Студенческий сайт КФУ - ex ТНУ » Учебный раздел » Учебные файлы »Финансы

Автоматизация управления денежными средствами

Тип: реферат
Категория: Финансы
Скачать
Купить
Теоретические основы планирования движения денежных средств в системе бюджетирования. Формирование управленческого воздействия. Методика подготовки скользящего краткосрочного прогноза. Состав и основные требования к оформлению первичных документов.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

СОДЕРЖАНИЕ

движение денежный средство бюджетирование

Автоматизация управления денежными средствами

Список использованных источников

1.

АВТОМАТИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

Теоретические основы планирования движения денежных средств (ДДС) в контексте системы бюджетирования хорошо известны. Но каким образом осуществлять процесс управления денежными средствами (УДС)?

В чем сложность? Зачастую на предприятии сложно держать под контролем более сотни платежей в день, даже если на предприятии четко регламентирована ответственность за планирование и исполнение по подразделениям - центрам финансовой ответственности (ЦФО). Без автоматизации УДС на предприятии не обойтись. Это можно сделать сегодня без больших затрат, используя достаточно популярные решения на базе программ 1С. Все необходимые доработки для конкретного предприятия можно выполнить силами собственной ИТ-службы, которая в дальнейшем будет поддерживать функционирование программы [7, с.136].

Самым трудным в организации системы УДС является грамотная регламентация самого процесса УДС и постановка задач для автоматизации. Не всегда менеджмент предприятия может справиться с этой задачей оперативно и эффективно. Во всем мире для решения таких проблем привлекаются консультанты по финансовому консалтингу. Например, у крупного предприятия около 30 функциональных подразделений, которые ежедневно инициируют платежи, т.е. готовят и подают заявки на расходование денежных средств, а затем требуют проследить и представить информацию об исполнении платежа. При этом платежи осуществляются в нескольких иностранных валютах с различных счетов в нескольких банках, в т.ч. и иностранных. В итоге получается более сотни денежных операций в день, горы неисполненных заявок и полное отсутствие контроля в связи с большим потоком информации и ручной работой.

Кроме того, постоянно не хватает денежных средств, появляются срочные и необходимые платежи, которые поглощают почти все свободные денежные средства на счетах, потом начинаются выплаты заработной платы, налогов, кредитов и т.д. К тому же в большинстве случаев отсутствует оперативная и детализированная информация об ожидаемых поступлениях денежных средств от различных категорий контрагентов.

Что делать? Необходимо научиться планировать денежные средства, вовлечь в процесс планирования все заинтересованные подразделения предприятия, выстроить работающую систему согласования, утверждения и контроля фактического исполнения запланированных платежей. Важно также систематизировать информацию в виде различных отчетов, предназначенных для определенных категорий пользователей, с помощью автоматизации процесса УДС.

Начинать надо с постановки процесса управления на предприятии, который включает этапы:

- постановка целей;

- планирование;

- исполнение;

- контроль;

- анализ;

- формирование управленческого воздействия;

- корректировка [5, с.208].

На первом этапе ставятся цели управления, потом планируется их достижение. Планы формируются и выполняются через исполнительную систему, которой является финансовая структура предприятия. Исполнение планов контролируется через систему управленческого учета. Данные учета подвергаются анализу на предмет того, как точно выполняются планы по достижению целей, выявляются возможные отклонения, определяются причины их возникновения. В соответствии с ними формируется управленческое воздействие, направленное на восстановление движения к поставленным целям. Затем следует корректировка планов, а в необходимых случаях и самих целей.

Далее цикл повторяется. Циклы управления работают и в процессе УДС предприятия. Однако для полноценного и эффективного управления ограничиваться планированием только денежных средств недостаточно. Для обоснованного планирования денежных потоков необходима их увязка с планированием потребностей в основных, вспомогательных и прочих видах материалов, а также рабочей силе; дебиторской и кредиторской задолженностей различных категорий контрагентов; движения внеоборотных активов предприятия. Особенно важна такая взаимоувязка при планировании денежных потоков на периоды от квартала до года. Для комплексного финансового планирования всех необходимых ресурсов предприятия предназначена система бюджетирования.

Но, к сожалению, поставить сразу весь процесс бюджетного управления на крупных предприятиях сложно, хотя к этому следует стремиться. Поэтому целесообразно начинать с бюджета движения денежных средств (БДДС). Планирование денежных средств наиболее понятно и доступно работникам предприятия.

Система УДС может прекрасно функционировать как отдельный самостоятельный блок бюджетирования, т.к. состоит из двух уровней планирования: краткосрочного (на горизонт в один год, с шагом планирования - месяц) и оперативного (от одного дня до месяца). Оперативные планы являются корректирующими к краткосрочным. Текущая корректировка планов (бюджетов) - изменение значений плановых данных внутри шага планирования, вызванное сменой условий осуществления хозяйственной деятельности. Это значит, что оперативное планирование осуществляется по конкретным документам (договорам, счетам-фактурам и пр.), контрагентам, валютам, расчетным счетам. Поэтому такое планирование требуется как в бюджетном управлении в целом, так и в планировании только денежных средств.

Бюджетное управление - система управления предприятия по ЦФО через бюджеты. В связи с этим одним из первоначальных этапов постановки системы бюджетного управления на предприятии является определение состава и иерархии ЦФО - финансовой структуры.

Каждый ЦФО - это сегмент внутри предприятия (структурное подразделение, группа структурных подразделений или направление бизнеса, проект), отвечающий за достижение определенных финансовых показателей, которые подчинены финансовым целям предприятия. Во главе ЦФО находится лицо, наделенное обязанностями, полномочиями и ресурсами, которые необходимы ЦФО для достижения своих показателей.

Затем следует прописать весь процесс УДС. Результаты проведенных работ должны быть формализованы, т.е. закреплены в регламентных документах предприятия. Для этого следует подготовить и утвердить на предприятии соответствующий регламент [10, с.38].

Процессом УДС, разработанным и описанным в регламенте, определяется порядок краткосрочного и оперативного планирования и осуществления денежных операций предприятия, устанавливаются требования к оформлению документов, необходимых для обеспечения процесса УДС, и порядок документооборота, определяется круг лиц, участвующих в процессе УДС, и устанавливаются их полномочия и ответственность.

Разработанная методология системы краткосрочного и оперативного планирования и УДС предприятия включает:

- учетную политику операций с денежными средствами в части отражения по статьям ДДС;

- форму и содержание управленческого отчета о ДДС;

- методику подготовки оперативного плана поступлений и выплат денежных средств (платежный календарь);

- методику подготовки скользящего краткосрочного прогноза ДДС;

- разграничение ответственности лиц, участвующих в процессе УДС;

- состав и требования к оформлению первичных документов;

- график документооборота при осуществлении ДДС [1, с.290].

Регламент требуется для того, чтобы формализовать подачу данных планирования, а затем и сбора фактических данных по определенным правилам. В первую очередь, это касается статей ДДС. Следует сразу отметить, что список статей должен быть оптимальным, т.е. отражать все основные аспекты деятельности, но не представлять собой постоянно изменяющийся бесконечный список, в котором сложно ориентироваться.

Разделы БДДС. Выделяют три раздела БДДС: текущая (основная), инвестиционная и финансовая деятельности. У предприятий часто возникают проблемы в правильности отнесения тех или иных операций к видам деятельности. Как правило, к текущей деятельности относятся денежные потоки, возникающие в результате осуществления основной деятельности, - при продаже собственной продукции или товаров, оказании услуг, закупке сырья, материалов и комплектующих для собственного производства, а также расчеты по заработной плате с персоналом, оплата услуг сторонних фирм, налоговых платежей и т.д. К инвестиционной деятельности - денежные потоки, возникающие в результате продажи и покупки основных средств и нематериальных активов, а также при предоставлении предприятием кредитов, займов или депозитов третьим лицам и возврате этих сумм от заемщиков (наиболее распространенной ошибкой является отнесение этого типа операций к финансовой деятельности предприятия).

К финансовой деятельности относятся денежные потоки, возникающие в результате выпуска акций (увеличение уставного капитала), получения и возврата полученных кредитов, ссуд, лизинговые платежи и т.д. Операции, связанные с выплатой процентов по ссудам и кредитам, по выбору предприятия могут относиться либо к текущей деятельности, либо к финансовой. Основным различием между финансовой и инвестиционной деятельностью является то, что к последней относится только движение собственных денежных средств предприятия. Сторонние инвестиции (кредиты, займы) относятся к финансовой деятельности [2, с.576].

Разрабатывается и утверждается форма отчета по БДДС, а также формы других документо...

Другие файлы:

Анализ моделей управления денежными средствами
Теоретические основы управления денежными средствами с использованием различных моделей, экономическое содержание денежного потока. Рекомендации по по...

Управление денежными средствами компании и их эквивалентами
Особенности управления денежными средствами и их эквивалентами. Анализ моделей управления денежными средствами. Особенности управления финансами на пр...

Автоматизация учета операций с денежными средствами
Общая характеристика и основные направления компьютеризации бухгалтерского учета. Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе 1С: Предприятие: т...

Управление денежными средствами предприятия
Характеристика содержания и методики управления денежными средствами предприятия. Анализ финансового состояния ЗАО "Кировский конный завод". Изучение...

Управление денежными средствами на предприятии
Сущность и концепция денежных потоков. Методические подходы к оценке потоков денежных средств. Мониторинг эффективности управления денежными потоками...