Задачи по налогообложению и аудиту

Практические задачи по бухгалтерскому учету: определение величины транспортного налога; расчет подоходного налога физического лица; расчет размера государственной пошлины; аудит; определение налоговой базы налогоплательщиков; расчет налога на прибыль.
Краткое сожержание материала:

Контрольное задание № 4

Задача 1. За малым предприятием, основным видом деятель-ности которого являются грузоперевозки, зарегистрированы сле-дующие транспортные средства:

два автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с;

два автомобиля с мощностью двигателя 230 л.с;

один автомобиль с мощностью двигателя 250 л.с.

Один из автомобилей с мощностью двигателя 230 л.с. был уг-нан и находится в розыске. Факт угона подтвержден документально.

Определите величину транспортного налога, который предпри-ятие должно перечислить в бюджет по окончании налогового перио-да.

Решение

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

--------------------------------------------------------T---------------¬

¦ Наименование объекта налогообложения ¦ Налоговая ¦

¦ ¦ ставка (в ¦

¦ ¦ рублях) ¦

L-------------------------------------------------------+----------------

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой

лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 7

кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 10

кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 15

кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 30

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой

лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 2

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) 4

включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 10

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной

силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 10

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 20

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой

лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 8

кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 10

кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 13

кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 17

Другие самоходные транспортные средства, машины и 5

механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой

лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой

лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 5

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 10

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные

средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной

силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью

двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной

силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых 20

определяется валовая вместимость (с каждой регистровой

тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие 25

двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого 20

килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не 200

имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Таким образом, предприятие уплатит 150*2*10 +230*1*15+1*250*30 = 13950 руб.

Задача 2. Менеджер фирмы ООО «Весна», имеющий дочь 22 лет, студентку дневного отделения вуза, в течение 2005 г. имел за-работную плату в размере 15000 руб. в месяц. В бухгалтерию пред-приятия он подал заявление о предоставлении стандартных вычетов на себя и дочь. Кроме того, в течение 2005 г. он приобрел квартиру в равнодолевую собственность с женой стоимостью 800 000 руб., а также заплатил за обучение дочери 40 000 руб.

По окончании года менеджер подал в налоговую инспекцию декларацию о доходах и документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение квартиры и оплату обучения.

Рассчитайте фактически уплаченный в течение года налог на доходы, а также результат расчета налоговой декларации за 2005 г.

Решение (15000*12 мес*13% - (800 000 / 2)*13%) - 40000*13% = -33800 руб., то есть Менеджер не будет уплачивать налог в бюджет до тех пор, пока его сумма не превысит 33800 руб.

Задача 3. По приведенным данным рассчитайте размер госу-дарственной пошлины, уплаченной ООО «Фундамент» в 2006 г.

В течение года фирма использовала труд иностранных рабочих - граждан Украины в количестве 20 человек.

По решению Правительства РФ проведена переоценка основ-ных фондов и выпущены дополнительно акции на сумму 100 000 руб.

В связи с поставкой некачественной продукции производителю строительных конструкций предъявлен судебный иск имущественно-го характера на сумму 550 000 руб.

Решение

В данном случае пошлина будет уплачиваться только за иск на сумму 550 тыс.руб.

1) от 500 001 рубля до 1 000 000 рублей - 11 500 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 500 000 рублей;

11500 + 50000*1% = 12000 руб.

Задача 4. Рассчитайте сумму государственной пошлины, упла-ченной в 2006 г., по приведенным данным.

Гражданин Ковалев подал в арбитражный суд заявление о возмещении причиненного ему материального ущерба на сумму 120000 руб. Для ведения дела ему потребовался нотариально заве-ренный перевод документов с эстонского языка в количестве 10 страниц.

Решение

По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

2) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

3) до 50 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 500 рублей;

4) от 50 001 рубля до 100 000 рублей - 2 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 50 000 рублей;

5) от 100 001 рубля до 500 000 рублей - 3 500 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;

6) от 500 001 рубля до 1 000 000 рублей - 11 500 рублей плюс 1 пр...