Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика
Краткое сожержание материала:
Размещено на
Размещено на
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра: финансового менеджмента
Факультет: финансы и кредит
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика
Вариант 2
Москва 2009
Задание 1
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов - ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа - 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1.
Бюджет продаж (руб.)
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
I |
Всего |
|
1. Запланированные продажи, ед. |
||||||
1.1. Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 |
|
1.2. Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1000 |
|
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед. |
||||||
2.1. Столы |
300 |
300 |
300 |
300 |
||
2.2. Шкафы |
600 |
600 |
600 |
600 |
||
3.Ззапланированные продажи, руб. |
||||||
3.1. Столы |
30 000 |
60 000 |
30 000 |
60 000 |
180 000 |
|
3.2. Шкафы |
120 000 |
180 000 |
120 000 |
180 000 |
600 000 |
|
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
Решение:
Запланированные продажи, руб.(Столы, 1кв.) = 100 * 300 = 30 000руб.
Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 1кв.) = 200 * 600 = 120 000руб.
Аналогично рассчитаем 2 кв.:
Запланированные продажи, руб.(Столы, 2кв.) = 200 * 300 = 60 000руб.
Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 2кв.) = 300 * 600 = 180 000руб.
После чего подсчитаем итоги продаж:
1кв. =30 000 + 120 000 = 150 000 руб.
2кв. =60 000 + 180 000 = 240 000 руб.
На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл.2).
Таблица 2.
График поступления денежных средств от продаж (руб.)
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
I |
Всего |
|
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода |
0 |
45 000 |
72 000 |
45 000 |
0 |
|
2. Поступления от продаж каждого месяца |
||||||
1-й |
105 000 |
45 000 |
||||
2-й |
168 000 |
72 000 |
||||
3-й |
105 000 |
45 000 |
||||
4-й |
168 000 |
|||||
3. Всего поступлений |
105 000 |
213 000 |
177 000 |
213 000 |
708 000 |
|
4.Дебиторская задолженность на конец периода |
45 000 |
72 000 |
45 000 |
72 000 |
72 000 |
Рассчитаем поступления от продаж по кварталам. Зная, что 70% продаж оплачиваются в том же квартале, а оставшиеся 30% в следующем, заполним таблицу 2, произведя следующие расчеты:
Поступления от продаж за 1кв=150 000 * 70% = 105 000 руб.
Поступления от продаж за 2кв=240 000 * 70% + 150 000 * 30% . = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.
Поступления от продаж за 3кв=150 000 * 70% + 240 000 * 30% = 105 000 + 72 000 = 177 000 руб.
Поступления от продаж за 4кв=240 000 * 70% + 150 000 * 30% = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 1кв.=45 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 2кв.=72 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 3кв.= 45 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 4кв.=72 000 руб.
Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы -- 20 шт., шкафы -- 30 шт. (табл. 3).
Таблица 3.
Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
1. Плановый объем продаж, ед. |
||||||
1.1. Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 |
|
1.2. Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1000 |
|
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. |
||||||
2.1. Столы |
40 |
20 |
40 |
20 |
120 |
|
2.2. Шкафы |
60 |
40 |
60 |
30 |
190 |
|
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. |
||||||
3.1. Столы |
0 |
40 |
20 |
40 |
100 |
|
3.2. Шкафы |
0 |
60 |
40 |
...
Другие файлы:
Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика (УМК) Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика Долгосрочная и краткосрочная политика Краткосрочная финансовая политика предприятия |