и мелких компаний состоит только из компьютера, телефонного аппарата, модема, что снимает технические трудности создания их в любой части земного шара. Ценные бумаги, портфельный капитал можно практически мгновенно и с минимальными затратами перебрасывать с одного конца земного шара в другой. В условиях глобализации национальные границы производства практически сняты для субъектов хозяйствования, однако на поведение последних оказывают существенное воздействие сохраняющиеся в разных странах неодинаковые ставки налогообложения доходов. Размещение субъектами капитала с учетом особенностей отдельных стран, использование юрисдикций с минимальным налогообложением процентов и оффшорной прибыли дает возможность сократить производственные и транспортные издержки, и, прежде всего налогооблагаемую базу.

Набирающая силу глобализация экономики требует переосмысления самого понятия «мировая экономика» ввиду нарастания противоречий между глобальным характером производства и сохраняющимися национальными формами его регулирования, в частности налоговым законодательством. На повестку дня встает вопрос о выработке единых международных норм регулирования экономической деятельности, что, однако, будет иметь принципиально разные последствия для различных групп стран и будет сопряжено с нарастанием противоречий между ними, а также в рамках отдельных групп. Именно поэтому в последние годы в связи с ускорением интеграционных процессов на европейском пространстве при построении совместной экономической политики идет процесс реформирования налоговых структур стран Европейского Союза, направленный в сторону их гармонизации путем выработки совместных эффективных налоговых механизмов, которые в определенной степени должны компенсировать упразднение торговых барьеров внутри Евросоюза. Использование налоговых инструментов становится важным средством в оптимизации налоговых структур, их реструктуризации в национальных экономиках уделяется постоянное внимание. Данные позиции и обозначенные проблемы определили актуальность исследования в данной магистерской работе.

Исследования интеграционных процессов составляет важную часть изучения глобальной экономики. Сущность международной экономической интеграции, этапы ее формирования, особенно европейской интеграции как самой развитой формы, широко исследуются российскими и зарубежными экономистами-международниками. При этом интеграция изучается преимущественно как процесс, как объект исследования, как фактор, формирующий глобальную экономику на сегодняшний день. Анализ же экономических механизмов, в том числе налоговых, трансформация которых и делает интеграционную группировку такой, какая она есть и как будет выглядеть в будущем, подчас отходит на второй план. Он либо осуществляется поверхностно с перечислением мер, осуществляемых в интеграционной группировке, либо дается разрозненный анализ процессов, например, анализируют подробно налоговые системы различных стран или торговую политику развитых стран по отношению к третьим странам и т.д.

Это обстоятельство также усиливает актуальность данного магистерского исследования. Труды российских ученых-экономистов в основном подразделяются либо на исследующие государственное и как его составляющее налоговое регулирование экономики (Бабашкина A.M., Васильев В.П., Караваева И.В., Серегина С.Ф.), либо изучающие налоговые системы зарубежных стран (Зубенкова В.А., Мещерякова О.В., Тютюрюков Н.Н., Черник Д.Г.).

Практическая значимость данной проблемы и ее недостаточная теоретическая проработка обусловили выбор темы данного исследования. Системное исследование, предлагаемое в данной работе, является попыткой рассмотреть роль налогового механизма в формировании и развитии глобальной экономики. Прежде всего, важно выявить взаимное влияние процессов, происходящих в глобальной экономике, на государственное налоговое регулирование и формирование новых структур и тенденций развития различных стран. В том числе и Российской Федерации. Во-вторых, для изучения внутреннего процесса международной экономической интеграции важно исследовать, с какими проблемами сталкиваются страны-участницы, и как они взаимодействуют на пути «интеграции» налоговых систем. Ибо только баланс государственного и межгосударственного налогового регулирования создает и будет формировать в будущем механизм функционирования мировой налоговой системы. В результате этого проблемы налогообложения перестают быть сегодня предметом ведения только национальных правительств. Налоговая политика становится двухуровневой.

Опыт выработки совместной налоговой политики является очень ценным, поскольку в налоговой сфере компромисс между странами найти очень сложно. Это доказано широким спектром исследований как в отдельных странах, так и на уровне международных институтов. Кроме того, не существует и оптимальной налоговой системы с точки зрения глобальной экономики. Следовательно, опыт построения такой системы. Например в федеральной структуре интегрированной Европы, очень важен и полезен для многих стран с аналогичным государственным устройством, в том числе и для России. Актуальны исследуемые проблемы и для стран, которые находятся в процессе интегрирования.

Объект исследования - налоговые системы различных стран и механизм их развития в глобальной экономике.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в глобальной экономике по поводу производства, распределения, обмена и потребления произведенного продукта через налоговый механизм.

Цель магистерской работы заключается в выработке концепции гармонизации национальных налоговых систем в глобальной экономике.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- проанализировать сущность и подходы к проблемам глобализации экономики на современном этапе;

- исследовать экономические условия функционирования налогообложения на разных этапах эволюции глобальной экономики;

- оценить попытки и возможности унификации налогов в условиях глобальной экономики;

- проанализировать регулирующую роль налоговых систем различных стран в их интеграционной политике;

- провести анализ развития межгосударственного налогового регулирования;

- оценить возможные пути развития консолидированной налоговой политики в рамках глобализации экономики;

- выявить роль и особенности налоговой конкуренции и фискального федерализма как факторов, влияющих на формирование налоговых систем развитых стран;

- определить перспективное направление развития налоговой политики...