Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам ЗАО "Итиль"

Анализ учета денежных средств на расчетных счетах ЗАО "Итиль". Организационно-экономическая характеристика предприятия; порядок открытия расчетного счета, документальное оформление движения денежных средств; бухгалтерский учет операций на текущих счетах.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Учет денежных средств на расчетных счетах организаций



Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках

1.1 Порядок открытия расчетного счета

1.2 Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Глава 2. Организация бухгалтерского учета операций по расчетным счетам ЗАО «Итиль»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Итиль»

2.2 Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам

2.3 Учет движения денежных средств на текущих счетах

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы курсового проекта обусловлена тем, что учет денежных средств на расчетных счетах связан с переходом от командной модели экономики, при которой бухгалтерский учет денежных средств осуществлялся централизованно, к рыночным отношениям.

Необходимо отметить, что раскрытие в составе бухгалтерской отчетности информации об источниках денежных средств коммерческой организации и направлениях использования этих средств не является абсолютно новой задачей для России и для всего мирового экономического сообщества Никитина В.Ю. Аккредитивы во внешнеэкономической деятельности: учет расчетов // Налоговый вестник. 2009. №11. С. 97-100..

Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств.

Значение учета денежных средств в том числе обусловлено тем, что управление предприятием не будет эффективным, если деятельность организации не спланирована и не скоординирована. Для этого перед руководителем компании должны стоять задачи по планированию своей деятельности, сбору и аккумулированию информации, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств.

Цель данного курсового проекта - проанализировать процесс учета денежных средств на расчетных счетах ЗАО «Итиль» и доказать их необходимость в деятельности фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

Объектом исследования является ЗАО «Итиль», а предметом исследования - состояние бухгалтерского учета денежных средств на реально действующем предприятии.

Исходя из поставленной цели формируется ряд задач:

ь Определить порядок открытия расчетного счета;

ь Охарактеризовать документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете;

ь Дать организационно-экономическую характеристику ЗАО «Итиль»;

ь Проанализировать синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам;

ь Рассмотреть учет движения денежных средств на текущих счетах.

Структура курсового проекта состоит из введения, двух глав, раскрывающих сущность темы исследования, заключения, и списка использованной литературы.



Глава 1. Теоретические аспекты учета денежных средств на счетах в банках

1.1 Характеристика банковских счетов по учету денежных средств

Управление потоками денежных средств предполагает разработку плана движения денежных средств, учет и анализ денежных потоков. Начальным этапом управления денежными потоками является предвидение движения денежных ресурсов в конкретных периодах для обеспечения непрерывного функционирования предприятия. Оно сопряжено с прогнозами развития производственных и других параметров всех видов деятельности, а также организацией финансовых взаимоотношений предприятия со своими партнерами и государством. Обоснование объема денежных ресурсов, их расходование позволят не только обеспечить реальность предвидения их движения, но и активно воздействовать на него.

Важной стороной финансовой деятельности предприятий являются формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, расширение воспроизводства, освоение и внедрение новой технологии и техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом и банками Чхутиашвили Л.В. Основы финансовой деятельности на предприятиях в современных рыночных условиях // Международный бухгалтерский учет. 2010. №8. С. 29-40..

Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на расчетном счете, открываемом в отделении банка.

На расчетный счет предприятия зачисляется выручка за реализованную продукцию (работы, услуги) от покупателей, заказчиков и другие поступления. Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета Курбангалеева О. Что нужно знать о расчетном счете // Арсенал предпринимателя. 2010. №5. С. 55-65..

Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.

Для открытия счета Клиенту необходимо предоставить Банку надлежащим образом оформленные документы:

ь Устав предприятия (копия, заверенная нотариально или МРП);

ь Учредительный договор (копия, заверенная нотариально или МРП);

ь Свидетельство о регистрации (копия, заверенная нотариально или МРП);

ь Карточка с образцами подписей и оттиском печати организации, заверенная нотариально (бланк предоставляется Банком);

ь Заявление на открытие счета (бланк предоставляется Банком);

ь Договор на расчетно-кассовое обслуживание (бланк предоставляется Банком);

ь Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (копия, заверенная нотариально или МРП);

ь Справка из Пенсионного фонда (адресована в Банк);

ь Справка из Фонда обязательного медицинского страхования (адресована в Банк);

ь Справка из Фонда занятости (адресована в Банк) Калинченко Е.О. Открываем новый счет (когда и как уведомить налоговую инспекцию об открытии расчетного счета в банке) // Главная книга, 2009, №9..

Следом за этим между Банком и Клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание.

После открытия расчетного счета Банк уведомляет Клиента о номере счета и возможности проведения операций по зачислению на счет Клиента средств, поступивших в его пользу, а также уведомляет Пенсионный Фонд, Фонд занятости, Фонд Социального Страхования, Фонд Обязательного медицинского страхования и налоговый орган об открытии Клиенту соответствующего счета в Банке.

В свою очередь, налоговый орган информирует Банк о получении уведомления об открытии Клиенту соответствующего счета.

И только после поступления из налогового органа информационного письма о получении уведомления об открытии соответствующего счета Банк приступает к проведению операций по зачислению и списанию средств с расчетного счета Клиента.

1.2 Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банках

Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. В частности проверяет, не проводит ли предприятие - владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов Чхутиашвили Л.В. Основы финансовой деятельности на предприятиях в современных рыночных условиях // Международный бухгалтерский учет. 2010. №8. С. 29-40..

Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документально установленной формы).

Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию (на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче-смазочных материалов) на основании чеков. Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм (на оплату труда, на хозяйственные, представительские или командировочные расходы и т.д.) Кушнарева Т.Е. Все, что должен знать руководитель о финансах. М.: ГроссМедиа Ферлаг, РОСБУХ, 2009. // СПС Консультант плюс..

Чеки подписывают лица, которым представлено право первой...