Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность

Оценка динамики ликвидности предприятия с помощью графического метода финансового анализа. Определение причин увеличения выручки (табличный метод). Оптимизация состояния кредиторско-дебиторской задолженности в рамках разработки финансовой стратегии.
Краткое сожержание материала:

12

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ"

Институт заочного обучения

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Выполнил (а) студент (кА)

заочной формы обучения

специальности:

Проверил преподаватель

Москва 2008

Задание 1-4. Оценить динамику текущей ликвидности предприятия, применив графический способ финансового анализа, если оно имеет следующие финансовые показатели:

Показатели	Значение, млн. руб.
	на начало периода	на конец периода
Дебиторская задолженность менее года	250	255
Краткосрочные финансовые вложения	65	6
Денежные средства:	3	25
Прочие оборотные активы	10	35
Краткосрочные займы и кредиты	90	60
Кредиторская задолженность	220	450
Прочие краткосрочные обязательства	36	116

Решение: Проведем предварительные расчеты и сведем их в таблице.

Таблица

Предварительные расчеты для построения балансограммы

Наименование показателя	Условное обозначение	Абсолютное значение, тыс. руб.	Удельный вес на начало периода,%	Удельный вес на конец периода,%
		на начало периода	на конец периода	показателя	нарастающим итогом	показателя	нарастающим итогом
Дебиторская задолженность со сроком погашения более года	ДЗ1	250	255	37,1	37,1	26,9	26,9
Краткосрочные финансовые вложения	КФВ	65	6	9,6	99,5	0,7	110
Денежные средства	ДС	3	25	0,4	89,8	2,7	102,2
Прочие оборотные активы	ПОА	10	35	1,5	93,95	3,7	93,79
Краткосрочные займы и кредиты	КЗК	90	60	13,4	99,35	6,3	99,4
Кредиторская задолженность	КЗ	220	450	32,6	99,8	47,5	99,9
Прочие краткосрочные обязательства	ПКО	36	116	5,4	100,0	12,2	89,31
Итого		674	947	100	-	100	-

На основе полученных расчетных данных построим балансограммы на начало и на конец анализируемого периода. Для решения данной задачи достаточно трех колонок балансограмм - А, Б и В (рис а и рис. б).

А Б В А Б В

КФВ				КФВ
				ДЗ
ДЗ	КЗ
					КЗ
ДС				ДЗ>1
ПОА	ДЗ<1 ПКО	КЗК		ПОА	ДЗ<1 ПКО	КЗК
Рис. а. Балансограмма на начало периода		Рис. б. Балансограмма на конец периода

Ответ: Сравнивая расположенные в колонках балансограмм значения расчетных показателей динамики ликвидности предприятия на начало периода (рис. а) с расположением одноименных показателей на конец периода (рис. б), мы видим следующие изменения, произошедшие в структуре показателей актива:

к концу анализируемого периода возросла доля "Дебиторской задолженности" - ДЗ - (колонка А рис. б),

за счет роста доли дебиторской задолженности со сроком погашения менее года - ДЗ<1 - (колонка Б рис. а и рис. б) увеличились доля "кредиторской задолженности" - А2 - (колонка А рис. а и рис. б),

увеличилась доля прочих обязательств в месте с краткосрочными кредитами и займами - на конец периода (колонка В рис. б) по сравнению с ее величиной на начало периода (колонка В рис. а).

Задание 2-2. Выявить основные причины увеличения выручки за анализируемый период табличным способом финансового анализа, если известны следующие показатели:

Показатель	Значение, тыс. руб.
	На начало периода	На конец периода
Выручка от продаж	123500	245000
Себестоимость продукции	73000	135000
Коммерческие расходы	500	1000
Управленческие расходы	200	300
<... Другие файлы: Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность На основе полученных расчетных данных построим балансограммы на начало и на конец анализируемого периода. Для решения данной задачи достаточно трех ко... Механизмы обеспечения финансовой устойчивости предприятия Сущность, функции и значение анализа финансовой устойчивости предприятия, его платежеспособности и ликвидности. Оценка различных подходов к анализу ли... Типовые задачи 1. Имеются следующие данные: денежные средства – 70 тыс. руб.; краткосрочные финансовые вложения – 28 тыс. руб.; дебиторская задолженность – 130 тыс.... Дебиторская задолженность предприятия Дебиторская задолженность и производственно-экономическая характеристика организации. Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние органи... Управление финансами на предприятии Изучение и анализ системы управления финансовыми ресурсами на ОАО "СИБУР – Минеральные удобрения". Долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков...