Учет расчетов на счетах в банках

Виды счетов в банке и порядок их открытия. Документальный и бухгалтерский учет операций на расчетном счете, специальных и валютных счетах в банке, расчетов с использованием банковских карт. Автоматизация учета средствами ПП "1С:Предприятие 8.0".
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Содержание

Введение

1. Виды счетов в банке и порядок их открытия

2. Бухгалтерский учет операций на расчетном счете

4. Учет операций на прочих счетах в банке и учет расчетов с использованием банковских карт

5. Автоматизация учета операций на счетах в банках

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В процессе финансово - хозяйственной деятельности предприятие использует денежные средства для расчётов с поставщиками за приобретаемые основные средства, материалы, с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам, для выплаты заработной платы работникам и прочих операций. Поступление денежных средств на предприятие осуществляется в форме платежей за отгруженную покупателям продукцию, доходов по финансовым операциям и т.д. Такие денежные расчёты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств предприятия, а их своевременное завершение - необходимым условием непрерывного процесса производства. Они совершаются предприятиями в двух формах: путём безналичных платежей через банковскую систему или наличные деньгами.

В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств. Денежные средства организации находятся на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств на счетах в банках имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Основными задачами учёта денежных средств на счетах в банках являются:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств;

- своевременное формирование полной и достоверной информации о наличии и движении денежных средств на счетах в банках;

- организация своевременного оформления и правильного отражения в учётных регистрах движения денежных средств в банках;

- организация контроля за соблюдением расчётно-платёжной дисциплины, выявление возможности более рационального использования денежных средств.

В условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть имущества организации - денежные средства - представляют её рабочий капитал. От его размера и чёткой постановки бухгалтерского учёта зависит финансовая устойчивость фирмы, её платёжеспособность. Актуальность темы курсовой работы подтверждается тем, что банковский счет используется юридическими лицами для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и другие.

Цель данной курсовой работы - углубленно изучить процесс учета наличия и движения денежных средств на счетах в банках. В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

- изучить порядок открытия расчетного счета и порядок ведения операций на расчетных счетах;

- охарактеризовать учет денежных средств на специальных счетах в банках;

- рассмотреть учет операций на валютном счете;

- ознакомиться с процессом автоматизации учета операций на счетах в банках.

Методологической основой написания курсовой работы послужили Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, инструкции Центрального Банка РФ и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также труды ученых экономистов.

1.  Виды счетов в банке и порядок их открытия

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, заменяющих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.

Порядок ведения операций на расчетном счете регламентируется Положением Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации»" от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У). Для учета денежной наличности в банке предприятие открывает расчетный счет.

Список документов, необходимый для открытия расчетного счета:

- заявление об открытии счета установленной формы, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

- свидетельство о государственной регистрации предприятия, выданное регистрирующим органом (или его заверенную копию);

- прошнурованные и пронумерованные, заверенные - копии устава и решения о создании предприятия;

- карточки с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенные нотариально. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем; право второй подписи - главному бухгалтеру предприятия и уполномоченным на то лицам;

- документ налогового органа, подтверждающий постановку данного предприятия (организации) на учет в налоговых органах;

- копии документов о назначении на должность лиц, имеющих право первой и второй подписи.

В каждом банке могут потребовать дополнительные документы, например, перечень документов для открытия расчетного счета в банке «Авангард» представлен в приложении 1. После предоставления данных документов и подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению управляющего банком предприятию открывается лицевой счет. В настоящее время предприятия имеют возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, предприятие обязано в течение 7 дней после открытия банковского счета сообщить об этом в налоговую инспекцию [ 2 ]. Кроме того об открытии расчетного счета в эти же сроки сообщается в Пенсионный фонд РФ и фонд социального страхования РФ. При невыполнении данного требования предприятие может быть оштрафовано на 5000 рублей. Кроме того, за это же нарушение на руководителя предприятия может быть наложен административный штраф от 1000 до 2000 рублей.

Порядок списания средств с расчетного счета регламентирован Гражданским кодексом РФ [ 1 ]. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности (списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов):

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Р Ф и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюд...