по Налогам и налогообложению 2
СОДЕРЖАНИЕВариант 3Отличительной чертой сбора является: возмездный характер платежа; единовременный характер платежа; регулярный характер платежа; возвратный характер платежа. ОТВЕТ Единовременный характер платежаРыболовецкое судно осуществляет лов рыбы вне территориальных вод России. Рыба реализована на сумму 940 000 р. в портах иностранных государств. Уплачивается ли НДС в бюджет РФ? Если да, то определить сумму. ОТВЕТ Реализация продукции происходит не на территории РФ следовательно Согласно НК РФ НДС уплачиваться не должен.ЗАО «Сибирская табачная фабрика» реализовало в апреле 2008 г. 280 тыс. пачек сигарет «Полет» (без фильтра) по 6 р. без НДС, 760 тыс. пачек сигарет «Космос» (с фильтром) по 9 р. без НДС, во всех пачках по 20 шт. сигарет; 56 000 кг табака трубочного «Герцеговина Флор», 698 000 кг табака курительного «Ставропольская махорка». Рассчитайте сумму акцизов к уплате в бюджет. ОТВЕТ Согласно НК РФ по состоянию на 2008 год. Рассчитываем суммы акцизов на табак и табачные изделия1. Сигареты «Полет» (без фильтра) сумма акциза находится за 1000шт*72 руб.+6% от стоимостиНаходим количество сигарет280 000 пачек *20 шт./п. = 5 600 000 шт.Находим стоимость 280 000пачек *6руб.= 1 680 000 руб.Находим сумму акциза 5 600 000шт. /1000 шт.*72 руб.=403 200 руб.1 680 000 руб. *6%= 100 800 руб.Итого 403 200 руб. + 100 800 руб. = 504 000 руб.2. Сигареты «Космос» (с фильтром) сумма акциза находится за 1000шт*150 руб.+6% от стоимостиНаходим количество сигарет760 000 пачек *20 шт./п. = 15 200 000 шт.Находим стоимость 760 000пачек *9руб.= 6 840 000 руб.Находим сумму акциза 15 200 000 шт.. /1000 шт.*150 руб.=2 280 000 руб.6 840 000 руб.руб. *6%= 410 400 руб.Итого 2 280 000 руб. + 410 400 руб. = 2 690 400 руб.3. Табак трубочный «Герцеговина Флор» сумма акциза находится за 1кг*300руб./кг.Находим сумму акциза 56 000кг.*300 руб./кг = 16 800 000 руб.4. Табак курительный «Ставропольская махорка». сумма акциза находится за 1кг*300руб./кг.Находим сумму акциза 698 000кг.*300 руб./кг = 209 400 000 руб.ЗАО «Снежинка» реализует продукцию стоимостью 1 000 000 р. ООО «Канцелярские товары». За два месяца до наступления срока оплаты ЗАО уступает право требования долга с ООО «Канцелярские товары» организации «Юрист» за 900 000 р. Определить сумму убытка, учитываемую в целях налогообложения прибыли ЗАО «Снежинка». ОТВЕТ Согласно ст. 279 НК РФ В целях налогообложения к затратам относят сумму право требования долга и суммы себестоимости товара.В нашей задаче, к таким расходом относят только право требования долга в сумме 900 000 руб.Работнику ЗАО «Красногорская швейная фабрика» 1980 г. р. выплачены следующие виды доходов: сумма, начисленная по тарифной ставке, – 285 000 р.; начисления стимулирующего характера – 25 % от основного заработка; компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте,– 15 000 р.; компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 21 420 р.; единовременное вознаграждение за выслугу лет – 35 000 р. Определить величину налоговой базы и суммы выплаты в фонды ЕСН. ОТВЕТ Согласно НК РФ ст.238п2 не облагаются ЕСН следующие выплаты:Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте,– 15 000 руб. Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 21 420 р.; Рассчитываем налоговую базу:285 000*25%= 71 250руб. 285 000+ 71 250 +35 000=391 250 руб.Налоговая база составит 391 250 руб.Рассчитываем суммы выплаты в фонд ЕСН.Налоговая база на физическое лицо от 280 001 руб. Федеральный бюджет 56 000 руб.+7,9% с превышающей суммы = 391 250-280 000=111 250 руб.* 7,9%= 8 788,75 руб. + 56000= 64 788,75 руб.Фонд социального страхования РФ8120 + 1% с превышающей суммы = 111 250*1%=1 112,5+ 8120= 9 232 ,5руб.
Другие файлы:
Шпаргалка по налогам и налогообложению
Все выучить - жизни не хватит, а экзамен сдать надо. Это готовая "шпора", написанная реальным преподом. Здесь найдешь все необходимое по Налогам и нал...
Шпаргалка по налогам и налогообложению.
М.: Аллель, 2009. —
64 с.
Все выучить – жизни не хватит, а экзамен сдать надо.
Это готовая «шпора», написанная реальными преподами. Здесь н...
по Налогам и налогообложению 6
