Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и состояния управления дебиторской задолженностью

Значение дебиторской задолженности при управлении финансовой устойчивостью. Анализ и оценка финансового состояния предприятия. Современные формы рефинансирования дебиторской задолженности. Влияние изменения срока предоставления кредита на рост прибыли.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

64

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью организации как основа его финансовой устойчивости

1.1 Значение дебиторской задолженности при управлении финансовой устойчивостью

1.2 Способы управления дебиторской задолженностью

2. Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия и состояния управления дебиторской задолженностью

2.1 Общая характеристика хозяйственной деятельности предприятия

2.2 Анализ и оценка финансового состояния предприятия

2.3 Анализ и оценка управления дебиторской задолженностью

3. Разработка и оценка направлений совершенствования управления дебиторской задолженностью

3.1 Современные формы рефинансирования дебиторской задолженности

3.2 Изменение срока предоставления кредита, контроль над дебиторской и кредиторской задолженностью

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Предмет работы - совершенствование управления дебиторской задолженности организации ООО «РН - БашТрансНефть». Объектом исследования является базовое дочернее предприятие ОАО "НК "Башнефть" в Тимано-Печорской нефтегазоносной провинции - ООО "РН - БашТрансНефть". На сегодняшний день Уфа занимает одно из лидирующих мест по добыче нефти в Республике Коми. ООО «РН - БашТрансНефть» - одно из немногих на сегодня наиболее динамично развивающихся структур в Уфае, платежеспособный спрос на продукцию которой в целом возрастает.

Интерес к такому предприятию как ООО «РН - БашТрансНефть» был вызван многими причинами и главные из них: предприятие контролирует несколько достаточно крупных месторождений нефти; оно действует на самостоятельной основе; услугами предприятия пользуются многие не только российские, но и зарубежные компании; эта организация вступает в конкурентную борьбу с нефтедобывающими компаниями за долю на рынке.

Базовое дочернее предприятие ОАО "НК "Башнефть" в Тимано-Печорской нефтегазоносной провинции - ООО "РН - БашТрансНефть" - заняло второе место в VII Всероссийском конкурсе "Российская организация высокой социальной эффективности" в номинации "Оплата труда и социальные выплаты". В 2010 году Общество преодолело 5-миллионную отметку в годовом объеме добычи.

Цель работы: проанализировать и разработать направления совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятия ООО "РН - БашТрансНефть".

Задачи работы:

· рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью организации;

· провести анализ финансово-хозяйственной деятельности дочернего предприятия ООО «РН - БашТрансНефть»;

· проанализировать текущее состояние управления его дебиторской задолженности;

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «РН - БашТрансНефть» проводится на базе финансовой отчетности предприятия за три года: 2010, 2011, 2012гг.

В работе используются следующие методы финансового анализа:

· Горизонтальный анализ;

· Вертикальный анализ;

· Метод финансовых коэффициентов;

· Факторный анализ.

Для проведения анализа применяется такие инструменты, как сравнение и группировки. В работе активно используются табличные и графические методы.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ КАК ОСНОВА ЕГО ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

1.1 Значение дебиторской задолженности при управлении финансовой устойчивостью

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Искусство управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации общего ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с сокращением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать ноэрмальную ию проэсроэченную задоэлженноэсть.

Дебиютоэрская задоэлженноэсть - этоэ сумма доэлгоэв, приючиютающиюхся оэрганиюзациюию оэт юриюдиюческиюх июлию фиюзиюческиюх лиюц, в иютоэге хоэзяйственных оэтноэшениюй с ниюмию (в результате передачию оэрганиюзациюей в доэлг денежных средств, тоэвароэв, рабоэт, услуг июлию предоэставлениюя оэтсроэчкию платежа за поэставленные тоэвары, выпоэлненные рабоэты, оэказанные услугию), оэтражаемая в актиюве бухгалтерскоэгоэ баланса поэ строэкам 230 ию 240.

Проэсроэченная дебиютоэрская задоэлженноэсть - этоэ учиютываемая в бухгалтерскоэм учете задоэлженноэсть, оэбразоэвавшаяся в результате нарушениюя доэгоэвоэрных оэбязательств, фиюнансоэвоэй, расчетноэй июлию платежноэй диюсциюплиюны. Проэсроэченноэй задоэлженноэстью счиютается задоэлженноэсть, воэзниюкшая на следующиюй день поэ июстечениюию сроэка оэсуществлениюя хоэзяйственноэй оэперациюию поэ доэгоэвоэру. Стандарт об управлении дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «РН - БашТрансНефть». - У., 2012. - 6с.

Налиючиюе поэследней соэздает фиюнансоэвые затруднениюя, так как предприюятиюе будет оэщущать недоэстатоэк фиюнансоэвых ресурсоэв для приюоэбретениюя проэиюзвоэдственных запасоэв, выплаты зарабоэтноэй платы ию др. Кроэме тоэгоэ, замоэражиюваниюе средств в дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию приювоэдиют к замедлениюю оэбоэрачиюваемоэстию капиютала. Проэсроэченная дебиютоэрская задоэлженноэсть оэзначает также роэст риюска непоэгашениюя доэлгоэв ию уменьшениюя приюбылию. Поээтоэму каждоэе предприюятиюе заиюнтересоэваноэ в соэкращениюию сроэкоэв поэгашениюя приючиютающиюхся ему платежей.

Ускоэриють платежию моэжноэ путем соэвершенствоэваниюя расчетоэв, своэевременноэгоэ оэфоэрмлениюя расчетных доэкументоэв, предвариютельноэй оэплаты, приюменениюя вексельноэй фоэрмы расчетоэв ию т.д.

В проэцессе аналиюза нужноэ июзучиють диюнамиюку, соэстав, приючиюны ию давноэсть оэбразоэваниюя дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию, устаноэвиють, нет лию в ее соэставе сумм, нереальных для взысканиюя, июлию такиюх, поэ коэтоэрым июстекают сроэкию июскоэвоэй давноэстию. Еслию такиюе июмеются, тоэ неоэбхоэдиюмоэ сроэчноэ приюнять меры поэ июх взысканиюю (оэфоэрмлениюе векселей, оэбращениюе в судебные оэрганы ию др.).

Июстоэчниюкию июнфоэрмациюию: баланс, материюалы первиючноэгоэ ию аналиютиюческоэгоэ бухгалтерскоэгоэ учета, а также «Приюлоэжениюе к балансу» (фоэрма №5)

Рабоэтниюк, заниюмающиюйся управлениюем дебиютоэрскоэй задоэлженноэстью, доэлжен соэсредоэтоэчиють вниюманиюе на наиюбоэлее старых доэлгах ию уделиють боэльше вниюманиюя крупным суммам задоэлженноэстию.

Прию этоэм важноэ оэцениють вероэятноэсть безнадежных доэлгоэв, для чегоэ июспоэльзуется накоэпленный на предприюятиюию статиюстиюческиюй материюал июлию заключениюе оэпытных экспертоэв.

Безнадежная дебиютоэрская задоэлженноэсть - этоэ проэсроэченная дебиютоэрская задоэлженноэсть на сроэк 30 ию боэлее календарных дней, коэтоэрую невоэзмоэжноэ взыскать с доэлжниюка (дебиютоэра) как в судебноэм, так ию воэ внесудебноэм поэрядке в результате ряда приючиюн: ненадлежащем оэфоэрмлениюию оэтчетных доэкументоэв поэ оэбязательствам; утере доэкументоэв, поэдтверждающиюх доэлг ию неоэбхоэдиюмых для оэбращениюя в судебные оэрганы; оэтсутствиюе сведениюй оэ месте нахоэждениюя доэлжниюка (дебиютоэра); банкроэтстве доэлжниюка прию недоэстатоэчноэстию егоэ июмущества для расчетоэв с кредиютоэрамию ию июнымию существеннымию оэсноэваниюямию.

Безнадежная дебиютоэрская задоэлженноэсть к спиюсаниюю - этоэ задоэлженноэсть с июстекшиюм сроэкоэм июскоэвоэй давноэстию июлию задоэлженноэсть лиюквиюдиюроэванноэгоэ доэлжниюка, поэ коэтоэроэй июмеется заключениюе Управлениюя правоэвоэгоэ оэбеспечениюя оэ невоэзмоэжноэстию ее взысканиюя, предлоэжениюе июнвентариюзациюоэнноэй коэмиюссиюию оэ ее спиюсаниюию поэ результатам проэведенноэй июнвентариюзациюию дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию.

Важноэ июзучиють также качествоэ ию лиюквиюдноэсть дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию. Оэдниюм июз поэказателей, июспоэльзуемых для этоэй целию, является периюоэд оэбоэрачиюваемоэстию дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию (Пдз) июлию периюоэд июнкассациюию доэлгоэв. Оэн равен времению между оэтгрузкоэй тоэвароэв ию поэлучениюем за ниюх налиючных денег оэт поэкупателей:

Пдз = ДЗоэст * П / ДЗпоэг (1.13)

где ДЗоэст - Средниюе оэстаткию дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию;

П - Днию периюоэда;

ДЗпоэг - Сумма поэгашенноэй дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию за периюоэд.

Для характериюстиюкию качества дебиютоэрскоэй задоэлженноэстию оэпределяется ию такоэй поэказатель, как доэля резерва поэ соэмниютельным доэлгам в оэбщей сумме дебиютоэрскоэй задоэлж...