Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
Министерство образования и науки Российской ФедерацииФедеральное агентство по образованиюГосударственное образовательное учреждениеВысшего профессионального образованияВсероссийский заочный финансово - экономический институтФилиал в г. ТулеКУРСОВАЯ РАБОТАпо дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»на тему: «Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления»Тула – 2009СодержаниеВведение1. Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике1.1. Назначение отчета о движении денежных средств1.2. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности1.3. Международная практика составления отчета о движении денежных средств ЗаключениеСписок литературыПриложениеВведениеБухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации. Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.Одним из главных отчетов является отчет о движении денежных средств, который имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету позволяют контролировать наличный поток денежных средств.Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступлении, направлении денежных средств) с учетом остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности.Сведения о движении денежных средств, отражаемых на соответствующих счетах учета денежных средств, находящихся в кассе организации, на расчетных, валютных, специальных счетах, приводят нарастающим итогом с начала года и предоставляют в валюте Российской Федерации – в рублях.Из выше изложенного можно сказать, что данная тема актуальна в современных условиях.Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств в российской и международной практике, а также отражением механизма его составления и представления.Задачами курсовой работы являются:- определить назначение отчета о движении денежных средств;- освятить прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности, а также сравнить эти методы представления денежных потоков;- изучить международную практику составления отчета о движении денежных средств предприятия;- изучить порядок составления отчета о движении денежных средств на примере конкретного предприятия.Предметом данной курсовой работы выступает форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».Объектом изучения является общество с ограниченной ответственностью «Эталон».1. Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике1.1 Назначение отчета о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.Организации составляют отчет о движении капитала по форме № 4 ОКУД 0710004, рекомендованным Минфином и Госкомстатом РФ. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству в целом. Отчет о движении денежных средств должен составляться за отчетный период в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.Для составления отчета необходимо однозначное понимание ключевых терминов, характеризующих денежные средства и их эквиваленты, потоки денежных средств (денежные потоки), чистый денежный поток, текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.К терминам, используемым при составлении отчета, относятся:- денежные средства - включают деньги в кассе и те средства на счетах в банке (банках), которыми организация может свободно распоряжаться. Информация о средствах, замороженных на счетах организации, или иных средствах, которыми организация не может распорядиться самостоятельно, раскрывается в приложениях к отчету, с тем чтобы обеспечить взаимную увязку данного отчета и бухгалтерского баланса, отражающего полную величину денежных средств организации;- эквиваленты денежных средств - высоколиквидные вложения, которые имеют короткий срок погашения (не более трех месяцев с даты приобретения) и могут быть обращены в денежные средства без существенной потери в сумме.Допущение о возможности признания конкретного вида краткосрочных финансовых вложений организации в качестве эквивалента денежных средств основано на выполнении условия о том, что у составителя отчета есть уверенность в свободном обращении данной ценной бумаги в деньги без существенной потери в сумме, отраженной в бухгалтерском балансе. Иногда на практике эквиваленты денежных средств ошибочно отождествляют со статьей бухгалтерского баланса «Краткосрочные финансовые вложения», что является неправомерным. Трудность однозначного определения эквивалентов денежных средств на практике делает необходимым отдельное раскрытие информации о них в примечаниях к отчету:- текущая деятельность - основная, направленная на получение дохода деятельность, а также иная деятельность организации, не относящаяся к инвестиционной и финансовой деятельности;- инвестиционная деятельность - деятельность, связанная с...
Другие файлы:
Отчет о движении денежных средств
Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной...
Прямой и косвенный способы составления отчета о движении денежных средств в российской и международной практике
Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике. Операции выбытия долгосрочных активов. Сравнитель...
Отчет о движении денежных средств его содержание, техника составления
Отчет о движении денежных средств его содержание техника составления
Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
Движение денежных средств, виды деятельности, раскрываемые в нем. Денежные средства как главный объект учета бухгалтерской деятельности: необходимость...
