Учет денежных средств и денежных документов 2
Национальный открытый институт России г. Санкт-ПетербургКафедра бухгалтерского учета, анализа и аудитаКУРСОВАЯ РАБОТАна тему: «Учет денежных средств и денежных документов»по дисциплинеБУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ Выполнила: Пантюхова Виктория Юрьевна_________________( Ф. И. О.)Группа: Б83/С2в № зачетной книжки_14792/0809/Ф2.1________Подпись:________________________________________________ Преподаватель:__________________________________________( Ф. И. О.)Должность: ______________________________________________(уч. степень, уч. звание) Оценка:______________ Дата:______________________________Подпись:_________________________________________________ Санкт-Петербург2010ОглавлениеВведение 3 Основные нормативные документы 4 Глава 1.Общие положения о денежной системе, наличных и безналичных расчётов.Глава 2.Первичные документы по учету денежных средств и денежных документов.Глава 3. Учет кассовых операции.1.3.Правила осуществления кассовых операций. 10 2.3.Поступление наличных денег в кассу. 11 3.3.Хранение наличных денег в кассе 11 4.3.Выдача наличных денег из кассы 12 5.3.Кассовая книга и отчетность кассира 12 6.3.Инвентаризация кассы 13Глава 4.Учет денежных документов 14Глава 5. Учет операций по расчетному и другим счетам. 15 1.5.Учет операций по расчетным счетам. 15 2.5.Особенности учета операций по валютным счетам. 3.5.Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах. 20Глава 6. Учет переводов в пути. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности. 23 1.6.Учет переводов в пути. 23 2.6.Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности. 24Глава 7.Банковский контроль за состоянием денежной наличности 26Заключение 25Список используемой литературы 26 ВведениеДенежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых определяет эффективность всей деятельности предприятия. Объем имеющихся у предприятия денег определяет платежеспособность предприятия (одну из важнейших характеристик финансового положения предприятия). Денежные средства - единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью, т.е способностью легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей.. Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия. Кроме погашения обязательств, необходимы определенные запасы денежных средств - для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления выгодных инвестиций. С другой стороны, излишние запасы приводят к замедлению оборота, снижени...
