Анализ финансового состояния как элемент финансового менеджмента на предприятии

Определение влияния ликвидности и платежеспособности на финансовую устойчивость предприятия. Состояние и динамика ликвидности филиала открытого акционерного общества "РЖД-Здоровье" санаторий "Долина Нарзанов". Оценка устойчивости, доходности предприятия.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Анализ финансового состояния является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнёрами, финансово-кредитной системой. В процессе этих взаимоотношений постоянно возникает необходимость в расчетах показателя ликвидности предприятия. С развитием рыночных отношений исследуемая проблематика приобрела важное значение для предприятий и организаций. Изучение ликвидности предприятия в связи с этим является актуальным, т. к. изучением и оценкой ликвидности и платежеспособности различных предприятий организации занимаются разные инвесторы, банки и другие кредитные институты. В современных условиях необходимо проводить тщательный анализ ликвидности предприятия и организации для вложения средств, кредитования связанных с последующим получением прибыли и процентов, а также с возвратом средств инвесторов и кредита банков и других кредитных институтов.

Цели и задачи исследования. Основной целью дипломной работы является рассмотрение и изучение вопросов управления ликвидностью предприятия в кризисных условиях. При этом необходимо рассмотренный теоретический материал правильно применить на практике для решения поставленной цели (т.е. оценка ликвидности и платежеспособности выбранного предприятия). В соответствии с данной целью были поставлены следующие основные задачи:

1) Определение влияния ликвидности и платежеспособности на финансовую устойчивость предприятия.

2) Оценить состояние и динамику ликвидности филиала открытого акционерного общества «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» санаторий «Долина Нарзанов» Оценить уровень платежеспособности филиала открытого акционерного общества «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» санаторий «Долина Нарзанов»

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность филиала открытого акционерного общества «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» санаторий «Долина Нарзанов» за 2011,2012,2013годы.

А также, статистическая отчётность утверждённые Минфином и Госкомстатом Российской Федерации, система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности, предложенных доктором экономических наук профессором В. В. Ковалёвым.

Объектом исследования является филиал открытого акционерного общества «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» санаторий «Долина Нарзанов».

Предметом исследования является сама методика анализа финансовой деятельности и практика применения её в управленческой деятельности.

Методологическая и теоретическая основа исследования. При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:

- горизонтальный анализ, вертикальный анализ;

- анализ коэффициентов (относительных показателей);

- сравнительный анализ.

Анализ финансового состояния предприятий различных форм собственности нашёл своё отражение во многих источниках научной литературы, например: Шеремет А. Д. “Теория экономического анализа”, Ефимова О. В. “Финансовый анализ”, Ковалёв В. В. “Финансовый анализ”, Холт Роберт Н. “Основы финансового менеджмента”, Абрамов А. Е. “Основы анализа хозяйственной финансовой и инвестиционной деятельности”.

В них рассматривались следующие понятия, используемые в дипломной работе: финансы предприятия; финансовое состояние; виды, методы и приёмы финансового анализа; система показателей, характеризующих финансовое состояние; анализ финансовой отчётности и структуры баланса; оценка платёжеспособности, устойчивости, доходности предприятия.

1. Финансово - экономическое состояние филиала ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» санаторий «Долина Нарзанов»

Филиал открытого акционерного общества «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» санаторий «Долина Нарзанов» является обособленным структурным подразделением открытого акционерного общества «РЖД-ЗДОРОВЬЕ».

Филиал руководствуется в своей деятельности с Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, иными нормативными актами Российской Федерации, нормативными актами субъектов Российской Федерации, уставом ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», приказами и другими нормативными документами ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», а также Устав.

Филиал не является юридическим лицом и осуществляет деятельность от имени ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ». Ответственность по обязательствам Филиала несет ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ». Для организации и ведения своей деятельности Филиал открывает расчетный и иные счета ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» в банках и иных кредитных организациях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Полное наименование Филиала: Филиал открытого акционерного общества «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» САНАТОРИЙ «ДОЛИНА Нарзанов» г.Нальчик. Место нахождения и почтовый адрес Филиала: 360002, Кабардино-Балкарская Республика, г.Нальчик, улица Марко Вовчок, 4.

Целью создания Филиала является содействие достижению уставных целей ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ». Для достижения цели своей деятельности Филиал осуществляет следующие виды деятельности:

1. Медицинская деятельность по обследованию и лечению пациентов, включающая санаторно-курортное, в том числе долечивание после стационарного лечения, амбулаторно-курортное, амбулаторно-поликлиническое и стационарное лечение в отделении реабилитационно- восстановительного лечения;

2. Научно-исследовательская деятельность, в том числе клинические испытания лекарственных средств;

3. Деятельность по организации отдыха и досуга пациентов;

4. Туроператорская и турагентская деятельность и оказание экскурсионных услуг;

5. Деятельность в области использования источников ионизирующего излучения, а так же деятельность, связанная с использованием возбудителей инфекционных заболевании;

6. Рекреационная деятельность;

7. Фармацевтическая деятельность;

8. Организация общественного питания;

9. Рекламная деятельность;

10. Управление недвижимым имуществом, управление санаторно-курортными объектами и объектами отдыха по договорам управления с юридическими лицами;

11. Деятельность по оказанию транспортных услуг;

12. Деятельность по продаже товаров народного потребления;

13. Образовательная деятельность;

14. Пользование недрами;

15. Производство, разлив, оптовая и розничная реализация минеральной и природной питьевой воды;

16. Внешнеэкономическая деятельность;

17. Организация проведения мероприятии по мобилизационной подготовке и гражданской обороне в соответствии с законодательством РФ;

18. Обеспечение защиты государственной тайны;

19.Иные виды деятельности, не противоречащие законодательству РФ, уставу ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», приказам и другим нормативным документам ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ».

Подлежащая лицензированию деятельность Филиала осуществляется на основании лицензии, полученной в порядке, установленном законодательством РФ.

ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» предоставляет Филиалу оперативную самостоятельность в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности согласно закрепленным за ним функциями и в пределах утвержденного ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» бюджета и финансового плана.

Филиал строит свои отношения с другими юридическими и физическими лицами во всех сферах финансово-хозяйственной деятельности на основе договоров, соглашении заключаемых от имени ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», в соответствии с законодательством РФ, внутренними документами ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», настоящим Положением и доверенностью, выданной Директору филиала. Филиал осуществляет в установленном законодательством РФ порядке бухгалтерской, налоговый, управленческий, статистический учет и отчетность по видам деятельности, предусмотренным настоящим Положением, контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений, обеспечивает провидение мероприятий по их автоматизации, представляет все виды отчетности в органы управления ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ».

Источниками финансового обеспечения Филиала являются:

1. Средства, выделяемые ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» в установленном порядке;

2. Доходы от реализации продукции, работ и услуг, производимых Филиалом;

3. Иные, не запрещающие законодательством РФ источники.

Филиал несет ответственность за выполнение утвержденных бюджетов, внутренних регламентов хозяйственных отношений, соблюдение исполнительской дисциплины принятых соответствующими распорядительными документами ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ».

Ликвидация и реорганизация Филиала производится по решению соответствующего органа управления ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ», либо по иным основаниям, установленным законодательством.

При ликвидации Филиала создается ликвидационная комиссия, состав которой определяется ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ» и имущество возвращается на баланс ОАО «РЖД-ЗДОРОВЬЕ».

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, состоят из пяти основных блоков параметров:

1. Состава и структуры баланса

2. Ликвидности и платежеспособности

3. Финансовой устойчивости

4. Рентабельности