Налог на прибыль торговой организации ООО "Тревелерс кофе"

Экономическая сущность налогооблагаемой прибыли и особенности ее определения. Нормативно-правовая база, регулирующая эту процедуру. Организационно-экономическая характеристика ООО "Тревелерс кофе" и составление налоговой декларации на прибыль предприятия.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Содержание

Введение

1. Экономическая сущность расчетов по налогу на прибыль организаций, налогооблагаемая прибыль и особенности её определения

1.1 Теоретические основы по расчету налога на прибыль организаций

1.2 Принципы и методы учета доходов и расходов организации и расчет налоговой базы по налогу на прибыль

1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая процедуру налогообложения прибыли предприятия

2. Методика расчета налога на прибыль организаций на примере ООО «Тревелерс кофе»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Тревелерс кофе»

2.2 Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

2.3 Расчет с бюджетом по налогу на прибыль и составление налоговой декларации

Заключение

Список использованной литературы и источников

Приложения

Введение

Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете РФ занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.

Вопросы, связанные с этим налогом, имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. И по характеру, содержанию и разнообразию выполняемых функций, по своим возможностям воздействия на деятельность предприятий и предпринимателей, по степени влияния на ход и результаты коммерческой деятельности налог на прибыль является основным предпринимательским налогом.

Объектом исследования является налог на прибыль торговой организации ООО «Тревелерс кофе».

Предмет исследования - методика расчета налога на прибыль организаций в соответствии с нормами налогового законодательства РФ и порядок заполнения отчетности по налогу на прибыль организаций.

Цель исследования - изучение методических основ и углубление теоретических знаний по вопросам налогообложения прибыли организаций, исследование практики налогообложения, выявление особенностей расчета налога и порядка оформления расчетов и декларации.

Для достижения цели ставились следующие задачи:

1. Рассмотреть и изучить субъекты, объекты, базу, ставки и период по расчету налога на прибыль организаций.

2. Определить принципы и методы учета доходов и расходов организации по налогу на прибыль.

3. Рассмотреть методику формирования налогооблагаемой прибыли и особенности ее определения.

4. Рассмотреть Нормативно-правовую базу, регулирующую процедуру налогообложения прибыли предприятия.

5. Дать общую характеристику ООО «Тревелерс кофе».

6. Изучить состав доходов и расходов, порядок их признания в налоговом учете и методику определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на примере ООО «Тревелерс кофе».

Структура и объем работы обусловлены логикой и результатами исследования. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Литературной основой написания курсовой работы явились труды следующих авторов: М.В. Романовского, В.В Ковалева, Г.Б. Поляка, Н.В. Милякова, И.Д. Мацкуляка, Н.Ф. Самсонова и других.

В первой главе рассматривается экономическая сущность и методические основы расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций. В ней дается определение субъекты, объекты, базу, ставки и период по расчету налога на прибыль организаций.

Вторая глава выполнена на примере организации ООО «Тревелерс кофе». Мы дали организационно-экономическую характеристику ООО «Тревелерс кофе», разобрали как выделяется налоговая база и как заполняется декларация по налогу на прибыль организации.

1. Экономические принципы расчетов по налогу на прибыль организаций

1.1 .Теоретические основы по расчету налога на прибыль организаций, налогооблагаемая прибыль и особенности её определения

Одно из основных мест в государственной системе регулирования экономики занимают налоги. Налог -- обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В современной литературе не дается одного, конкретного определения понятия «налог», рассмотрим некоторые из них (табл. 1):

Таблица 1. Определения понятия «налог»

Источник	Определение	Комментарий
Словарь юридических терминов	обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый в определенном размере и в определенный срок.	Нет участников налоговых отношений
Качур О.В.	Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний (налогоплательщиками) в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.	Не указана форма взимания и цель использования налогов
НК РФ	Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований	Наиболее полное определение

Налог на прибыль организаций - прямой, т.е. его величина зависит от финансовых результатов деятельности конкретной организации. Налог на прибыль является основным для организации и одним из самых важных для государства.

Налог на прибыль организаций занимает важное место как в федеральном бюджете, так и в бюджетах субъектов РФ. Доля налога на прибыль организации занимает 20% общей суммы налоговых поступлений в бюджет, или 18% всех доходов федерального бюджета. Согласно НК РФ налог на прибыль организации является федеральным, распределяемый в пропорции, установленной законом. При помощи налога на прибыль регулируется доходная базы бюджетов разных уровней финансовой системы РФ [26, С. 56].

Субъектами налога на прибыль организаций являются плательщики (организации). Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации является прибыль полученная налогоплательщиком. (Рис. 1):

Рис. 1. Прибыль, полученная налогоплательщиком, признанная объектом налогообложения

Налоговая ставка налога на прибыль устанавливается 20%, за исключением случаев, когда применяются другие ставки налога на прибыль. Налоговые ставки по налогу на прибыль представлены в таблице 2.

Таблица 2. Налоговые ставки по налогу на прибыль, отличные от 20%

	Объект обложения	Ставка налога
1	Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство
1.1	От использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок.	10%
1.2	Со всех прочих доходов, кроме дивидендов и операций с долговыми обязательствами	20%
2	Ставки, применяемые к налоговой базе определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов
2.1	По доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50%-м вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и получения в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 миллионов рублей.	0%
2.2	По доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами... Другие файлы: Налог на прибыль организаций Налог на прибыль как элемент налоговой системы. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Доходы организации. Расходы организации. Методы... Товароведная характеристика и ассортимент кофе, реализуемого торговой сетью "Мария Ра", г. Бийск Классификация и разновидности кофе, его происхождение и методика обработки зерен. Производители и пищевая ценность, современный российский рынок. Изуч... Косвенные налоги и сборы Федеральные налоги: акциз, налог на добавленную стоимость, государственная пошлина, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на... Налог на прибыль организации Общая характеристика налога на прибыль организации. Основные налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база как денежное выражение получе... Налог на прибыль ОАО "Астраханьоблгаз" Налог на прибыль, его сущность и экономическое содержание. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Составление и расчет налоговой б...